Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году

В этой консультации поговорим о том, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск и по каким видам отпусков, как определить неиспользованные дни отпуска и сделать расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск

Порядок оплаты предоставления отпусков регламентируется Законом Украины “Про отпуска” от 15.11.1996 г. № 504 (дальше – Закон про отпуска) и КЗоТ.

Ответом на вопрос, можно ли получить компенсацию за отпуск, будет: полностью заменить отпускные на компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения нельзя (ст. 2 Закона про отпуска). Это возможно только частично со следующими ограничениями (ст. 24 Закона про отпуска):

  • должно быть желание сотрудника (не работодателя), т.е. заявление;
  • сотрудник должен быть старше 18 лет;
  • продолжительность ежегодного и дополнительного отпуска не должна быть менее 24 дней;
  • денежная компенсация за неиспользованный отпуск возможна только за ежегодный отпуск (основной и дополнительный).

Пример расчета отпускных 1. Сотрудник имеет неиспользованный ежегодный отпуск продолжительностью 31 день. Тогда он должен на 24 дня взять отпуск.  Компенсация неиспользованного отпуска может быть проведена за оставшиеся 7 дней.

Подчеркиваем, что 24 дня отсчитывается за каждый рабочий год. Если сотрудник накопил много дней отпуска за несколько лет, то за каждый такой год он должен использовать 24 дня.

Бухгалтер должен убедиться в том, что сотрудник при компенсации отпуска действительно имеет “сверхлимит” в 24 дня уже использованных для отпуска рабочего года.

Пример 2. Например, сотрудник за 2 года накопил 48 календарных дней отпуска и хочет, чтобы вместо части из них была компенсация отпуска. В этом случае уму следует вообще отказать, потому что за каждый рабочий год по 24 дня, и мы получаем 2×24 = 48, т.е. у сотрудника нету “сверхлимита”.

Но сразу по примеру 2 сделаем оговорку – уже сама эта ситуация нарушает законодательство, потому что непредставление ежегодного отпуска полной продолжительности на протяжении 2 лет подряд запрещено (ст. 80 КЗоТ).

Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем. Однако отпускные выплачивают одной суммой независимо от того, вписывается отпуск в пределы одного месяца. Как это влияет на налогообложение и отчетность?

Денежная компенсация за отпуск и ответственность

Даже если сотрудник упорно настаивает на полной замене его отпуска на денежную компенсацию, то бухгалтеру и руководителю следует ему твердо отказать.

Сотрудник просто не имеет на это права, кроме одного варианта: при увольнении (об этом ниже).

Если же работодатель идет на поводу у сотрудника, то он рискует “заработать” штрафы от Минтруда за неправомерную денежную компенсацию отпуска:

  • за финансовое нарушение – нарушение “других требований трудового законодательства” (ст. 265 КЗоТ) в размере 1 минимальной зарплат на момент выявления нарушения в целом по всем работникам (3723 грн в мае 2018 г.);
  • за административное нарушение – “нарушение требований законодательства о труде” в размере от 510 до 1700 грн первый раз и от 1700 до 5100 грн за повторное нарушение на протяжении года.

При этом штраф не зависит от количества “переплаченных” дней отпуска (возможен даже за 1 день).

Рассчитать отпускные онлайн — удобный сервис для рассчета ежегодного отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении

Денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении – это уже обязанность работодателя (ч. 1 ст. 24 Закона про отпуска, ч. 1 чт. 83, ч. 1 ст. 116 КЗоТ).

В этом случае компенсируются полностью все неиспользованные дни отпуска, независимо от лимита “24 дня”. Денежная компенсация отпуска при увольнении начисляются за такие виды отпуска (ст.19, ст.

 24 Закона про отпуска, ст. 84 КЗоТ):

  • ежегодный основной и дополнительный отпуск;
  • дополнительный отпуск на детей.

Такие дополнительные отпуска как на учебу, творческий отпуск при этом, конечно, не оплачиваются, так как право на них не накапливается.

При увольнении отпуск оплачивается в полном объеме, включая дни неиспользованного отпуска за прошлые годы.

При увольнении сотрудник должен решить вопрос: отпуск или полная компенсация неиспользованных дней отпуска, а может, часть отпуска и компенсация за оставшуюся часть. Это его право!

