Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Прямые и косвенные налоги: определение, отличия

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Прямые и косвенные налоги – важная составляющая экономической системы России. Главное отличие между этими налогами заключается в порядке взимания. Прямые сборы подразумевают, что налогоплательщик сам выполняет обязательства, а косвенные налоги возлагаются на покупателей товаров или услуг, но через посредников.

Налоговая система Российской Федерации подразумевает наличие прямых и косвенных налогов. Эти налоговые группы — главная нагрузка на физических, а также юридических лиц. Дело в том, что система налогообложения позволяет сформировать существенную доходную часть бюджета.

Финансовая стабильность государства определяется надежной системой налогообложения. Очень часто граждане путают понятия сбор и налог. Чтобы простые граждане могли легко ориентироваться в налоговой схеме, рассмотрим виды налогов и их основные параметры.

Российская система налогообложения подразделяет налоги на:

Надо сказать, что прямой налог — это обязательный внос. Каждый гражданин РФ обязан его уплачивать, если он владеет движимым, либо недвижимым имуществом. К примеру, гражданин владеет участком земли. По регламенту он обязан ежегодно платить налог. Размер налога зависит от месторасположения участка, его габаритов и других параметров.

Имущество, находящееся в собственности, облагается подобным видом налога. Этот способ взимания налогов позволяет государству пополнять бюджет. Надо сказать, что подобная система не лишена недостатков, главным из которых является возможность субъекта скрывать декларации. Умышленное сокрытие информации способно дестабилизировать бюджет страны.

Прямые налоги подразумевают не только имущество, но и доход налогоплательщика. К этой категории можно отнести:

  • Недвижимость и транспортные средства;
  • Акции;
  • Зарплата;
  • Прибыль от бизнеса или других финансовых операций.

Процент рассчитывается по-разному. Он зависит от вида деятельности лица, его дохода и прочих моментов. Налоговые сборы поддерживают стабильное положение государства. Прямые взносы подразумевают заполнение декларации, но некоторые граждане стараются укрывать часть прибыли.

Что относится к прямым налогам?

Налоги прямого типа рассчитываются по отдельности для физических и для юридических лиц. Налогоплательщики должны платить налоги за разные объекты:

  • Физические лица регулярно оплачивают налоги на землю, любые постройки, квартиры и дома. Налоги на землю определяются стоимостью, обозначенной в кадастре, а средства уходят в бюджет местности;
  • Владелец грузового или легкового транспорта тоже должен платить пошлину. Этот платеж отправляется в бюджет региона по месту проживания гражданина;
  • Водные ресурсы также подлежат налогообложению. Речь идет о прудах и озерах;
  • Налог на прибыль оплачивается с заработной платы и других источников дохода, к ним может относиться торговля ценными бумагами.

Юридические лица оплачивают налог на имущество, а также транспорт и собственные доходы. Схема классического плана предполагает ставку в 20%. Букмекерские конторы, а также игорные заведения, казино и тотализаторы всегда облагаются налогом.

Размеры платежа зависят от прибыли. Стоит добавить, что налоги рассчитываются плательщиком, а также государственными органами, которые отвечают за сбор налогов в бюджет страны.

В России подобная функция возлагается на ФНС, представленную территориальными структурами в муниципалитетах и регионах.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество – самая обширная из всех налоговых групп. Приведем некоторые примеры:

  • Юридические лица обязаны платить налоги за то имущество, которое они используют. Существуют некоторые послабления, когда сумма налога уменьшается, либо компания освобождается от уплаты. Как правило, речь идет о некоммерческих организациях, а также о компаниях, которые важны для региона. Сумма высчитывается за год, она поступает в бюджет региона;
  • Физические лица, у которых в собственности есть участки, а также жилье, обязаны оплачивать налог раз в год;
  • Пошлина на транспорт раньше была региональной. Это значит, что любой регион в государстве может менять ставки, сумму платежа, условия его взимания;
  • Любая букмекерская контора, которая работает по лицензии, обязана совершать платежи в пользу государства. Они зависят от прибыли;
  • Более 30% всех платежей в государстве приходятся на полезные ископаемые, а сумма платежей зависит от цен на сырье.

Налоги на доходы тоже приносят немалую прибыль государству. К таким налогам относятся:

  • Государственный платеж от ежемесячного дохода налогоплательщиков. Обычно россияне платят 13%. Это достаточно небольшой процент. Европейцы платят гораздо больше;
  • Взносы, получаемые от юридических лиц, пропорциональны прибыли. Все организации, которые связаны с предпринимательством, обязаны отчислять налоги в казну.

