Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

6-НДФЛ за 2018 год: формирование в

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

14.03.

2019 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы, о суммах этих доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год следует представить не позднее 1 апреля 2019 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 “Обобщенные показатели”;
  • Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность), рис. 1.

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органыи выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Титульный лист формы расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа”.

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 3). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за 2018 год проставляется значение “34”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

Например, по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220”, а по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывается код “214”.

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Обратите внимание! Дата подписи, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно на заполнение строки 080 раздела 1. Строка 080 “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.

Рис. 3

В разделе 1 “Обобщенные показатели” указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога, как в нашем примере (за исключением строк 060-090), рис. 4.

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2018 года, но выплаченное в январе 2019 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за I квартал 2019 года. В расчет за 2018 год данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 4 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%), рис. 7.

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период за I квартал 2019 года. Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за I квартал 2019 года. Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в декабре, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за 2018 год;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/83655/

Командировка в 6 ндфл с 2019 года пример заполнения

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Ответы на часто задаваемые вопросы Время, которое работник проводит в командировке служебной поездке согласно изданному приказу нанимателя, признается рабочим.

За эти дни командированному работнику начисляется средний заработок, а также компенсируются траты, связанные с поездкой. Период пребывания в командировке для суточных высчитывается по календарным дням.

К нему также относят: Если эти дни приходятся на выходной, то он может считаться рабочим только по инициативе нанимателя. Тогда суточные либо командировочные выплачиваются и за этот день.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ 6-НДФЛ ЗА 4 квартал 2018 год

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Порядок отражения расходов по командировкам в РСВ
  • Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения
  • 6-НДФЛ: расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом
  • Порядок отражения расходов по командировкам в РСВ
  • Порядок отражения расходов по командировкам в РСВ
  • 6-НДФЛ: как отразить средний заработок за время командировки?

Порядок отражения расходов по командировкам в РСВ

Бухгалтерский учет и отчетность. Новое в отчетности в году. Новации бухгалтерского учета в рамках реализации программы реформы стандартов. Проект увеличения штрафов за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности.

Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки в году. Порядок документооборота, новые документы. Наличные и безналичные расчеты. Последний этап перехода на кассы нового поколения: Налоговое администрирование.

Условия истребования документов в рамках камеральной проверки. Новые формы документов для возврата и зачета переплаты. Смягчающие обстоятельства и ограничения по уменьшению размера штрафа. Новые правила миграционного учета. Налог на прибыль.

Новое в законодательстве в году. Трехлетний предельный срок для возврата переплаты и его влияние на исправление налоговых ошибок. Расходы на командировки и выплаты, связанные с увольнением, иностранные налоги в составе расходов. Расходы при ликвидации недостроенных объектов, амортизация по объектам социального назначения, выкупная стоимость объектов лизинга.

Проблемы признания расходов по сделкам с взаимозависимыми лицами: Отражение расходов для целей налогообложения в следующих периодах: Применение статьи НК РФ: Страховые взносы и трудовое законодательство.

Корректировка персональных данных. Особенности применения пониженных тарифов. Практика исчисления страховых взносов сверх предельной базы.

Расчёт фиксированного платежа по страховым взносам практика ВС РФ. Начисление страховых взносов на оплату питания, отдыха и т. Вопросы трудового права: Взносы при оплате туризма и отдыха, включаемые в затраты.

Запрет на удержание алиментов с компенсационных выплат, последствия при заполнении платежных документов. Ошибки при заполнении трудовых книжек и перспектива перехода на электронный формат. Возможность переквалификации договоров ГПХ налоговыми органами: Правильные даты выплаты зарплаты: Новое в ответственности за нарушение сроков уплаты НДФЛ, условия освобождения от ответственности.

Уплата НДФЛ за сотрудников: Судебная практика по возврату переплаты по НДФЛ. Доходы при ликвидации обществ и выходе участников. Состав материальных расходов, выплата процентов по кредиту, топливо на сданных в аренду автомобилях, представление декларации при ликвидации.