Но тут есть еще один нюанс: увольняющийся сотрудник имеет право уйти в отпуск перед увольнением, а потом быть уволенным в последний его день (ст. 3 Закона про отпуска). В таком случае происходит оплата отпускных перед выходом в отпуск в стандартном режиме.

При получении такого отпуска не существует каких-то ограничений по его продолжительности. Если у сотрудника накопились дни отпуска за несколько прошлых лет, то он может “отгулять” их полностью и получить отпускные в полном объеме.

Подчеркиваем, такой отпуск возможен только по требованию работника. В стандартном случае – компенсация отпуска. Единственное исключение, когда сотрудник увольняется без права на предоставление такого отпуска – увольнение за нарушение трудовой дисциплины. В этом случае только один вариант – денежная компенсация отпускных.

Что грозит предприятию за несоблюдение сроков выплаты отпускных?

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск

Рассмотрим один важный отличительный нюанс, связанный с компенсацией дополнительных отпусков при компенсации отпуска без увольнения и при увольнении.

Он связан с учетом дополнительных отпусков в целом и отпуска на детей.

Почему отпуск на детей в одном случае (компенсация отпуска при увольнении) оплачивается, а в другом случае – нет (компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения).

При расчете компенсации отпуска без увольнения отпуск на детей не оплачивается.  Но при расчете компенсации отпуска с увольнением отпуск на детей оплачивается.

Для ответа на поставленный вопрос посмотрим в нижеприведенную таблицу.

Дополнительные отпуска
ЕжегодныеСоциальные
  • отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 7 Закона про отпуска)
  • отпуск за особый характер труда и работникам с ненормированным рабочим днем (ст. 8 Закона про отпуска);
  • другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.
  • отпуск работникам, которые имеют детей или совершеннолетнего ребенка – инвалида подгруппы АІ группы (ст. 19 Закона про отпуска). Сюда относятся в частности отпуска женщинам, которые имеют 2-х и более детей в возрасте до 15 лет, одиноки матери, вдовы;
  • отпуск в связи с учебой (ст. 15 Закона про отпуска).

Эта таблица показывает причину отличия в начислении компенсации отпуска, так как:

Все это подводит к одному выводу: дополнительные отпуска на детей не относится к ежегодным отпускам, предусмотренных п. 1 ч. 1 ст.

4 Закона про отпуска, и поэтому на них не распространяется порядок компенсации отпусков без увольнения (эта же мысль содержится в письме Минсоцполитики от 19.01.2017 г. № 132/0/101-17/284).

Это же касается учебных отпусков (они не оплачиваются в обеих случаях).

Существует еще один специфический отпуск, вызывающий вопросы, – “чернобыльский” отпуск.

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7272-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году положена всем сотрудникам, которые трудятся по трудовым договорам. Расчет неотгуленного отпуска зависит от заработка сотрудника и количества неиспользованных дней. Примеры расчета вы найдете в статье.

Компенсация за неиспользованный отпуск положена работнику в двух случаях:

  • при его увольнении (ст. 127 ТК РФ);
  • взамен неиспользованной части оплачиваемого отдыха, которая превысила 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). То есть на эти деньги имеют право претендовать только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный основной оплачиваемый отдых либо полагаются дополнительные дни.

Однако в большинстве организаций продолжительность отпусков составляет именно 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Получается, что полная или частичная их замена деньгами возможна только в случае увольнения работника. За сколько лет выплачивается компенсация за отпуск при увольнении >>

Расчет неотгуленного отпуска при увольнении покажем на образцах и примерах.

Пример: расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2019 году.

В организации установлено, что работникам предоставляются оплачиваемые дни продолжительностью 28 календарных дней. За прошлый год сотрудник смог использовать только 21 день.

Если оставшуюся часть просуммировать с отпуском за текущий период, получится, что у него не отгуляно 35 дней (28 + 28 – 21).  

Казалось бы, за 7 дней (35 – 28), превышающих 28 календарных дней, можно выплатить деньги. Но так поступать нельзя.

Дело в том, что при суммировании дней за несколько лет компенсацию можно выплатить только за те дни отпуска за каждый год в отдельности, которые полагаются работнику сверх 28 календарных дней (т. 126 ТК РФ).

