Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

6. Учет кассовых операций – Теория бухгалтерского учета: конспект лекций

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Первичная документация:

1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица);

2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);

3) кассовая книга;

4) платежная ведомость;

5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера должны быть заполнены без помарок, четко и ясно. Книга кассира-операциониста должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. Печать организации должна стоять на каждом кассовом документе.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно устанавливается.

Все факты поступления и выдачи наличных денег в кассу учитываются в кассовой книге (типовая форма).

Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена подписями директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу.

Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.

Учет операций по расчетному счету

Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы. Основные документы:

1) при наличных расчетах:

а) чек денежный;

б) объявление на взнос наличными;

2) при безналичных расчетах:

а) акцептная форма (согласие на оплату) расчетов (расчеты платежными требованиями; действительно в банк 10 дней);

б) расчеты платежными поручениями;

в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив), это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк;

г) заявление об отказе от акцепта;

д) инкассовое платежное поручение – для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством;

е) мемориальный банковский ордер – служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Основная форма безналичных расчетов – акцептная (расчет платежными требованиями). Поставщик при посредничестве банка получает деньги от плательщика на основании расчетных документов.

Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя.

Акцепт – есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированно обоснован.

Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).

Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:

1) получение из банка наличных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет»;

2) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных сумм:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) погашение задолженности по недостачам и хищениям:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

5) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

6) получение из банка наличных денежных средств в иностранной валюте:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 52 «Валютный счет»;

7) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

8) отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.):

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса».

Источник: https://www.e-reading.life/chapter.php/103654/20/Daraeva_-_Teoriya_buhgalterskogo_ucheta__konspekt_lekciii.html

Учёт кассовых операций на предприятии 2

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

бухгалтерский учёт курсовые

Учёт кассовых операций. Бухгалтерский учет

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 5

1. Организация ведения кассовых операций. 10

1.1. Сущность расчетных операций в условиях рыночных отношений. Порядок ведения кассовых операций в РБ. 10

1.2 Значение и задачи учёта кассовых операций. 13

1.3.Нормативно-регламентирующая база учета кассовых операций. 16

2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.. 25

2.1. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых операций 25

2.2. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег. 30

3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.. 34

3.1. Синтетический учет кассовых операций. 34

3.2. Совершенствование учета кассовых операций. 38

2.3. Зарубежный опыт и международные стандарты учёта кассовых операций 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 54

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 58

ВВЕДЕНИЕ

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе. Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке.

Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств.Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов;

– проанализировать нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов;

– изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;

– рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;

– изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;

При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации:

– законы РБ;

– нормативно-правовые акты;

– специализированные учебные пособия «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет» и др.;

– периодические издания.

Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.

Объект исследования – показатели движения денежных средств ЗАО «Селектпроминвест».

ЗАО «Селектпроминвест» создано приказом Минского городского территориального фонда государственного имущества №238 от 30 декабря 2003 в соответствии с законодательством о приватизации государственно имущества и законодательством об акционерных обществах. Общество является преемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом.

В своей деятельности предприятие руководствуется законами РБ, Уставом ЗАО «Селектпроминвест», приказами и распоряжениями генерального директора.

ЗАО «Селектпроминвест» находится на полном хозяйственном расчёте, имеет самостоятельный баланс, вправе по доверенности предприятия открывать в отделениях банка счета и заключать , с правом подписи, договоры, включая и с банковскими учреждениями на получение ссуд и кредитов, имеет круглую печать и угловой штамп с указанием своего наименования.

Полное наименование организации на русском языке –закрытое акционерного общества «Селектпроминвест», сокращённое – ЗАО «Селектпроминвест».

Основными задачами являются:

– выпуск качественной и конкурентоспособной продукции в соответствии с требованиями стандартов РБ и нормативно-технических документов.

