Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.

) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.

Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ.

– о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:

Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации – ЭТОТ и ЭТОТ. Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.

Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие – с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Изучим подробнее сущность указанных изменений.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Новый коэффициент-дефлятор

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:

Б — базовая доходность;

Ф — физический показатель;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).

Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Отсрочка применения онлайн-касс для некоторых категорий предпринимателей и налоговый вычет для ИП

В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.

Были приняты поправки в законодательство (подробнее – ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. А именно:

  • для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.

Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.

Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.

Источник: https://online-kassa.ru/blog/envd-v-2018-godu-izmeneniya/

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2019 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам.

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество. 

Обращаем внимание, что компании и предприниматели на УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество только при одном условии: если их имущество попало в кадастровые списки региональных властей. Как раз такой случай рассмотрен в данной статье. 

Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа “Бухсофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Бухсофт” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Все регионы проверены нами на наличие кадастровых законов:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для начала вам нужно найти в нашем перечне, введен ли в вашем регионе закон об уплате или нет.

Если нет, то:

  • компании на ОСН платят налог со средней стоимости
  • компании на УСН и ЕНВД не платят налог

Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.

Сделать это можно по  кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра.

 Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ.

Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней. 

Зная все данные, можно узнать, включено ваше имущество в перечень региона или нет. Списки есть на сайтах инспекций, а также администраций.

Читайте по теме: Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году

Но есть самый простой способ узнать это за одну секунду. Просто вбейте в поисковик (Яндекс, Гугл) данные по вашему объекту, например, кадастровый номер.

Все списки в открытом доступе, поэтому вы сразу узнаете, есть ли ваше имущество в перечне.

Дополнительно в строку поиска можно сбить ключевые слова — ваш регионы, а также фразу  «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Покажем как выглядит перечень, на примере Москвы:

Если ваше здание есть в таком списке (см. адрес и кадастровый номер), то организация должна рассчитать налог к уплате сама. Поможет это сделать статья на нашем сайте.

Обратите внимание: как для юрлиц, так и для ИП региональным законом могут быть установлены льготы для малого бизнеса. Поэтому для расчета налога смотрите свой региональный закон. Ссылка на этот региональный закон есть в вашем списке кадастровой недвижимости.

Важная информация: в некоторых регионах РФ перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в конце 2014 года. Так вот, в 2019 году и в следующих годах эти перечни продолжают действовать.

Иными словами, если в каком-либо году ваше имущество попало в перечень кадастровой недвижимости, значит, вы в нем останетесь навсегда. Списки других лет могут дополнять прежние списки или частично дублировать.

Предприниматели

Придприниматели на ОСН, УСН, ЕНВД и патенте должны платить налог на имущество с кадастровой стоимости, если их имущество есть в списках. 

ИП на ОСН, которые не попали в региональные списки, уплачивают налог со средней стоимости, так как они не освобождены от уплаты налога. Так как для общего режима освобождения нет.

А вот ИП на УСН, ЕНВД и патенте, имущества которых нет в списке, освобождены от уплаты налога. Но они должны подать в налоговую инспекцию заявление, что они используют имущество в бизнесе и вправе не платить налог. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют в 2019 году платежку.

Если вы ИП и должны платить налог, то налоговики сами все рассчитают и пришлют вам в 2019 году платежку по налогу на имущество физлиц  по почте. Но прикинуть, сколько вам придется заплатить, вы можете, используя алгоритм расчета налога из нашей статьи.

Важно: хотя ИП платят налог на имущество физлиц, им нужно смотреть региональные списки именно по налогу на имущество организаций. Таковы требования НК РФ. Отдельные кадастровые списки для ИП не утверждаются, а используются для организаций.

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал “Упрощенка”. Подпишитесь по акции “чёрная пятница”. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351926-nalog-na-imushchestvo-s-kadastrovoy-stoimosti-2019

Налог на имущество за 2019 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

В 2019 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить.

Сумма налога по кадастровой стоимости теперь ежегодно будет увеличиваться не больше чем на 10%. Также с начала 2019 года будет отменен налог на движимое имущество.

Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2019 году

С 1 января 2019 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 03.08.2018 №302-ФЗ:

  • движимое имущество больше не облагается налогом;
  • отчетность по налогу за квартал и год организации сдают по новой форме (Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@;
  • отчетность по налогу организации сдают по месту нахождения объекта недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики по-прежнему отчитываются в налоговую по месту учета;
  • налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

Важно! Налог на имущество за 2018 год нужно заплатить по всему движимому имуществу 3-10 амортизационных групп и принятому на учет после 1 января 2013 года.

С каких объектов платят налог на имущество в 2019 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2019 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Как рассчитать налог на имущество в 2019 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 * 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2019 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания.

Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

С момента изменения порядка расчета налога с инвентаризационной оценки на кадастровую стоимость, появились споры между налогоплательщиками и кадастровыми органами. Переоценка проводится не чаще одного раза в 3 года, поэтому важно уметь обжаловать решение комиссии. Причиной для изменения оценки может быть:

  • неверное указание сведение в перечне объектов недвижимости;
  • неверное определение условий, влияющих на стоимость недвижимости;
  • неверное применение данных при расчете кадастровой стоимости;
  • неиспользование информации об аварийном состоянии объекта.

Юридические лица обжалуют оценку только через комиссию по кадастровым спорам. Для опротестования нужно представить комиссии документы, подтверждающие ошибки, допущенные при оценке.

Изменения кадастровой стоимости, которые появятся после 1 января 2019 года, применяются с более раннего периода. Они учитываются при расчете налоговой базы с даты начала применения измененной или оспоренной кадастровой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2019 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

В новых формах учтено прекращение налогообложения движимого имущества, а еще они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость была изменена в течение налогового периода.

 В декларации появилось поле «Адрес объекта недвижимого имущества» для объектов, у которых нет кадастрового номера, но есть адрес.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается до 1 апреля 2019 года, с учетом переноса. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • расчет за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • расчет за 9 месяцев 2019 — до 30 октября 2019.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/350

Налог на имущество при ОСНО в 2019 году

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

Согласно п.1 ст.

374 НК РФ налогом облагается недвижимое имущество, которое организация учитывает на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Сюда же относится имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Земельные участки и объекты природопользования налогом на имущество не облагаются. В пункте 4 той же статьи вы найдете весь список необлагаемых объектов.

Местные власти могут устанавливать льготы и освобождать о налога некоторых налогоплательщиков или устанавливать для них сниженные ставки. Льготы нужно искать в региональных нормативных актах.

Это не значит, что вам нужно шерстить интернет в поисках местных законов. ФНС России уже обо всем позаботилась.

На официальном сайте ФНС есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» Нужно лишь выбрать субъект РФ и муниципальное образование, и система выдаст:

  • реквизиты местного закона;
  • информацию по льготам, срокам и ставкам из этого закона;
  • информацию по федеральным льготам.

С 2014 года некоторые объекты имущества оцениваются по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Какие это объекты?

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

Если эти объекты:

  • принадлежат организации на праве собственности;
  • учитываются на балансе, на счете 01 или 03;
  • входят в перечень недвижимости, по которой ведется учет кадастровой стоимости, утвержденный местными властями и размещенный на их официальном сайте;
  • имеют определенную стоимость на 1 января текущего года, подтвержденную территориальным отделом Росреестра,

налог по ним рассчитывается исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Причем в этом случае платить его должны не только ООО на ОСНО, но и те, кто освобожден от налога на имущество в связи с применением специальных налоговых режимов.

Все сборы по этому налогу поступают в бюджеты регионов, поэтому местные власти сами устанавливают ставки по нему. При этом максимально допустимая ставка:

  • 2,2% для имущество, оцениваемого по среднегодовой стоимости;
  • 2% для имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.

Налоговый период – 1 год для всех без исключения.

Рассчитать налоги на ОСНО онлайн

ООО «Икс» имеет станок, который был запущен в работу 1 июля 2014 года. Период полезного использования – 7 лет. Станок куплен за 800 тыс. руб. Предположим, что региональные власти установили ставку 2,2%, и прописали обязанность делать авансовые платежи.

Для начала рассчитаем среднегодовую стоимость.

Остаточная стоимость станка в 2018 году (по данным счета 01) в тыс.руб.:

  • 1 января – 394
  • 1 февраля – 385
  • 1 марта – 376
  • 1 апреля – 367
  • 1 мая – 358
  • 1 июня – 349
  • 1 июля – 340
  • 1 сентября – 322
  • 1 октября – 313
  • 1 ноября – 304
  • 1 декабря – 295
  • 1 января 2019 – 286

Чтобы получить среднегодовое значение, нужно сложить остаточные стоимости на начало каждого месяца 2018 года и на 1 января 2019 года, и разделить получившуюся сумму на количество отчетных месяцев + 1, то есть на 13:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322 +313+304+295+286)/13 = 340 тыс.руб.

Сумма платежа за год:

340 х 2,2% = 7,48 тыс.руб.

Авансовый платеж рассчитывается по тому же принципу, но количество отчетных месяцев за первый квартал будет 3, за второй 6, за третий 9.

Рассчитаем сумму за первый квартал

Средняя стоимость за период:

(394+385+376+367) / (3+1) = 380,5

Авансовый платеж:

(380,5 х 2,2%) / 4 = 2,093 тыс.руб.