Арбитражная практика по вопросу правомерности истребования документов, в том числе книги доходов и расходов. НДС при переходе на общую систему. Необоснованная налоговая выгода при применении спецрежимов.

Страховые взносы для ИП. Вычет на покупку он-лайн кассы: Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности, как основание для начисления НДС, а также наделение функцией налогового агента при приобретении казённого имущества. Изменение в составе операций, не признаваемых объектом обложения НДС.

Отражение операций по возврату товаров после Международные перевозки: Отдельные вопросы документального подтверждения права на налоговый вычет. Имущественные налоги. Введение возможности консолидированной отчётности по налогу на имущество в пределах одного субъекта Российской Федерации; отмена авансовых расчётов.

Квалификация объектов недвижимости в качестве таковых: Учёт в составе кадастровой стоимости суммы НДС, как способ ущемления прав налогоплательщика. Немотивированный разрыв между кадастровой и балансовой инвентаризационной стоимостью, как основание для перерасчёта имущественных налогов.

Отдельные вопросы исчисления земельного налога: Общие вопросы. Привлечение к административной, налоговой и имущественной ответственности должностных лиц организации за налоговые правонарушения позиция КС РФ и ВС РФ.

Арбитражная практика по применению новых норм налогового законодательства. Есть вопросы?

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

Бухгалтерский учет и отчетность. Новое в отчетности в году. Новации бухгалтерского учета в рамках реализации программы реформы стандартов. Проект увеличения штрафов за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности. Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки в году.

БСО должны содержать сведения о типографии название, адрес, ИНН ; в специальной строке типографским способом должны быть нанесены серия и номер бланка. Товарный чек и накладные Товарный чек не имеет унифицированной формы. Соответственно, каждая организация вправе разрабатывать бланки самостоятельно.

Титульного листа; Раздела 1 “Обобщенные показатели”; Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

6-НДФЛ: расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Вычеты по НДФЛ через работодателя. Приказ на командировку — обязательный документ Чтобы направить сотрудника в служебную поездку, необходимо выполнить несколько стандартных действий и оформить необходимые документы.

Вот типовая схема действий: Например, ограничения по командировкам установлены трудовым законодательством в отношении беременных женщин, несовершеннолетних работников кроме спортсменов и лиц творческих профессий , а также физлиц, проходящих обучение по ученическому договору, если поездка не связана с обучением. Таких сотрудников командировать запрещено.

Продолжительность служебной поездки определяет руководитель исходя из сложности и объема порученного сотруднику задания, а также исходя из иных оснований. Максимальных ограничений по срокам командировок по России и за границу законодательно не установлено.

В ней указывается вся необходимая информация о сотруднике, направленном в служебную поездку, а также о самой поездке, ее цель, время и место. Денежные средства выдаются в сумме в зависимости от дальности поездки, ее продолжительности, вероятности возникновения дополнительных расходов и т.

Новый 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения
Для 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года компании и предприниматели используют обновленную форму. На образцах заполнения смотрите, как отразить переходящие выплаты и как объединять доходы в расчете.

Также вы можете заполнить форму онлайн не уходя из статьи и свериться с примерами заполнения.

 Когда выдать декабрьскую зарплату, чтобы угодить всем: сотрудникам, ФНС и Роструду.

Срочные разъяснения чиновников >>>

По какой форме заполнять 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Обновленную форму расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утвердила ФНС своим приказом  от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18. Применяйте новый бланк, когда будете заполнять расчет за 2018 год.

Форму применяют все работодатели – ими являются как компании, так и предприниматели. Напомним, что отчитаться агенты должны не позднее 1 апреля 2019 года.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ за 2018 год

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция заполнения с примерами

Отчет состоит из двух разделов. Первый содержит в себе обобщенные показатели доходов, налоговых вычетов, и налогу за период. Во втором же налоговые агенты отражают даты и суммы фактически полученных доходов физиков и удержанного налога с разбивкой по месяцам. 