– полное использование производственных мощностей и ресурсов, предоставленных в его пользование земель и других природных ресурсов, местных источников сырья и материалов, а также отходов производства;

– строгое соблюдение режима экономии, внедрение новейших достижений науки, техники и передового опыта, а также прогрессивных норм расходов сырья, материалов, топлива, энергии;

– снижение себестоимости продукции и повышение рентабельности производства

– совершенствование методов организации труда и управление производством, создание условий для высокопроизводительной работы;

– обеспечение соблюдения законодательства о труде, правил и норм охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии;

– совершенствование форм и систем оплаты труда при правильном соотношении между производительностью труда и заработной платой, материального стимулирования работников. Развитие стабильного трудового коллектива;

– обеспечение непосредственно на производстве подготовки новых кадров, обучение рабочих новым профессиям, систематическое повышение производственной квалификации;

– осуществление мер по охране воздушного транспорта;

– получение прибыли как основного источника удовлетворения экономических и социальных потребностей трудового коллектива и каждого его цеха.

Источник: https://referat.me/audit/25942-uchet-kassovyh-operaciy-na-predpriyatii-2

Синтетический учет кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Для отражения любых операций, связанных с наличными деньгами, организации, согласно плану счетов бухгалтерского учета, используют счет 50 «Касса».

Данный счет является активным, то есть поступление в кассу организации отражаются в его дебете, а выплаты либо выбытия – по кредиту.

Информацию, которая проходит по данному счету, традиционно можно разделить также с точки зрения ведения синтетического и аналитического учета, в данном случае – денежных средств.

Стоит отметить, что в рассматриваемой ситуации определение «касса» не предполагает обязательного использования компанией контрольно-кассовой техники. Речь идет о более широком понятии, которое включает в себя как выручку, полученную от покупателей и заказчиков наличными, если таковая имеется, так и любые другие расчеты, в которых задействованы, что называется, живые деньги.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций – это общие данные о движении наличности в кассе организации. Они могут отражаться по различным открываемым к счету 50 субсчетам. Так, субсчет 50.

1 «Касса организации» предназначен для учета непосредственно денежных средств, то есть наличности.

Обычно это рубли, но если компании в силу специфики деятельности необходима валюта, то для каждой отдельной национальной единицы открывается отдельный субсчет.

Субсчет 50.2 «Операционная касса» используют, например, организации транспорта и связи.

На нем учитываются денежные средства в обслуживающих клиентов кассах, то есть в данном случае речь идет о специфических денежных средствах, которые не совсем можно соотнести с самой организацией, а лишь с видом ее деятельности (например, по реализации билетов).

Также исходя из определенной специфики деятельности или конкретной необходимости может быть открыт субсчет 50.3 «Денежные документы». На нем учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы – в сумме фактических затрат на приобретение.

Сам по себе счет 50 может корреспондировать с достаточно большим количеством других счетов в рамках бухучета организации. Так, переводы между кассой и расчетным счетом оформляются проводками между счетами 50 и 51 «Расчетные счета».

По аналогии «Касса» может корреспондировать со счетом 52 «Валютные счета».

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения тех списаний по кредиту счета 50, которые по причинам, например, банковского характера не сразу отражаются в выписке, то есть в дебете счета 51.

Наличные расчеты с контрагентами отражаются в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Распространенная ситуация – выдача зарплаты сотрудникам наличными – оформляется проводкой по кредиту счета 50 в дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Поскольку любые наличные расходы проходят в компании через подотчетных лиц – ее сотрудников, то подобные операции предполагают оформление записей между «кассовым» счетом и счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Это далеко не полный перечень счетов, двойная запись по которым в связке со счетом 50 формирует данные синтетического и аналитического учета кассовых операций. Впрочем, тут нужно отметить, что аналитика по 50 счету сама по себе является показательной как раз с точки зрения корреспонденции с теми или иными счетами бухучета.

Так, открыв анализ счета 50 за определенный период, бухгалтер без труда сможет оценить объемы наличной выручки, трат, совершенных через подотчетников, прочие показатели в рамках аналитического учета расчетов наличными.

Кроме того, современные бухгалтерские программы позволяют вводить более детальные параметры при оформлении тех или иных проводок, в том числе касается это и аналитического учета кассовых операций. Конечно, для небольшой компании, у которой либо не так много операций, либо все они являются однотипными, подобные возможности не имеют большого значения.