Второй квартал

Остаточная стоимость:

(394+385+376+367+358+349+340) / (6+1) = 367

Авансовый платеж:

(367 х 2,2%) / 4 = 2,018 тыс.руб.

Третий квартал

Остаточная стоимость:

(394+385+376+367+358+349+340+331+322+313) / (9+1) = 353,5

Авансовый платеж:

353,5 х 2,2%) / 4 = 1,944 тыс.руб.

Когда придет время платить за год, из годовой суммы вычитаются уже перечисленные авансы:

7,480 – 2,093 – 2,018 – 1,944 = 1,425 тыс.руб. – столько останется заплатить.

ООО «Игрек» владеет административным зданием, которое сдает в аренду.

Согласно справке региональной службы Росреестра, кадастровая стоимость здания на 01.01.2018 – 15 млн.руб.

Сумма налога за год составит 300 тысяч рублей (15 млн.руб. х 2,0%).

Авансовые квартальные платежи – 75 тыс. руб. (300тыс.руб./4).

Это расчеты по авансовым платежам (если таковые перечисляются) и годовая декларация.Расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания квартала, декларация – до 30 марта следующего года.

Начиная с отчетности за 2019 год действует новая форма декларации по налогу на имущество, утвержденная приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Отчетность за 2018 год нужно сдавать по старой форме.

Индивидуальные предприниматели платят налог как физлица по уведомлениям из налоговой инспекции, сами ИП ничего не считают.

Отчеты по этому налогу ИП также не сдают.

Все что нужно – это заполнить реестр основных средств, указать ставку, принятую в вашем регионе и процент амортизации. Все расчеты будут производиться автоматически. Налоговый календарь подскажет сроки сдачи отчетности и оплаты авансовых платежей. Не вставая с рабочего места, вы можете отправить их в ФНС и произвести оплату в режиме онлайн.

Все очень просто! Станьте клиентом интернет-бухгалтерии «Мое Дело» и убедитесь в этом сами!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalog-na-imuschestvo-pri-osno

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Должны ли платить налог на имущество ооо на енвд в 2018 году

В 2018 году важно разобраться, какие налоги платит ООО. Для разных систем налогообложения действуют разные тарифы. Общество с Ограниченной Ответственностью должно вовремя перечислять ежемесячные платежи, иначе ему грозят большие штрафы.

Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

В 2018 году есть четыре вида налогообложения для ООО:

  1. Общий (ОСНО).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. Упрощенный (УСН)
  4. Сельскохозяйственный (ЕСХН)

Общая система налогообложения подходит для всех видов бизнеса. Остальные режимы считаются льготными и выделяются только на особых условиях. ЕНВД разрешено только для представителей розничной торговли и некоторых услуг.

Оформление упрощенного налога регламентируется пунктом 12 статьи 346 Налогового Кодекса РФ. Там есть список деятельностей, которым запрещена эта система налогообложения. Например, туда входит деятельность адвокатов и нотариусов, банков, страховщиков. Для оформления УСН и ЕНВД количество работников не должно превышать 100 человек.

ЕСХН (сельскохозяйственный) в 2018 году могут оформлять ООО, у которых больше 70% дохода состоит из дохода от сельскохозяйственных и рыбных угодий. Для рыбных хозяйств установлено ограничение на работников – до 300 человек.

Организации, которые занимаются переработкой сельскохозяйственной продукции, не имеют права на этот налог. А вот компании, которые оказывают услуги по растениеводству и животноводству, могут оформить ЕСХН.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

Организации на ОСНО должны платить налог:

  1. На прибыль – 20%.
  2. На доход физических лиц (НДФЛ) – 13%, 30%.
  3. На добавочную стоимость (НДС) – 18% (10%).
  4. На имущество – 2-2,2%

На ОСНО автоматически переводится любое Общество с Ограниченной Ответственностью, которое не подало заявление о выборе специальной системы налогообложения на протяжении месяца после регистрации.

НДС в 2018 году

НДС должны платить только Общества с Ограниченной Ответственностью, находящиеся на ОСНО. Остальные виды налогообложения от уплаты этого налога освобождены. Если выручка организации на последние три месяца не превысила 2 млн. рублей, то ее также освобождают от выплат.

Основная ставка составляет 18%, но есть льготная на некоторые виды товаров – 10 %. Сюда входят некоторые виды медицинских, продовольственных и товаров для детей.

Налог на прибыль в 2018 году

Налог на прибыль составляет 20%, которые разделяются:

  1. В региональный бюджет – 17%.
  2. В федеральный бюджет – 3%.

Региональные власти могут регулировать свою часть налога в сторону уменьшения.

Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

Земельный налог должны платить ООО, у которых в собственности находится земельный надел. За арендуемые участки его платить не нужно. Для получения суммы нужно умножить следующие данные:

  1. Кадастровую стоимость земельного участка (КСТ).
  2. Налоговую ставку, которая зависит от региона (СТ).
  3. Размер доли в собственности (Д).
  4. Коэффициент владения, если владели неполный год (КВ).

Транспортный налог платят все организации, вне зависимости от системы налогообложения (даже УСН). Размер налога будет зависеть от количества авто, их возраста, стоимости и других факторов.

Налоги на имущество с начала 2018 года регулируются региональным законодательством и обобщению не подлежат.

НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

В этом году ООО должно каждый месяц платить за своих работников:

  1. Налог на Доход Физических Лиц – уплата 13%.
  2. На обязательное медстрахование – уплата 5,1%.
  3. На обязательное пенсионное страхование – уплата 22%.
  4. ФСС – уплата 2,9%.
  5. Взносы от несчастных случаев (по желанию).

Какую сумму уплачивать, считают, исходя из зарплаты работника. Налоги и страховые взносы перечисляют в ФНС и ФСС соответственно. Для каждого ООО установлен предельный максимум выплат по каждому взносу в месяц:

  1. ПФР – 1 021 000 рублей (при превышении ставка уменьшается до 10%).
  2. ФСС – 815 000 рублей (при превышении взносы не уплачиваются).

Выплаты надо перечислять до 15 числа ежемесячно. За иностранных работников НДФЛ составляет 30%.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО

Начиная с 2018 года, предприятия, работающие по УСН, должны предоставлять в статистическое управление и налоговую свою бухгалтерскую отчетность.

УСН делится на два режима:

  1. Доходы – оплата 6% с доходов.
  2. Доходы минус расходы – уплата 15% с чистой прибыли.

УСН отменяет налог на имущество и прибыль, НДС, но не касается таможенного. Организациям на УСН нужно подавать налоговую декларацию, отчеты в ФСС и по взносам на страхование, данные о средней численности сотрудников.

В некоторых отдельных случаях предприятие на УСН должно платить налог на прибыль или имущество. Список исключений указан в пункте 11 статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД

Это один из видов упрощенок, который надо выбирать осмотрительно. Здесь налог платится исходя не из реального дохода, а из рассчитанного (вмененного) государством. Это специальный налоговый режим, при котором платят единый налог, без дополнительных выплат.

В ряде регионов ЕНВД не разрешен, а список сфер деятельности, в которых можно применять этот вид налогообложения, зависит от региона. Единый налог на вмененный доход рассчитывается по формуле, в которой умножаются такие данные:

  1. Физический показатель (ФП) – разнится для каждой сферы деятельности, состоит из многих данных. Основными являются количество работников и рабочие площади.
  2. Базовая доходность (БД) – устанавливается государством на основе предыдущего показателя.
  3. Коэффициент-дефлятор (К1) – устанавливается на каждый год. В 2018 составляет 1,868.
  4. Коррелирующий коэффициент (К2) – устанавливается региональными властями для уменьшения ставки.

В результате ООО должны заплатить:

ЕНВД = ФПхБДхК1хК2х15%

С 2021 года этот вид налогообложения планируют отменить.

Какие налоги платит ООО в 2019 году на ЕСХН

ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – еще один вид упрощенки. Выбравшим этот вид налогообложения не нужно уплачивать НДС, налог на имущество и на прибыль. Их все заменяет единый налог. Перейти на ЕСХН можно только с 1 января, для этого нужно до 31 декабря подать заявление в налоговую.

Организациям на ЕСХН нужно платить 6% с разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли. Размер могут уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущие годы. ФСН применяет этот прием, если ранее было зафиксировано превышение доходов расходами.

По результатам первого полугодия ООО должны подать бухгалтерский отчет, а до 25 июля (после подачи отчета) – уплатить авансовый платеж за этот год. Полностью закрыть задолженности по налогу за год необходимо до 1 апреля 2019 года.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.

Система налогообложенияМогут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1. Прибыль для налога на прибыль.

2. Добавленная стоимость для НДС.

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

1. Для налога на прибыль в общем случае 20%.

2. Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%.

3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.

1. Для налога на прибыль — календарный год.

2. Для НДС – квартал.

3. Для налога на имущество организаций – календарный год.

УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.

В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Если Вы не уверены, какие налоги платит ООО на любой из систем налогообложения в Вашем регионе, обращайтесь в Центр юридической помощи «Зарегистрируем ООО». Мы поможем выплатить все необходимые налоги или выбрать наиболее выгодную систему налогообложения!

Источник: http://zaregistriruem-ooo.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2018-godu/

Арсенал Права
Добавить комментарий