Правильность заполнения расчета можно проверить на нашем сервисе. А примеры заполнения отчета 6-НДФЛ за 2018 год приведем ниже.

Новые разъяснения по 6-НДФЛ

Налоговики подробно разобрали сложную ситуацию с отражением доходов и вычетов в 6-НДФЛ. В статье электронного журнала – пример и образец заполнения разделов 1 и 2 расчета для трех сложных выплат. Не пропустите!

Читать разъяснения ФНС

При заполнении отчета не забудьте, что титульный лист изменился. В нем появились графы для реорганизации и ликвидации.

То есть в них компании проставляют код ликвидации или реорганизации и указывают идентификационные данные реорганизованной организации.

Заполнять новые строки обязаны не все, а только правопреемники за реорганизованную компанию. В следующих разделах приведем примеры заполнения отчета .

Правила заполнения первого раздела отчетности

В разделе приводят сведения обо всех доходах сотрудников, сумму вычетов, исчисленного и удержанного налога. Данные показывают нарастающим итогом.

По строке 060  надо отразить количество лиц, которые получили доходы.

Особое внимание уделите строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Показать в ней сумму надо, только если нет возможности удержать НДФЛ до конца года.

То есть когда будете сдавать справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог. Например, когда у работника был подарок свыше 4000 руб., но доходы он получает в неденежной форме.

 Как заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде сотрудник стал налоговым резидентом?

 Как в 6-НДФЛ отразить доходы, не облагаемые налогом в пределах норматива?

В разделе также приводят и ставку налога – строка 010. Если налог с доходов считаете по разным ставкам, то для каждой из них нужно заполнить отдельный лист. На примере смотрите, как заполнить даты и суммы доходов по месяцам, в разделе “Правила заполнения второго раздела отчетности”.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года на примере раздела 1

Журнал «Главбух» предупреждает об опасных советах налоговиков

Коллеги жалуются: налоговики на местах зачастую сами не знают, что с чем должно совпадать в 6-НДФЛ. Поэтому их советы могут легко сбить с толку. Вот реальный пример из жизни.

Бухгалтер пришла сдавать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ. Инспектор заявил, что не примет расчет. Аргумент — удержанный НДФЛ из строки 070 расчета не равен исчисленному налогу из строки 040.

Бухгалтер поехала в офис переделывать расчет так, как хочет инспектор.

Если исправите расчет, как требуют налоговики, на камералке инспекторы могут снова попросить уточненку. Но уже обоснованно.

К каким еще советам опасно прислушиваться, читайте в журнале «Главбух» в статье «Три вредных совета налоговиков насчет 6?НДФЛ».

Правила заполнения второго раздела отчетности

Второй раздел бланка состоит из строк с датами фактического получения дохода и его суммой, датами удержания с него НДФЛ и его суммой и сроком перечисления налога. Это блок строк 100 – 140. Раздел заполняют только за отчетный период, то есть за три месяца.

При заполнении строк надо в первую очередь ориентироваться на дату фактического получения дохода по кодексу. Так для зарплаты это последний день месяца, за который начислили доход. Правильно заполнить строки поможет интерактивный сервис от Системы Главбух.

Сразу обозначим даты получения дохода для самых распространенных выплат. Для сверхлимитных суточных по командировке – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Для матвыгоды – последний день каждого месяца в течение срока, на который выдавали заемные средства. Для отпускных или больничных – день их выплаты.

Эксперты Системы Главбух рассказывают, как заполнять расчет 6-НДФЛ в сложных случаях

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«В разделе 2 указывают даты получения дохода и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать….»