Однако фирмы покрупнее вполне могут воспользоваться правом разрабатывать собственные регистры аналитического учета, чтобы иметь возможность получения более детальной информации исходя из потребностей учета и анализа.

Так, к примеру расчеты с подотчетниками, то есть записи между счетами 50 и 71 могут дополнительно разделяться на хозрасходы в рамках деятельности организации и списания на командировочные расходы сотрудников. Информация по расчетам с контрагентами может оказаться полезной с точки зрения данных о предоплатах и конечных расчетах.

Если же в организации имеются несколько ККМ, то выручка по ним также может отражаться в отдельных регистрах. Словом, ограничений в данном случае нет. Использование всех подобных дополнительных данных в аналитическом учете устанавливается учетной политикой, а значит, зависит исключительно от желания и потребностей самой компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/sinteticheskiy-uchet-kassovyh-operaciy

Учет кассовых операций

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Оглавление

Введение 4 1. Теоретические аспекты учёта и анализа кассовых операций 7 1.1. Нормативное регулирование учёта кассовых операций 7 1.2. Понятие и сущность кассовых операций на предприятии 10 1.3. Методические основы бухгалтерского учёта и анализа кассовых операций 12 2.

Оценка учёта и анализа кассовых операций на предприятии ООО «Контакт» 16 2.1. Характеристика и структура предприятия ООО «Контакт» 16 2.2. Учёт и анализ кассовых операций предприятия ООО «Контакт» 18 2.3.

Совершенствование учёта и анализа кассовых операций ООО «Контакт» 26 Заключение 28 Список используемых источников 30 Приложения 33

Введение

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что бухгалтерский учёт и анализ кассовых операций имеет большую значимость для правильной организации денежного обращения организации, так как неправильное ведение учёта наличных денежных средств в кассе, а также оформление кассовых документов влечёт за собой нарушение кассовой дисциплины и уплату штрафов при выявлении таких нарушений.

Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением их сохранности. Эти обстоятельства и предопределили выбор темы курсовой работы.

Теоретическое исследование составили труды российских и зарубежных учёных в области бухгалтерского учета, бухгалтерской отчётности, экономического анализа и аудита денежных средств: Бабаева Ю.А., Воронина Л.И., Бычковой С.М., Кондракова Н.П., Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Ерофеева В.А., Битюкова Т.А., Мельник М.В., Бородина Е.И., Осиповой И.В., Самохваловой Ю.Н., Касьяновой Г.Ю.

и др., а также гражданско-правовых отношениях в области регулирования расчётных отношений. Целью написания курсовой работы является выявление особенностей учёта кассовых операций и проведение анализа денежных средств исследуемого предприятия. Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учёт и анализ кассовых операций.

Объектом исследования в работе является бухгалтерский учёт и анализ кассовых операций предприятия ООО «Контакт».

Гипотезой исследования является следующее предположение, что совершенствование учёта и анализа кассовых операций на предприятии будет более эффективно, если: – бухгалтерский учёт и анализ кассовых операций ведётся в соответствии с нормативно-правовыми актами и внутренними документами организации достоверно и полно; – разработан график документооборота по бухгалтерскому учёту денежных средств; – осуществляется внутренний контроль за наличием и сохранностью денежных средств; – для подтверждения достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности по учету денежных средств возможно получить достаточные доказательства в целях формулирования обоснованных выводов. – применяются экономически эффективные методы учёта денежных средств на предприятии. В соответствии с рабочей гипотезой необходимо решать следующие задачи: – изучить теоретические и методические основы организации учёта кассовых операций; – рассмотреть учёт кассовых операций на примере предприятия ООО «Контакт»; – провести анализ денежных средств предприятия ООО «Контакт»; – разработать предложения, направленные на совершенствование учёта кассовых операций. Методологическую основу исследования составляют теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учёту и аудиту, нормативно- правовые акты РФ, инструкции ЦБ РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы учредительные документы, данные бухгалтерского учёта и отчетности исследуемого предприятия. При написании работы были использованы следующие методы монографический, экономико-статистический, балансовый, нормативный, графический. Основным противоречием является то, что многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учёта и расчетов наличными денежными средствами. Из данного противоречия вытекает проблема исследования: совершенствование учёта денежных средств в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Тема исследования: Пути повышения эффективности бухгалтерского учёта и анализа операций с денежными средствами производственного предприятия ООО «Контакт». Новизна исследования состоит в том, что в результате проведенного исследования уточнены теоретические и практические подходы к определению порядка проведения учёта и анализа денежных средств, на предприятии. Практическая значимость исследования состоит в углублённом и детальном изучении теоретических и практических основ проведения учёта и анализа кассовых операций. Постоянный рост учётной информации вызывает объективную необходимость дальнейшего совершенствования форм и методов бухгалтерского учёта, сокращения времени регистрации и обработки первичных учётных данных, а также составления отчетности о движении денежных потоков путем применения вычислительной техники. Практической базой исследования явилась организация учёта и анализа денежных средств исследуемого предприятия. Проблема учёта кассовых операций не до конца разработана, включая документальное оформление операций использования денег и денежного оборота. Все это в дальнейшем послужит основой для закрепления и расширения теоретических и практических знаний и повышению эффективности проведения учёта, анализа денежных средств на предприятии.