Налоговая система пополняется еще и за счет акцизов, а также НДС. Когда государство устанавливает добавочную цену на товар, оно обеспечивает поступление финансов в бюджет.

Косвенные налоги

Все потребители оплачивают косвенный налог. Такой налог является регрессивным, он может повышать или понижать спрос на товары. Этот налог налагается на всех людей, независимо от их материального достатка. Косвенные налоги именуются также добавочными.

Добавочный налог входит в стоимость каждого товара, люди оплачивают его при любой покупке. Именно покупатель платит налог государству, а продавец всего лишь выступает в роли посредника.

Мы почти не замечаем косвенные налоги, они не персонифицированы, но увеличивают стоимость товаров.

Нельзя не добавить, что подобные налоги негативно сказываются на уязвимых слоях населения, они привязаны к инфляции и растут вместе с ней. К подобным налогам относятся:

  • НДС;
  • Налоги с продаж;
  • Акциз;
  • Таможенная пошлина;
  • Сельскохозяйственный налог.

Добавочная стоимость приплюсовывается к товарам разного вида и из разных ценовых категорий. Подобный сбор принято считать федеральным. Он изначально платится продавцу, а потом уходит государству. Подобные налоги равны 25% от всех отчислений. НДС считаются наиболее спорными из всех налогов.

Пошлины и акцизы

По законодательству, акцизы устанавливаются на табачные изделия, а также алкогольные напитки и топливо. Размер сбора обозначается на акцизной марке, которая наклеивается на место вскрытия упаковки.

Государственные пошлины применяются автоматически во время совершения денежных операций. Сюда причисляются налоги с продажи недвижимости и обмена валют, а также денежных переводов.

Таможенные пошлины начисляются при ввозе и вывозе продукции через государственную границу. Размер пошлины зависит от категории и количества товара, цели импорта, либо экспорта.

Косвенные налоги часто становятся предметом судебного разбирательства, так как нет разработанной системы для разных категорий товаров или услуг.

Потребители не думают о размерах налога, оплачиваемого при покупке товаров, поэтому сегодня многие торговые представительства указывают размер налога возле цены. Важно добавить, что для косвенных налогов не нужна декларация, они снимаются автоматически.

Особенности косвенных налогов

Государство обязывает продавцов включать налоги в стоимость любого товара. Прибыль продавца при этом не меняется, она не растет и не уменьшается. Таким образом, доход государства образуется при помощи косвенного вмешательства.

Одно из главных достоинств косвенных платежей состоит в закрытости, а также стабильности. Подобные налоги приносят доход стране, но не влияют на факторы экономики. Но у скрытого налогообложения есть и отрицательные стороны, оно является одинаковым для всех слоев населения, независимо от их дохода. Налог давит на малообеспеченные слои населения.

Для рационального распределения финансовой нагрузки многократно выдвигалось требование о понижении налога на продукты первой необходимости. Система осталась единой, дифференцирование налога не произошло.

Государство получает взносы от деятельности коммерческих организаций, платежи от налогоплательщиков, а также с пошлин и акцизов, так оно формирует бюджет. При этом коммерческие структуры могут получать кредиты от государственных банков.

Все вышеприведенные способы налогообложения дают возможность обеспечить баланс при распределении поступивших средств. В таком случае налоговая система работает эффективно.

Отличия прямых и косвенных налогов

Отличительной особенностью прямого налога является то, что он уплачивается владельцем налоговой базы. Косвенные налоги оплачиваются другими лицами – покупателями. Основные выводы заключены в нижеприведенной таблице.

 ПоказательПрямой налогКосвенный налог
 Кто принимает на себя нагрузку?Владелец имущества.Потребитель.
Какая связь с государством?Обеспечивается прямой связью.Через посредников (продавцов).
 Что становится объектом налогообложения?Движимое или недвижимое имущество.Продаваемый товар, либо услуга.
 От чего зависит размер налоговой ставки.Сумма доходов и стоимость недвижимости.Цена товара.
Насколько открыты. Налогоплательщику известна сумма налога.Скрытый.
 Сложность расчетов.Достаточно сложные.Не вызывают сложностей.
 Зависят ли от всевозможных факторов.Зависят от различных факторов.Не зависят.

Прямые налоги приходится платить, от них никуда не деться, а обязательство по косвенным налогам может сдвигаться. Косвенный налог не подразумевает уклонения от налога.