Другая ситуация — помимо основных отпусков, сотрудникам предоставляют дополнительные оплачиваемые дни. Предположим, что из-за служебной необходимости работники их не брали. По просьбе таких сотрудников работодатель может заменить деньгами лишь ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 28 календарных дней, то есть только дни дополнительных отпусков.

Пример: расчет компенсации отпуска при увольнении в 2019 году

М.В. Климову за ненормированный рабочий день положены три дополнительных оплачиваемых дней отдыха. По производственным причинам Климов в течение последних полутора лет не брал отпуск. У него полностью не использован отпуск за один рабочий год, а за предыдущий израсходовано только 10 календарных дней.

В январе работник написал заявление о выдаче наличных. За первый год ему полагается  18 дней основного отпуска (28 – 10) и 3  дня дополнительного. За второй — 28 дней основного отпуска и 3 дня дополнительного.

Таким образом, общая продолжительность неиспользованных отпусков составила 52 календарных дня (18 + 3 + 28 + 3).

Однако организация может выплатить работнику деньги только за дни дополнительного отпуска, то есть за 6 календарных дней (3 календ. дн. x 2). Оставшиеся основные отпуска за два года продолжительностью 18 и 28 календарных дней Климов должен отгулять.

Обратите внимание: несовершеннолетние работники и беременные женщины должны использовать свои дни отдыха, а не получать за них деньги (ст. 126 ТК РФ). Это касается как основных, так и дополнительных оплачиваемых отпусков.

Кроме того, нельзя заменить деньгами дополнительные оплачиваемые дни сотрудникам за время их работы во вредных или опасных условиях труда.

Исключение из этого правила — выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году  (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).

 Изменения в порядке предоставления отпуска от журнала «Главбух»

С 22 октября 2018 года многодетные родители вправе уходить в отпуск в удобное для них время. Законодатели дополнили Трудовой кодекс новой статьей 262.

2 «Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков работникам, имеющим трех и более детей». Речь идет о работниках, у которых не менее трех детей младше 12 лет.

Воспользоваться льготой смогут сразу оба работающих родителя. Подробности >>

Кому не платят компенсацию

Оплата неиспользованного отпуска не положена, если основанием для работы является не трудовой, а гражданско-правовой договор. Например, договор подряда, перевозки или возмездного оказания услуг. Дело в том, что на лиц, которые работают по договорам ГПД, нормы трудового законодательства не распространяются. Значит, оплачиваемых отпусков у них нет (ч. 8 ст. 11 ТК РФ).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/49885-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk

Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019

Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году

«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  1. при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;
  2. при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.

Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 

Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»? Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».

Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

Компенсация за отпуск и претензии налоговиков

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со ст.

255 НК РФ на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что «запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд» (ст. 124 ТК РФ).

Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска

Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:  

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08. 2011 № 33-4410/2011).

В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).  

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».  

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.

09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска

  1. Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
  2. Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года.

    Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.

  3. В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.

  4. Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
  5. Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы.

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.

Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление. Можно воспользоваться образцом.

Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  • ФИО и должность работника;
  • количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  • основание для издания приказа;
  • реквизиты заявления работника.

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный).

Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам.

Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией».

В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.

Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

Вся компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: расчет, примеры, образцы

Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году
Новый расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году зависит от расчетного периода и выплат, которые были в это время у работника.

Работодатель оплачивает все дни, которые накопились у сотрудника на момент увольнения. Роструд отметил, что дни отдыха не пропадают. В некоторых случаях компания может отказать в компенсации за неиспользованные дни.

К примеру, если отдых выпал по графику. На примерах покажем, как считать дни отдыха и сумму выплаты.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

По общему правилу компенсация неиспользованных дней отпуска, то есть денежная выплата вместо отдыха, полагается всем сотрудникам при увольнении.

Чиновники давно пришли к выводу, что отпуска не сгорают (письмо Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921–6). Значит, в последний день работы сотруднику нужно выдать полную компенсацию за весь неотгуленный отдых.

Определить сумму поможет наш калькулятор, который вы найдете в статье далее.

Самый распространенный случай, когда за неиспользованные дни отдыха выдают деньги, – это увольнение. В такой ситуации работодатель должен выплатить компенсацию за все время независимо от того, сколько лет работник не отдыхал (ст. 127 ТК РФ).