Заключение

Целью данной курсовой работы было изучение теоретических и методических аспектов организации бухгалтерского учёта кассовых операций.

Для достижения указанной работы были поставлены и решены следующие задачи: – изучены теоретические и методические основы организации учёта кассовых операций; – рассмотрен учёт кассовых операций на предприятии ООО «Контакт»; – проведен анализ денежных средств предприятия ООО «Контакт»; – разработаны предложения, направленные на совершенствование учёта кассовых операций. В курсовой работе определено понятие расчётно -кассовых операций, рассмотрены виды кассовых операций. В настоящей работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учёта, анализа движения денежных средств на предприятии ООО «Контакт». Денежные средства необходимы для осуществления предприятием любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Выдача наличных денег из кассы ООО «Контакт» осуществляется по расходно-кассовым ордерам, платёжным и другим надлежащим образом, оформленным документам с отметкой на этих документах штампом с реквизитами расходного кассового ордера. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена на руководителя организации, главного бухгалтеров и кассира. Лимит остатка кассы рассчитан исходя из объёмов поступившей наличной выручки организации, с учетом особенностей режима его деятельности, и утвержден приказам по предприятию. Все хозяйственные операции, связанные с осуществлением кассовых операций, проводимые в ООО «Контакт», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учёт. Первичные учетные документы в ООО «Контакт» оформляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания. Движение денежных средств в кассе учитывается кассиром в кассовой книге, в которой ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходу наличных денежных средств. В связи с тем, что в ООО «Контакт» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учёта, кассовая книга ведется автоматизированным способом, ежедневно распечатывается и оформляется надлежащими подписями и печатями. В целях совершенствования учёта и анализа кассовых операций ООО «Контакт», были предложены соответствующие мероприятия: – усиление контроля по предоставлению ежедневных отчётов кассира: – проведение внезапных инвентаризаций; – усиление контроля при осуществлении расчётов с подотчетными лицами; – внедрение программы внутрихозяйственного контроля для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в кассе; – выплату заработной платы производить на пластиковые карты сотрудников. Таким образом, цель исследования – изучение особенностей учёта кассовых операций на предприятии, а также разработка мероприятий по совершенствованию учёта, а также эффективному управлению денежными средствами предприятия, достигнута.

Список литературы

Источник: http://www.work5.ru/gotovye-raboty/118142

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В отдельных случаях организации участвуют в процессе налично – денежного обращения, при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, сырья, выдаче авансов на командировочные расходы и др.

В связи с этим в кассах организаций могут находиться наличные денежные средства. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами утверждены постановлением правления Национального банка РБ от 26 марта 2003 года № 57, с изменениями и дополнениями по состоянию на 28 июня 2004 г. № 99.

Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и не может передоверять кому бы то не было выполнение своих обязанностей.

В случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника, с которым также заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

В кассе можно хранить суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита организация представляет в обслуживающее учреждение банка расчет- заявку по установленной форме.

Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности организации, режима работы, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, сроков их хранения.