Прямой налог взимается с фирм или организаций, физических лиц, а косвенный налог оплачивает потребитель. Он способствует понижению инфляции.

Важно отметить, что косвенные налоги могут накладываться на различные деятельности, привилегии или особые права. Несмотря на значимые отличия, у налогов есть и некоторые сходства:

  • Платятся государству;
  • За неуплату назначается штраф или пеня.

Прямой налог, как и косвенный, имеет немало плюсов и минусов. Прямые налоги принято считать более справедливыми, так как они зависят от благосостояния граждан.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Чтобы система была эффективной, в государстве устанавливается оптимальное соотношение налогов.

Страна должна стремиться достичь баланса, создать благоприятные условия для налогоплательщика и эффективно пополнять бюджет. Важно, чтобы государство учитывало приоритеты и потребности в экономике.

В России сформировалась смешанная налоговая система. Это позволяет избежать влияния одной разновидности налога на бюджет государства.

При определении подходящей модели соотношения налогов необходимо учитывать менталитет людей, опыт других государств, политическую ситуацию в стране. На сегодняшний день в мировой практике существует несколько систем налогообложения:

  • Англосаксонская. Доля прямых налогов больше, нежели косвенных;
  • Евроконтинентальная. Такая система характеризуется внушительными отчислениями на социальное развитие, а также страхование. Большую часть платежей составляют косвенные налоги;
  • Латиноамериканская. В ней преобладают косвенные платежи. Рост цен приводит к увеличению отчислений в бюджет. Система активно используется при нестабильной экономике, она позволяет защититься от кризиса;
  • Смешанная. Развитые страны часто используют такую систему. Большая часть налогов формируется из предпринимательской деятельности. Подоходные налоги остаются небольшими.

При выборе модели налоговой системы нельзя слепо опираться на опыт зарубежных стран. Необходимо принять во внимание много других факторов и особенности законодательства в фискальной сфере.

Источник: https://whoyougle.ru/nalogi-i-poshliny/prjamye-i-kosvennye-nalogi-opredelenie-otlichija.html

Налог на недвижимость прямой или косвенный

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну.

В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов: — Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия.

— Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Виды прямых налогов 1.

Подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы) является вычетом из доходов налогоплательщиков — физических лиц, как имеющих, так и не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства.

Ставка мин 12% мак 45%.

Не подлежат налогообложению: государственные пособия по социальному страхованию; все виды пенсий; доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования и дарения; стоимость подарков, полученных от предприятий, учреждений и организаций в течение года в виде вещей или услуг. 2.

Налог на прибыль предприятий взимается в случае, если они признаются юридическими лицами. Этот налог составляет основную часть налоговых выплат предприятий. Обложению налогом подлежит прибыль, чистый доход. В России ставка этого налога близка к той, что действует в развитых странах — до 35%.

Производственные объединения, предприятия, а также собственники капитала уплачивают налог на основании предъявленных ими деклараций. Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о размерах его доходов. Отдельные виды прибыли, получаемой юридическими лицами, облагаются особо.

Так, прибыль от дивидендов, полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, выпущенным в Российской Федерации, облагается по ставке 15%. Этот размер ставки применяется к прибыли от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации. 3.

Социальные взносы охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично — их работодателями. 4. Поимущественные налоги — это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследство.

Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. 5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несёт конечный потребитель.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара, тариф или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.

Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

Преимущества и недостатки косвенных налогов.

Главным недостатком косвенных налогов является то, чти при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр.

по расходам или потреблению лица, тогда как истинная платежная способность не всегда и не вполне соответствует таким моментам. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения.

К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости.

Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на: акцизы, фискальную монополию, таможенные пошлины.

Для создания эффективной и устойчивой налоговой модели России необходимо определить оптимальный уровень соотношения косвенного и прямого налогообложения, а именно: их долевое участие.

Кроме того, следует оценить влияние и соотношение видов налогов в рамках этих двух групп налогов, то есть прийти к их оптимальной величине (налоговой нагрузке, которая была бы благоприятна как для налогоплательщика, так и приемлема для государства).

23. Специальные режимы налогообложения. Налоговым кодексом РФ (ст. 18) предусмотрена возможность введения специальных налоговых режимов.

Они применяются только в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы: могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов; вводятся в действие одновременно с введением соответствующих глав части второй НК РФ.