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ»

Эксперты разобрали 14 ситуаций, когда возникают трудности в заполнении 6-НДФЛ. Например, посмотрите:

Посмотреть еще десять ситуаций

Немаловажным будет и срок перечисления НДФЛ. Это крайняя дата по кодексу. Как правило, следующий день после выплаты. Но есть и исключения – налог с больничных и отпускных можно платить в последний день месяца, в котором были такие выплаты.

Может быть ситуация, что доход появился в одном месяце, а срок уплаты НДФЛ выпадает на другой. Тогда при заполнении раздела 2 ориентируются на срок перевода НДФЛ по кодексу.

Пример: как отразить переходящие выплаты

ООО «Альфа» выдала работникам зарплату за ноябрь 2018 года 3 декабря 2018 года. Сумма 1 600 000 руб., налог составил 204 620 руб. В разделе 2 расчета за 4 квартал 2018 года бухгалтер отразит доход как на образце ниже.

Пример заполнения раздела 2 с переходящей выплатой в 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

В отчете работодатели заполняют столько блоков строк 100 – 140, сколько видов выплат было в квартале. Если же даты по срокам совпадают, то доходы можно объединить в один блок.

Образец такого заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года покажем на примере. А эксперты Высшей школы Главбух подскажут, как рассчитывать НДФЛ с различных выплат.

Лекцию читайте в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019» в курсе «НДФЛ».

Активируйте доступ к курсу прямо сейчас >>

Когда платить НДФЛ с компенсаций

Пример: как объединять доходы в блоки

ООО «Альфа» выдала зарплату за октябрь 6 ноября. Сумма 1 500 000 руб., налог с нее составил 195 000 руб. Перечислить его надо не позднее 7 ноября. 12 ноября менеджеру Иванову выплатили отпускные 24 000 руб., НДФЛ с них – 3 120 руб.

В этот же день юристу Смирнову перечислили больничные в сумме 14 000 руб., налог с них составил 1 820 руб. В обоих случаях налог можно отправить в инспекцию не позднее 30 ноября.  Бухгалтер покажет эти операции как на образце ниже.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2018 год с объединением выплат

Система Главбух упрощает работу

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93388-novyy-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-obrazets-zapolneniya

Отражение суточных в 6 НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Работнику, направляемому в командировку, работодатель обязан:

1. Выплачивать среднюю заработную плату — за период нахождения в поездке.

Узнать о том, как она рассчитывается, вы можете в статье «Как рассчитывается среднемесячная заработная плата?».

НДФЛ на среднюю командировочную зарплату начисляется точно так же, как и на обычную в период нахождения человека на штатной должности. В целом по одним и тем же принципам командировочная и обычная зарплата отражаются в налоговой отчетности (но здесь есть нюансы — мы рассмотрим их далее в статье).

2. Оплачивать проезд и проживание там, куда человек командируется.

Налогом такие расходы не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ). Сведения о них после командировки в 6-НДФЛ не отражаются.

3. Выдавать суточные.

Это суммы, которые работник может использовать в личных целях — как правило, связанные с оплатой питания, общественного транспорта и такси внутри населенного пункта, в который он уехал.

Узнать больше о размере суточных, на которые вправе рассчитывать работник в командировке, вы можете в статье «Каков размер суточных при командировках в 2017–2018 годах?».

В предусмотренном законом порядке суточные облагаются НДФЛ и подлежат отражению в налоговой отчетности.

Рассмотрим подробнее особенности исчисления и отражения в форме 6-НДФЛ тех компонентов командировочных выплат, которые облагаются НДФЛ, — средней зарплаты и частично суточных.

Зарплата в командировке: сроки выплаты

Владение информацией о сроках перечисления физлицу облагаемых налогом выплат — важнейшее условие корректного заполнения формы 6-НДФЛ.

Командировочная зарплата (которая начисляется, как мы уже отметили выше, на основе среднего заработка) выплачивается работнику в те же сроки, что и основная зарплата, поскольку является одним из вариантов оплаты труда, частью зарплаты как таковой (ст. 167, 139 ТК РФ).