Организациям, не имеющим наличной денежной выручки, лимит определяется в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода наличных денег.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, пенсий на срок не выше 3 рабочих дней, для сельскохозяйственных организаций не выше 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Не использованные денежные средства, полученные на выплату заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

В случае, когда организация не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым.

Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказания услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих

аппаратов или специальных компьютерных систем, которые подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения организации.

Наличные денежные средства в кассу организации поступают при получении их в банке по чеку, а также от работников организации, покупателей, заказчиков.

Для получения чековой книжки в банк представляется заявление- обязательство в одном экземпляре за подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом и печатью. К нему прилагается платежное поручение на оплату стоимости чековой книжки.

Чековая книжка выдается представителю хозяйствующего субъекта. Все чеки пронумерованы и на них проставляется номер счета владельца чековой книжки. Все реквизиты чека заполняются в организации при получении денежных средств.

Отрывная часть чека остается в банке, а его корешок с указанием полученной суммы – у организации.

Поступление денег в кассу и выдача их из кассы оформляется приходным и расходным кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.

Приходные кассовые ордера (ф. № КО-1) подписываются главным бухгалтером и кассиром. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают отрывную часть ПКО. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают.

В ПКО кроме обязательных реквизитов ( номер, дата, наименование организации) указывают сумму, от кого поступают денежные средства, на какие цели или за что их вносят.

Сельскохозяйственные организации могут использовать для приема денежных средств от реализации ценностей за наличный расчет накладную- приходный ордер ф. № РП-4 на отпуск ценностей за наличный расчет. Данный документ строгой отчетности имеет серию и номер.

Он выписывается в трех экземплярах: первый вручается покупателю и служит сопроводительным документом груза; второй остается на складе в качестве основания для списания товарно- материальных ценностей; третий передается в кассу организации и заменяет приходный кассовый ордер.

Расходные кассовые ордера (ф. № КО -2) подписывают главный бухгалтер, руководитель и кассир. Лицо, получающее деньги прописью указывает сумму и ставит свою подпись и дату получения.

Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя указывается лицо, которому доверено получение денег. Доверенность прилагается к документу, по которому выданы деньги.

На выплату заработной платы, за выполненные сельскохозяйственные работы выписывается платежная ведомость, которая заверяется руководителем и главным бухгалтером.

По истечении трех (пяти) рабочих дней после получения денег в банке для выплаты заработной платы кассир обязан в платежной ведомости напротив фамилии лиц, не получивших заработную плату, проставить штамп или сделать отметку «Депонировано».

Одновременно не выданные суммы записываются в ведомость депонированной заработной платы. На общую сумму выписывается расходный кассовый ордер и по объявлению на взнос наличными деньги сдаются в банк на расчетный счет.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в Кассовую книгу (ф. № КО – 4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью.

Отрывная часть листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами является отчетом кассира, который сдается в бухгалтерию ежедневно.

Подчистки и незаверенные исправления в Кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

Кассовая книга и документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с населением, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее трех лет при условии завершения ревизии после проведения налоговой проверки.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций несут руководитель организации, главный бухгалтер и кассир, а обслуживающие их банки проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций.

Для обобщения информации о наличии и движении наличных денег в кассе предназначен активный счет 50 «Касса». К счету «Касса» могут быть открыты субсчета:

– 50/1 – «Касса организации»;

– 50/2 – «Операционная касса»;

– 50/3 – «Денежные документы»;

– 50/4 – «Валютная касса»;

– 50/5 – «Касса филиала» и др.

В дебет счета 50 записываются поступления денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 отражают выдаче денежных средств и документов.

СЧЕТ 50 «КАССА»
ПоступлениеРасходы
К-т 51 ——Поступление наличных денежных средств с расчетного счетаД-т 51——Внесение наличных денежных средств на расчетный счет
К-т 62——-Поступление наличных денежных средств от покупателейД-т 71——Выдача авансов на командировочные расходы и хозяйственные нужды
К-т 71——-Возврат неизрасходованных сумм выданных авансовД-т 73——Выдача займов работникам организации
К-т 75/1—–Поступление денежных вкладов от учредителейД-т 70,76—Выдача заработной платы работникам
К-т 73——-Поступление денежных средств по прочим операциям с персоналомД-т 75/2—-Выдача дивидендов учредителям
К-т 92/1—-Оприходование излишков по результатам инвентаризацииД-т 94——Списание недостач по результатам инвентаризации

На субсчете 50/1 учитывается движение наличных денежных средств в кассе организации в национальной валюте РБ.