К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) УСН ; 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Следует отметить, что специальные режимы применялись в Российской Федерации до принятия первой части НК РФ и введения в действие одноименных глав второй части НК РФ. При этом виды специальных налоговых режимов менялись, уточнялись. Так, в соответствии с первоначальной редакцией ст. 18 НК РФ, кроме перечисленных выше режимов, были предусмотрены специальные режимы налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ) и закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО). При этом уплата налогов в особых экономических зонах (Калининградской области, Магаданской области) также рассматривалась как специальный налоговый режим. В соответствии с Федеральным законом № 95ФЗ НК РФ не предусматривает специальных налоговых режимов для СЭЗ и ЗАТО. Однако Федеральным законом № 116ФЗ устанавливается порядок создания и ликвидации особых экономических зон (ОЭЗ), а также осуществления в них деятельности. Налогообложение резидентов ОЭЗ осуществляется в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, в связи, с чем специально для ОЭЗ в часть вторую НК РФ внесены изменения. Суть этих изменений заключается в установлении налоговых льгот для резидентов ОЭЗ по таким налогам, как НДС, налог на прибыль, акцизы, ЕСН, налог на имущество организаций, земельный налог.

Примеры прямого и косвенного налога

На этой странице:

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Источник: https://sroorgru.com/nalog-na-nedvizhimost-pryamoy-ili-kosvennyy/

Ндс прямой или косвенный налог

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Налоговое законодательство – настолько сложная и запутанная тема, что разбираться с ней не хочет практически никто. Однако знать некоторые нюансы будет нелишним.

Например, чем отличаются косвенный налог и прямой налог? Далеко не каждый собеседник даст вам ответ на этот вопрос.

Ознакомившись с нижеприведенной информацией, вы четко уясните разницу между этими двумя экономическими терминами.

Для чего нужны налоги?

Все виды сборов, существующие в государстве, предназначены для того, чтобы пополнять казну. Фактически сборы с физических и юридических лиц становятся его основной статьей доходов. При этом многие граждане не согласны с размером и наличием некоторых налогов.

Однако представители государства не учитывают их мнение, предпочитая изыскивать все новые и новые способы пополнения бюджета, залезая все глубже и глубже в карман к собственным гражданам. Так же налоги делятся на прогрессивные и регрессивные, подробнее об этом можно узнать со статьи: https://www.syl.ru/article/226055/new_chto-takoe-progressivnyiy-i-regressivnyiy-nalog.

Сущность

Есть разные классификации, позволяющие разделить начисляемые гражданам налоги на различные группы. Например, общие и специальные; региональные и федеральные и т. д.

Если в качестве критерия брать способ взимания, то все налоги делятся на прямые и косвенные. Что это означает?

Если говорить кратко, то прямые налогоплательщик уплачивает самостоятельно из собственных средств.

Косвенные налоги входят в конечную стоимость некоторых товаров и услуг.

Конечно, этих определений недостаточно, чтобы детально разобраться в вышеназванных экономических терминах. Поэтому представим информацию о них детальнее.

Примеры

Вопрос налогов вызывает немало споров среди населения. Не все из них считают справедливыми. Если говорить о примерах, давайте узнаем, НДС — прямой или косвенный налог?

Нужно понимать, что этот сбор включается в стоимость товаров и услуг, а не начисляется конкретным лицам. Соответственно, по этому признаку он относится к косвенным налогам.

Если говорить, например, о транспортном сборе, здесь наблюдается совершенно противоположная ситуация.

Этот налог начисляют конкретному лицу, его размер рассчитывается на основе стоимости автомобиля.

Соответственно, транспортный налог относится к списку прямых сборов. Уплачивать его нужно обязательно.

Теперь вы знаете примеры прямых и косвенных налогов. Оплачивая квитанцию от ФНС или приобретая товар в магазине, вы будете знать, какой вид сбора оплачиваете.

Прямые налоги

Это налоги, которые уплачиваются в пользу государства. Источниками для их взыскания может стать:

  • полученная прибыль;
  • имущество.

особенность прямых налогов состоит в том, что субъект должен уплачивать их самостоятельно, исходя из начисленной суммы. Также важно понимать, что имущество не всегда облагается налогом. Точная сумма рассчитывается в зависимости от его стоимости.

Количество прямых налогов, подлежащих оплате, зависит от того, кто становится налогоплательщиком: физическое или юридическое лицо. Рассмотрим детальнее оба варианта.

Для физических лиц

Итак, обычные граждане обязаны уплачивать в бюджет следующие виды налогов.

  • На доходы.
  • На транспортное средство.
  • На недвижимое имущество, в частности на земельные участки.