Право на компенсацию не зависит от причины увольнения. Но есть одно исключение – сотрудник увольняется, не отработав в компании и половины месяца. В такой ситуации он просто не успевает заработать хотя бы на минимальный отдых. 

Работник вправе и заменить часть отпуска деньгами, даже если не расторгает трудовой договор у данного работодателя.  Это возможно, когда у сотрудника есть право на дополнительный или удлиненный отдых.

Заменять можно лишь те дни отдыха, которые превышают 28 календарных дней в году. То есть в пределах обычного отпуска воспользоваться компенсацией не удастся. Причем ограничений по количеству дней допотдыха, которые можно заменять, среди норм трудового законодательства нет. Разобраться в правилах поможет лекция от Высшей школы Главбух.

О своем желании работник сообщает письменно (ч. 1 ст. 126 ТК). Заявление составляют в произвольной форме.

О том, кто не вправе подать такое заявление, расскажем позже. Сначала приведем образец просьбы на замену отдыха денежными средствами.

Образец заявления о замене отпуска деньгами

Все документы, которые оформляют при увольнениях, можно скачать в Системе Главбух.

Кадровые документы при увольнении

Когда нельзя вместо отдыха выплатить денежную компенсацию

Платить компенсацию вместо основного отдыха до увольнения запрещено. Как рассчитать сумму, смотрите в разделе про алгоритм расчета. Нельзя заменить дни дополнительного или удлиненного отпуска компенсацией сотрудникам следующих категорий:

  • беременным;
  • несовершеннолетним. То есть сотрудникам, которые не достигли 18 лет;
  • тем, кто занят на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда. Допустимо заменить компенсацией дополнительные дни за вредные или опасные условия труда только в части, превышающей семь календарных дней. При этом порядок, размеры и условия такой замены устанавливают в отраслевых или межотраслевых соглашениях либо в коллективном договоре (ст. 117 ТК РФ).

Отдельные ограничения есть и у сотрудников определенных категорий работодателей. Речь идет о работниках:

  • таможенных органов (п. 2 ст. 35 Закона от 21 июля 1997 № 114-ФЗ);
  • органов внутренних дел (ч. 3 ст. 45 Положения, утвержденного постановлением Верховного совета РФ от 23 декабря 1992 г. № 4202-1);
  • других госорганов, если это прямо установлено внутренними приказами или законодательством.

Выдавать денежные средства вместо отпуска по своему желанию работодатель не вправе. Сделать это он может только после того, как получит заявление от сотрудника (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Эксперты Системы Главбух предупреждают о штрафах за денежную выплату вместо дней отдыха

Отвечает Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

«Заменив компенсацией весь отпуск, а не часть, превышающую 28 календарных дней, работодатель нарушит трудовое законодательство. За это трудовые инспекторы могут оштрафовать и самого работодателя, и его должностных лиц.

Штраф для для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организации – до 5000 руб., для компании до 50 000 руб. За повторное нарушение…..»

Из рекомендации Системы Главбух «В каких случаях отпуск можно заменить денежной компенсацией»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Памятка: как считать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении».

Калькулятор для расчета компенсации 

Наш расчетчик определит сумму выплаты за неиспользованный отпуск, которую должен получить сотрудник вашей организации при увольнении.

На основании введенных вами данных расчетчик определит количество дней отдыха и сумму заработка и рассчитает компенсацию.

В программе учли все сложные ситуации расчета. К примеру, повышение или понижение зарплаты работника, начисление ему различных премий, надбавок и пр. А в конце статьи узнаете, когда работнику можно отказать в выплате.

Алгоритм расчета компенсации при увольнении в 2018 году 

Во время отдыха за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 114 ТК РФ). Поэтому сумму надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгуленных дней. На примере ниже объясним, как применять это правило.

Итак, чтобы рассчитать денежную выплату, связанную с увольнением, определите:

  1. Продолжительность расчетного периода.
  2. Заработок сотрудника за расчетный период.
  3. Средний дневной заработок.
  4. Итоговую сумму выплаты.

Обратите внимание: вести расчет надо по-особому, если в расчетном периоде сотруднику выплачивали премии или у него менялся размер зарплаты.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении такая:

Сумма компенсации =Средний дневной заработок?Количество дней неиспользованного отпуска

Средний заработок рассчитайте по такой формуле:

Средний дневной заработок=Заработок за расчетный период:12 мес.:29,3

Как считать выплату, подсказывают эксперты Высшей школы Главбух. А полный курс лекции смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Расчеты с сотрудниками».