На субсчете 50/2 отражается движение наличных денежных средств в кассах товарных контор, кассах отделений и т.д.

На субсчете 50/3 учитываются денежные документы, хранящиеся в кассе организации (почтовые марки, марки госпошлины). Денежные документы учитываются по сумме фактических затрат на их приобретение.

Если организация осуществляет операции с наличной иностранной валютой, к активному счету 50 должен быть открыт субсчет 50/4 для обособленного учета движения

каждой наличной иностранной валюты в отдельности. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой учреждения банков устанавливают организациям лимит остатка валютных средств, хранящихся в кассе, как в рублевом эквиваленте, так и в номинале.

Учет движения средств на субсчете 50/4 оформляется соответственно приходными и расходными кассовыми ордерами утвержденной формы.

Отличительной особенностью является указание в первичных документах номинала принятой или выданной валюты, курса Национального банка, действующего на дату составления документа, рублевого эквивалента валюты.

Организации используют наличную иностранную валюту только для оплаты командировочных расходов, так как осуществление платежей по внешнеэкономическим сделкам и расчеты за реализуемую физическим лицам продукцию на территории РБ осуществляется исключительно в рублях РБ.

Для учета иностранной валюты по кассе заводят отдельную Кассовую книгу, причем если в кассу поступает различная валюта, то учет ведется раздельно по каждому виду валюты.

В состав оборудования валютной кассы должны входить:

– каталоги (справочники) отличительных признаков определения подлинности валют;

– технические приборы для проверки подлинности купюр иностранной валюты.

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности.

Синтетический учет по счету 50 ведется в журнале-ордере ф. № 1-АПК. Данный журнал – ордер открывается на месяц. На лицевой стороне отражаются кредитовые обороты по счету 50 в корреспонденции с дебетом счетов 51,55,57,71 и др.

Записи осуществляются на основании отчетов кассира и первичных документов. До записи в журнал- ордер суммы по однородным операциям в отчете кассира складываются и заносятся в журнал-ордер общим итогом.

В графе «Дата» указываются даты составления отчетов кассира.

Оборотная сторона журнала-ордера предназначена для отражения дебетовых оборотов по счету 50. Заполнение оборотной стороны также осуществляется на основании отчетов кассира итогами за соответствующий день. Здесь показывается сальдо на начало месяца, а также отражается сальдо на конец месяца по счету 50, которое сверяется с конечным сальдо по последнему за отчетный месяц отчету кассира.

Итоги журнала-ордера сверяются с журналами-ордерами 2,4,6,7-АПК, а также ведомостями 25,38,39,40,41-АПК. После сверки кредитовые обороты переносятся в Главную книгу.

Не реже 1 раза в квартал в сроки, установленные руководителем организации, в кассе должна проводиться инвентаризация, в связи с чем создается комиссия.

По результатам инвентаризации составляется акт в двух экземплярах: один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй – материально- ответственному лицу.

При обнаружении недостач или излишков в акте указывается их сумма и называются причины возникновения.

За нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными средствами к организациям применяют штрафные санкции.

1. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых

Источник: https://moodle.ggau.by/mod/page/view.php?id=623

Учет денежных средств в кассе

Бухгалтерский учет кассовых операций кратко

Действующее законодательство России обязывает предприятия любых форм собственности организовать надлежащий учет денежных средств в кассе. Представителям малого предпринимательства наравне с ИП разрешается использовать упрощенный порядок. Правила утверждены Центробанком в Указании за № 3210-У от 11 марта 2014 г. Прежнее Положение за № 373-П от 12 октября 2011 г. утратило силу в 2014 г.