Для юридических лиц

Данные субъекты выплачивают в пользу государства следующие виды налогов.

  • На прибыль.
  • На имущество.
  • На добычу полезных ископаемых и т. д.

Налог на добавленную стоимость

Его уплачивают все, кто приобретает товары или услуги на территории Российской Федерации.

Если в 2018 году НДС составляет 18 %, то в 2019 году правительство планирует повысить его до 20 %, увеличив поступления в бюджет примерно на шесть миллиардов рублей.

Это один из способов пополнить государственный бюджет, невзирая на сложную экономическую ситуацию, в которой находится большая часть российского населения.

Стоит отметить, что есть категория товаров и услуг, по которым НДС может составлять десять или ноль процентов.

Акцизы

Это еще одна разновидность косвенных налогов, которые вынуждены выплачивать российские граждане, приобретая некоторые товары. Вот их примерный список:

  • спиртосодержащая продукция;
  • дизельное топливо;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • бензин и т. д.

Нужно сказать, что для акцизов нет фиксированной ставки косвенного налога. Фактически она устанавливается для каждого товара отдельно. Решение принимают на текущий год и два предстоящих. Акцизы начисляют ежемесячно по окончании периода реализации товаров.

В основе акцизных сборов лежат следующие принципы:

  • этим видов налогов не облагают товары первой необходимости;
  • созданы для изъятия сверхприбыли, которую приносят высокорентабельные товары;
  • акцизы на товары, причиняющие вред здоровью человека, созданы для ограничения их потребления. Однако всем понятно, какая истинная цель скрыта за этим благородным мотивом — пополнение бюджета и попытка поглубже залезть в карман населению.

Отличия

Разобравшись в том, что такое косвенный налог и прямой налог, можно выявить ощутимую разницу между двумя этими понятиями.

Итак, основные положения вам уже известны.

Прямой налог начисляют на полученную прибыль или имеющееся в собственности имущество. Субъект осуществляет выплаты в бюджет за счет собственных средств.

Косвенный налог представляет собой надбавки, которые включают в стоимость различных товаров и услуг. В отличие от прямого, он не имеет конкретного адресата. Выплачивает его конечный потребитель, приобретающий желаемый товар или услугу.

Во вторую категорию входит значительно большее количество сборов.

При этом косвенных налогов в России всего два: это акцизы и НДС, известный также как налог на добавленную стоимость.

Собираемость

Еще одна любопытная особенность состоит в том, что косвенный налог и прямой налог занимают разные доли в бюджете. Первые начисления собираются лучше, чем вторые.

Уклониться от выплаты косвенных сборов сложнее.

Соответственно, чем больше товаров и услуг приобретает гражданин, тем большую часть дохода он выплачивает государству в виде НДС.

С прямыми налогами ситуация несколько иная. Чем выше начисленная сумма, тем больше соблазн не уплачивать ее в пользу государственного бюджета.

По этой причине субъекты ищут различные способы и возможности уклониться от уплаты и таким способом сэкономить немалые средства. Надо сказать, что некоторые компании выбирают не всегда законные способы уклонения от уплаты налогов.

Однако российское законодательство настолько несовершенно, что им удается оставаться безнаказанными.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. А значит, вы немного повысили собственную финансовую грамотность.

Теперь вы будете понимать, что реальное количество налогов, которые уплачивает российский гражданин, значительно выше тех тринадцати процентов, которые активно обсуждаются во всех средствах массовой информации.

При этом СМИ не забывают сделать акцент, что это самая низкая налоговая ставка во всем мире. Однако на самом деле картина совершенно иная. Российские граждане уплачивают огромное количество налогов – и прямых, и косвенных. Не позволяйте себя обманывать.

Источник: http://www.uralskweek.kz/last-news/2018/10/06/kosvennyj-nalog-i-pryamoj/

Прямые и косвенные налоги. Свойства, виды

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Источник: https://rubizinvest.com/nds-pryamoy-ili-kosvennyy-nalog/

Налоги косвенные и прямые: что такое, где используют, характеристика и отличия

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Основной метод классификации налогов – в зависимости от метода их взимания. Выделяют налоги косвенные и прямые. В чем их особенности и отличия – рассмотрим в статье.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Этот бесплатный справочник содержит подробную информацию о налогах (косвенных и прямых), сборах и страховых взносах, которые взимают на территории России:

Классификация налогов в РФ

Налоговая система в России базируется на сочетании прямых и косвенных налогов. Используется классификация в зависимости от метода взимания. 