Пример: расчет неиспользованных дней отпуска

А.С. Кондратьев работает в организации с 15 апреля 2016 года. Ему положен ежегодный отдых продолжительностью 28 календарных дней.

19 октября 2018 года Кондратьев увольняется. Ежегодный отпуск он ни разу не брал, поэтому ему положена компенсация. Количество неиспользованных дней бухгалтер определил так.

С 9 по 22 января 2017 года Кондратьев был в отпуске без сохранения зарплаты (14 календарных дней). Данные 14 дней надо учитывать при расчете стажа для отдыха и суммы выплаты (ст. 121 ТК РФ). Значит, в первом рабочем году сотрудник трудился все 12 месяцев и за этот год ему положена полная компенсация. То есть количество неиспользованных календарных дней за первый рабочий год – 28.

За второй рабочий год сотрудник отработал меньше 12 месяцев (с 15 апреля по 19 октября 2018 года). Поэтому за этот год бухгалтер рассчитал ему пропорциональную выплату. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней в этом году, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев в период с 15 апреля по 19 октября 2018 года равно шести:

  • с 15 апреля по 14 мая 2018 года;
  • с 15 мая по 14 июня 2018 года;
  • с 15 июня по 14 июля 2018 года;
  • с 15 июля по 14 августа 2018 года;
  • с 15 августа по 14 сентября 2018 года;
  • с 15 сентября по 14 октября 2018 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет пять (с 15 по 19 октября 2018 года). Это меньше половины рабочего месяца. Поэтому при расчете их не учитывают.

Количество неиспользованных дней за второй рабочий год бухгалтер определил так:

28 дн. : 12 мес. ? 6 мес. = 14 дн.

Итого количество дней, за которые нужно выплатить Кондратьеву за неиспользованный отпуск при увольнении, составило:

28 дн. + 14 дн. = 42 дн.

Особенности расчета выплаты, если у сотрудника были премии 

При расчете денежной выплаты, связанной с увольнением, учтите только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда и были начислены сотруднику в расчетном периоде. В том числе и за другие периоды (п. 2, 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Годовые премии в состав среднего заработка включают независимо от даты начисления. При этом учитывают только премии, которые начислены за год, предшествующий выплате компенсации.

Это означает, что если вознаграждение по итогам работы за год будет начислено после начисления компенсации, то сумму выплаты нужно будет пересчитать.

Особенности определения суммы выплаты, если в расчетном периоде меняли заработок

В расчете включите повышение оклада либо тарифной ставки, денежного вознаграждения сотрудника. Понижение не учитывайте.

При повышении в организации окладов, тарифных ставок, денежных вознаграждений сумму нужно рассчитать или пересчитать с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета).

Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации, филиала или структурного подразделения (абз. 1 п.

16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Пример расчета общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отдыха

В 2018 году сотрудница организации имеет право:

  • на основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
  • на дополнительный отдых за ненормированный рабочий день продолжительностью 3 календарных дня.

То есть общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отдыха Глебовой в 2018 году составила 31 календарный день (28 + 3). С согласия администрации она вправе заменить 3 календарных дня деньгами.

Как исправить ошибки в расчете выплаты при увольнении

Занизив по ошибке сумму, доплатите сотруднику разницу (абз. 2 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Суммы же, излишне выданные, удержите из его зарплаты. При этом стоит учитывать, что по общему правилу вычесть из зарплаты можно не более 20 процентов от зарплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Бывает, что сумма удержания превышает такой лимит. Тогда самый простой вариант для организации – взять с сотрудника письменное согласие (ст. 137 ТК РФ). Для этого оформите приказ, и пусть увольняемый поставит в нем свою подпись. Если человек не согласен вернуть излишне выплаченные суммы добровольно, их можно взыскать в судебном порядке (ст. 391 ТК РФ, ст. 11 ГК РФ).

Журнал «Главбух» рассказывает,  какие способы замены отпуска деньгами используют компании и так делать рискованно

«Отпуск опять отгуляли не все сотрудники и теперь просят выдать им вместо отдыха деньги. Вот четыре способа, которые используют коллеги, чтобы выполнить эту просьбу. Мы попросили трудинспекторов оценить по пятибалльной шкале, насколько рискован каждый способ.»