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе – основные особенности

Сфера наличности регламентирована ЦБ в отношении расходования средств: на выдачу заработной платы сотрудникам, внесения на банковский счет, расчетов с контрагентами и партнерами компании (в пределах установленного лимита в 100 000 руб.

по одному договору). Грамотный учет денежных средств в кассе организации начинается с утверждения по разработанным алгоритмам лимита остатка денег (кроме ИП и малых предприятий).

Отсутствие предписанного законодательством лимита обозначает «нулевой» остаток средств.

Территориально удаленные обособленные подразделения предприятия обязаны учитывать местонахождение банка-адресата получения денег. Если в расчетах участвует касса головного офиса, при определении лимита необходимо учесть размер доли филиала. Если же филиал самостоятельно сдает выручку в кредитное учреждение, лимиты по такому подразделению определяются отдельно.

Учет денежных средств и кассовых операций

Кассовый документооборот на предприятии обеспечивают кассовые операции, выполняемые участниками наличной деятельности.

При этом используются формы документов, разработанные Госкомстатом РФ в Постановлении за № 88 от 18 августа 1998 г.

Данные унифицированные бланки являются обязательными к применению и подтверждают достоверность бухгалтерского учета кассовых операций хозяйствующего субъекта.

Порядок учета денежных документов в кассе – основные бланки:

Ответственным лицом за учет кассовых операций и денежных документов назначается кассир организации, а в случае его отсутствия другой сотрудник по приказу руководителя. Проверяющая функция возлагается на главного бухгалтера, старшего бухгалтера или директора. Проведение операции оформляется штампом «Погашено» или «Оплачено».

Обратите внимание! Предприниматели, ведущие учет своих доходов/расходов, вправе не вести кассовый документооборот вне зависимости от используемого налогового режима.

Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе – проводки

План счетов, утвержденный Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г., для синтетического учета кассовых операций предусматривает счет 50 «Касса». Разд. 5 Инструкции допускает дополнительное открытие к счету следующих субсчетов по выбору:

  1. «Касса организации» – 50.1 для учета наличности. Если проводятся операции в иностранной валюте, следует открывать субсчета для каждого вида валюты.
  2. «Операционная касса» – 50.2 для учета наличности в кассовых точках товарных контор, вокзалов, почтовых отделений, билетных кассах и пр.
  3. «Денежные документы» – 50.3 для учета денежных документов со стоимостной оценкой. К примеру, предоплаченных талонов по ГСМ, путевок, почтовых извещений и переводов, марок госпошлины и пр.

Основные типовые проводки по кассе в бухучете представлены в таблице:

Наименование хозяйственной операции

Счет по дебету

Счет по кредиту

Получены средства по чеку с расчетного счета из банка в кассу предприятия

50

51 «Р/счет»

Получена оплата наличными от покупателя продукции

50

62 «Расчеты с покупателями/заказчиками»

90 «Продажи»

Возвращен остаток подотчетных сумм сотрудником организации

50

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Внесен вклад в уставный капитал участником/учредителем общества

50

75.1 «Расчеты с учредителями по вкладам»

Сдана по квитанции на расчетный счет в банк из кассы выручка и/или зарплата депонированная, пр.

51

50

Проведена инкассация наличности в банк

57 «Переводы в пути»

50

Выплачена заработная плата/аванс сотрудникам предприятия из кассы

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

50

Выданы сотруднику наличные средства в подотчет

71

50

Выдан сотруднику безвозмездный заем/ссуда

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

50

Оплачена продукция поставщику наличностью (полностью или авансом)

60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками»

50

Выданы пособия по больничным листам за счет ФСС

69 «Расчеты по соцстраху»

50

Выплачены учредителю/участнику дивиденды от деятельности

75.2 «Расчеты с учредителями по доходам»

50

Выдана сотрудникам депонированная зарплата

76 «Расчеты с дебиторами/кредиторами»

50

Аналитический учет в кассе ведется путем открытия соответствующих субсчетов по необходимости. Детализация производится при наличии кассовых точек, территориально удаленных друг от друга; по видам валюты; конфигурациям платных денежных документов и прочим факторам, важность которых определяется предприятиями самостоятельно.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-v-kasse

Арсенал Права
Добавить комментарий