Яндекс.Дзен

Если зарплата переводится на карту работника, то каких-либо практических сложностей в соблюдении сроков ее выплаты, как правило, не возникает (исключение — если, например, в населенном пункте, куда уехал командированный, нет банкоматов и эквайринга в силу того, что он удален от сетей связи).

Если зарплата традиционно выдается через кассу организации (либо имеют место отмеченные технические трудности в пользовании картой), то работодателю следует воспользоваться доступными альтернативами — так, чтобы сотрудник в командировке вовремя получил свою зарплату. В федеральном законодательстве на этот случай предлагается осуществление денежного перевода за счет работодателя (п. 11 Положения по постановлению Правительства России от 13.10.2008 № 749).

На практике командировочная часть зарплаты может быть включена в расчет:

  • аванса (зарплаты за первые полмесяца);
  • основной зарплаты (за вторую половину месяца).

В зависимости от того, в какую часть зарплаты включена ее «командировочная» составляющая, определяется порядок отражения данной составляющей в 6-НДФЛ. Рассмотрим, какие здесь есть варианты.

Как отразить командировочную зарплату в 6-НДФЛ

Заработная плата признается доходом физлица по состоянию на последний день месяца, за который она рассчитана. А налог с нее удерживается со следующей ближайшей выплаты (как правило, до 15-го числа следующего месяца).

То есть НДФЛ по командировочной составляющей зарплаты будет:

  1. Исчислен (на основании признания дохода физлица полученным) — в конце месяца (вне зависимости от того, во что включены командировочные — в аванс или основную зарплату).
  2. Удержан — одновременно с выплатой основной части зарплаты.
  3. Перечислен в бюджет — на следующий день после удержания.

Таким образом, в отчете 6-НДФЛ показываются (в части суммы среднего заработка в период командировки и НДФЛ, который на нее начислен):

1. В разделе 1 отчета:

  • в графе 020 — сумма командировочных;
  • в графах 040 и 070 — исчисленный и удержанный с этой суммы налог.

2. В разделе 2 отчета:

  • в графе 100 — последний день месяца, за который начислен средний заработок;
  • в графе 110 — дата фактического удержания НДФЛ со среднего заработка (то есть день выплаты основной части зарплаты);
  • в графе 120 — следующий рабочий день за тем днем, который указан в предыдущей графе;
  • в графе 130 — сумма дохода;
  • в графе 140 — НДФЛ.

Далее расскажем, как отразить в 6-НДФЛ командировочные выплаты в части суточных.

Налогообложение сверхлимитных суточных: общие моменты

Суточные не облагаются налогом в пределах сумм на одного работника (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • 700 рублей в день — при командировках по России;
  • 2500 рублей в день — при зарубежных командировках.

Суммы, подпадающие под указанный лимит, никак не должны отражаться в отчете 6-НДФЛ.

В этом принципиальное отличие суточных от налоговых вычетов, которые, в предусмотренных законом случаях снижая НДФЛ до нуля, тем не менее подлежат отражению в отчетности.

Налогооблагаемые же суточные, как и зарплата, подлежат включению в налоговую отчетность. При этом суточные признаются доходом в конце месяца, в котором бухгалтерией утвержден авансовый отчет вернувшегося из командировки сотрудника (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отчет сотрудник сдает в течение 3 дней после возвращения на работу. Срок утверждения принятого отчета определяет сам работодатель (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

По аналогии с зарплатой налог со сверхлимитных суточных, которые признаются доходом по состоянию на конец месяца, удерживается с ближайшей следующей заработной платы (на практике — с одной из ее частей, аванса или основной суммы).

Не имеет никакого значения, когда сотрудник получил суточные фактически, — момент их получения на руки никак не отражается в отчетности и не влияет на порядок ее составления.

Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется фиксация командировочных в 6-НДФЛ, если они представлены сверхлимитными суточными.