Итоговые оценки смотрите в статье журнала «Главбух» – «Как компании заменяют деньгами отпуск, который работник не отгулял за лето».

Налоги и взносы с выплаты

С компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ. Это не зависит от того, какую систему применяет компания (ст. 217 НК). Правда учтите, что сроки перечисления денег в бюджет отличаются от налога с зарплаты.

На выплату также надо начислить и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 422 НК, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда работодатель вправе не заменять отдых деньгами при увольнении

Когда работник прерывает трудовой договор по собственному желанию, у него есть два варианта. Первый — получить выплату за неиспользованные дни отдыха. Второй — отгулять перед увольнением дни всех накопленных отдыхов.

Для бухгалтерии первый вариант проще — меньше волокиты с документами и расчетами. Но он не всегда возможен. Например, нельзя отказать в отдыхе, если он выпадает по графику. 

Чиновники считают, что работнику нужно предоставить полный отпуск за рабочий год. То есть как минимум 28 календарных дней. Но оплатить вы должны только те дни отпуска, право на которые сотрудник заработал (ст.

122 ТК РФ, п. 2 письма Роструда от 24 декабря 2007 г. № 5277-6-1). Иначе на проверке вас могут обвинить, что вы уволили сотрудника раньше времени и занизили его трудовой стаж.

Ведь последний день отпуска является и датой увольнения.

На случай спора пригодятся такие аргументы. В трудовом законодательстве ничего не сказано о том, что работнику можно предоставить оплачиваемый отдых, но при этом не оплатить часть дней.

Есть еще положения Конвенции Международной организации труда (МОТ) от 24 июня 1970 г. № 132 «Об оплачиваемых отпусках».

Она предусматривает, что сотруднику перед увольнением можно предоставить дни отдыха, количество которых пропорционально периоду его работы (ст. 11 Конвенции № 132).

Работник, который собрался в отпуск с последующим увольнением, может подать одно заявление — и на отдых, и на расторжение трудового договора. Но убедитесь, что в нем есть точная дата увольнения. Иначе потом сотрудник может заявить, что не собирался уходить из компании сразу после отдыха. 

Заявление на отдых с последующим увольнением

  • Справка
  • Рассчитаться с сотрудником по зарплате нужно накануне отдыха, в последний день работы. Но отпускные перечисляют раньше — не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). За опоздание с выплатами возможен штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91197-raschet-kompensatsii-za-otpusk

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Компенсация отпуска за несколько лет в 2018 году

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы расчетов и учета

С расчетом количества дней и суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска сталкивается каждый кадровик и бухгалтер. Чаще всего это происходит именно при увольнении работников.

Поэтому важно правильно произвести расчет. Ведь ошибка может привести к неполному расчету при увольнении и, соответственно, к нарушению законодательства о труде.

Давайте выясним, какие существуют тонкости исчисления суммы компенсации и отражения их в учете

Когда выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска

Ответ на данный вопрос дает ст. 24 Закона об отпусках. В ней приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отпусков, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей. Такую компенсацию предоставляют:

  • при увольнении работника — денежную компенсацию выплачивают за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, имеющим детей;
  • в случае перевода работника на работу на другое предприятие — денежную компенсацию за отпуск по его желанию могут перечислить на счет предприятия, на которое перешел работник (или выплатить при увольнении);
  • когда по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией — при условии, что продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков не менее 24 календарных дней (такую компенсацию не предоставляют за дни дополнительных отпусков на детей, последнюю можно получить только при увольнении);
  • в случае смерти работника — компенсацию за неиспользованные отпуска выплачивают наследникам.

Напомним!

Срок давности для выплаты денежной компенсации за неиспользованные работником дни отпуска не установлен, то есть если работник не брал ежегодные и «детские» отпуска несколько лет, при увольнении компенсацию предоставляют за все годы (письмо Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08).

Обратите внимание!

Когда работнику был установлен испытательный срок и его увольняют как такого, который не прошел испытание по ст. 28 КЗоТ, ему обязаны также начислить и выплатить компенсацию за дни неиспользованного отпуска, как и другим работникам.

За какие отпуска и в каких случаях не выплачивают компенсации

Не могут рассчитывать на получение компенсации за неиспользованные дни отпуска лица в возрасте до 18 лет (ст. 24 Закона об отпусках, ч. 5 ст. 83 КЗоТ).

Не выплачивают компенсацию также за учебные, творческие, чернобыльские отпуска и отпуска для подготовки и участия в соревнованиях.

Расчетный период для компенсации

Основной документ, которым следует руководствоваться, — Порядок № 100. Согласно абз. 1 п. 2 данного документа, для расчета суммы компенсации (как и для отпускных) принимают выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации.

Работнику, проработавшему менее года, средняя зарплата для расчета компенсации исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы: с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивается компенсация (абз. 2 п.

2 Порядка № 100).

Из расчетного периода исключают праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Речь идет об отпусках без сохранения зарплаты 1 согласно ст.ст.

25 и 26 Закона об отпусках, периодах по уходу за ребенком до трех лет (по медицинским показаниям — до 6-ти и в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, — до 16 лет). То же самое со временем простоя, когда оно оплачено в размере меньше среднего заработка.

Кроме того, на основании данной нормы из расчетного периода исключают рабочие дни, не отработанные в связи с введением по инициативе работодателя неполной рабочей недели.

Расчет суммы компенсации

Алгоритм расчета суммы компенсации аналогичен механизму исчисления отпускных, но здесь есть некоторые тонкости.

Проиллюстрируем на примерах подходы к определению расчетного периода и расчету количества дней, за которые надлежит выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска.

Ситуация 1

Работник работал на предприятии меньше года

Тогда для расчета берут выплаты за фактическое время работы: с 1 числа месяца после оформления до 1 числа месяца, в котором выплачивается компенсация.

Пример 1

Работник принят на работу 8 октября 2012 года, а увольняется он 19 апреля 2013 года, в течение периода работы он брал 14 к. дн. отпуска без сохранения заработной платы. Продолжительность ежегодного основного отпуска для него установлена — 24 календарных дня.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск берут выплаты за ноябрь 2012 г. – март 2012 г. Суммарный заработок за данный период, который включает выплаты из п. 3 Порядка № 100, составил 26280 грн.

Шаг 1. Сначала определяют количество дней расчетного периода, который насчитывает 134 к. дн. без учета нерабочих и праздничных дней (3 н. дн.), приходящихся на данный период, и 14 дней отпуска без сохранения зарплаты.

Шаг 2. Следует найти стаж, дающий право на ежегодный отпуск и, как следствие, на компенсацию за неиспользованные дни отпуска — 191 к. дн. (24 к. дн. + 30 к. дн. + 31 к. дн. + 29 к. дн. + 28 к. дн. + 30 к. дн. + 19 к. дн.).

Шаг 3. Далее следует рассчитать количество дней отпуска, за которые надлежит выплатить компенсацию: (24 к. дн : 355 к. дн.) х 191 к. дн. = 12,9 к. дн., с округлением — 13 к. дн.

Шаг 4. Среднедневная зарплата равна 196,12 грн (26280 грн : 134 к. дн.).

Шаг 5. Сумма компенсации за неиспользованные 13 к. дн. ежегодного основного отпуска составит 2549,56 грн (196,12 х 13 к. дн.).

Такой механизм расчета количества дней (с округлением) и суммы компенсации за неиспользованный отпуск был описан и Минтруда в письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11.

Обратите внимание!

По каждому виду отпусков, за которые надлежит предоставить компенсацию при увольнении, расчет неиспользованных дней проводят отдельно.

Ситуация 2

Работник устроился на работу, а в следующем месяце уволился

Поскольку работник не отработал ни одного полного месяца (с первого по первое число) перед увольнением, расчетного периода, исходя из заработка которого необходимо производить исчисление средней зарплаты, в данном случае фактически нет.

Поэтому компенсацию исчисляют исходя из должностного (месячного) оклада (тарифной ставки), установленного на момент ее начисления (абз. 3 п. 4 Порядка № 100). Такой же подход был озвучен Минтруда в письме от 22.12.2005 г.

№ 717/018/84-05.

Обратите внимание!

Даже если работник увольняется в последний день месяца, месяц увольнения в рас­чет не берут при исчислении компенсации.

Пример 2

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/onebuhbook/587/100

Арсенал Права
Добавить комментарий