Как отразить сверхлимитные суточные в 6-НДФЛ: пример

Иванов А. А. 20 июня 2018 года поехал в командировку на 15 дней, получив на руки суточные в сумме 15 000 рублей. По возвращении он подготовил авансовый отчет и сдал его в бухгалтерию 7 июля. За июль Иванов получил зарплату 15 августа.

Бухгалтерии нужно будет:

1. Исчислить налогооблагаемую сумму сверхлимитных суточных.

Это просто: 15 000 делим на 15 — получается 1000 рублей в день. Из них 300 — налогооблагаемый доход работника. Всего за командировку — 4500 рублей.

2. Отразить в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев (в части налогооблагаемых сумм по сверхлимитным суточным):

1. В разделе 1:

  • в графе 020 — 4500 рублей дохода;
  • в графах 040 и 070 — по 585 рублей (исчисленный и удержанный налог).

2. В разделе 2:

  • в графе 100 — 31.07.2018 (дата, когда суточные признаны доходом);

Источник: http://IDeiforbiz.ru/komandirovochnye-v-6-ndfl.html

Как в 6 ндфл отразить суточные сверх нормы

Источник: http://radugaopt.ru/otrazhenie-sutochnyh-v-6-ndfl/

Фнс разъяснила, как отразить в 6-ндфл средний заработок

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ сверхнормативные суточные и средний заработок при командировках, прощенный работнику заем, как исправить ошибки в расчете, рассказывает специалист налоговой службы.

Поэтому в строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ надо указать дату фактической выплаты дохода, то есть дату, когда налог должен быть удержан по НК.

На счете не хватило денег, и банк сначала списал НДФЛ Какие даты нужно указать в разделе 2 расчета за г.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ?

Разобраться в тонкостях составления отчета 6-НДФЛ за 4 квартал года легче всего с помощью образцов заполнения. Вы найдете в этой статьи образцы, созданные на конкретных примерах.

Они включают в себя и больничный, и премии, и разные вариации выдачи заработной платы. Здесь можно также скачать образец. Для этого нужно грамотно заполнить бланк отчета. Декларация по подоходному налогу состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

При наличии не более 24 работником, можно писать отчет на бумаге.

Командировка в 6 ндфл пример заполнения

ИФНС не рекомендует сдавать квартальную отчетность в последний день. Желательно подготовить расчеты и декларации заранее, чтобы у компании осталось несколько дней в запасе. Это необходимо, например, чтобы исправить ошибки. Разберемся, как правильно подготовить 6-НДФЛ за 2 квартал года: инструкция заполнения с примерами.

Наглядный образец можно скачать бесплатно. Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 2 квартал года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку. Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

6-НДФЛ: как отразить средний заработок за время командировки?

Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ? На период нахождения в другой местности по рабочим вопросам, за сотрудником сохраняется средний размер оплаты труда и возмещаются все расходы, связанные с поездкой. По возвращению из командировки работник представляет авансовый отчет. Работник не отчитывается, куда потратил суточные, и может тратить их по своему усмотрению.

Это руб. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ.

Средний заработок за дни сотрудника в командировке – это часть оплаты труда, поэтому в 6-НДФЛ отражайте заработок вместе с зарплатой. На этот и семь других вопросов ответила ФНС в письме от Деньги выдали 5 сентября.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Код периода представления 6-НДФЛ. Куда сдавать 6-НДФЛ. Унифицированная форма Т командировочное удостоверение.

При направлении наемного работника в служебную поездку сроком более 1 дня работодатель обязан за период пребывания сотрудника в другом населенном пункте с учетом времени нахождения в пути заплатить средний заработок и суточные, также компенсируются расходы на питание, проживание и проезд. Законодательно утверждены следующие необлагаемые НДФЛ лимиты по суточным п.

Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах

.

.

.

Источник: https://bigbrother24.ru/predprinimatelskoe-pravo/komandirovka-v-6-ndfl-s-2019-goda-primer-zapolneniya.php

Арсенал Права
Добавить комментарий