Прямые налоги удерживают с дохода, полученного плательщиком, или с принадлежащего ему имущества. Сразу после перечисления суммы поступают в бюджет федерального, регионального или местного уровня.

Что такое косвенные налоги? Косвенным налогом облагаются товары и услуги. Его полную сумму или ее часть предпринимателями закладывают в цену конечного продукта. После его реализации налог платят государству.

По сути плательщиком является покупатель. Бизнес в этом случае выступает в качестве посредника между ним и государством. При этом именно продавец отвечает за правильное и своевременное перечисление сумм в бюджет.

Рассмотрим примеры косвенных и прямых налогов. В Российской Федерации по способу взимания в соответствии со статьей 12 НК РФ налоги делятся на:

По месту поступления они классифицируются так:

  • федеральные (п. 2 ст. 12 НК РФ);
  • региональные (п. 3 ст. 12 НК РФ);
  • местные (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Также есть деление по применимости:

По субъектам взимания выделяются налоги:

  • с физических лиц;
  • с юридических лиц.

Прямой и косвенный налог

Прямые налоги, взимаемые с имущества и доходов плательщиков, уплачивают в соответствии с установленной законодательно ставкой, либо в виде фиксированного платежа. Уплату физические лица, предприниматели и юридические лица производят самостоятельно в установленные сроки.

Косвенные налоги учитываются в определенных величинах. По сути, косвенные налоги – это специальная наценка на реализуемые товары и оказываемые услуги. Она учитывается в их стоимости для конечного потребителя. Продавец в данной ситуации осуществляет начисление наценки. Также он отвечает за ее уплату в бюджет после того, как продукция или услуга будут оплачены потребителем.

Косвенные и прямые налоги. Примеры и отличия

Применение косвенного налогообложения обеспечивает государству возможность управлять внутренними механизмами экономики и влиять на потребителей. При помощи таких удержаний власти могут корректировать спрос и потребление в стране. Кроме того, они позволяют уравнять фискальную нагрузку на российские регионы.

За счет того, что косвенные налоги с психологической точки зрения воспринимаются населением лучше, чем прямые, они дают возможность сгладить восприятие нагрузки. И, наконец, они обеспечивают государству быстрый приток средств в бюджет. Ведь их перечисляют сразу после оформления актов купли-продажи или доставки товара.

Прямые налоги обязаны платить все физические и юридические лица, имеющие объекты налогообложения в собственности или получающие налогооблагаемый доход. Платежи сразу поступают сразу в бюджет. 

Собирать прямые налоги для государственных органов существенно сложнее, чем косвенные. Нередко налогоплательщики игнорируют свои обязательства, пытаются скрыть свои реальные доходы а также имущество.

Среди прямых можно выделить следующие виды налогов:

1. Имущественные

  • Налог на имущество организаций. Устанавливают в годовом выражении. Поступает в региональный бюджет.
  • На имущество физлиц. Обложению подлежат жилые помещения и земельные участки, находящиеся в собственности граждан.
  • На транспортные средства. Является региональным. Каждый субъект РФ вправе менять ставку по собственному усмотрению.
  • На игорный бизнес. Установлен для организаций, ведущих игорный или букмекерский бизнес в соответствии с лицензией.
  • На добычу полезных ископаемых.

2. С доходов

  • С дохода физлица (НДФЛ). Федеральный. По общему правилу удерживают 13%.

При этом некоторые виды доходов граждан не включаются в налогооблагаемую базу. Например, пенсии, социальные пособия, алименты, наследство, средства, вырученные от продажи недвижимости, которая была в собственности свыше 5 лет и т. п.

Косвенные налоги (перечень):

  • НДС. Закладывается в стоимость продукции и услуг, реализуемых на территории РФ.
  • Акцизы. Установлены на спиртные напитки, табачные изделия, топливо и другие группы товаров (ст. 181 НК РФ). Ставки налогообложения на каждый вид подакцизного товара прописаны в статье 193 НК РФ.
  • Пошлины. Этот сбор накладывается государственными органами в случае, если ими выполняются определенные действия. 

Обратите внимание: согласно положениям статьи 149 НК РФ НДС не облагаются:

  •  реализация отдельных медицинских товаров и услуг (подп. 1 п. 2);
  • услуги аренды помещений для иностранных организаций (п. 1);
  • услуги по оказанию медицинского патронажа больного (подп. 3 п. 2);
  • услуги по дошкольному образовании детей (подп. 4 п. 2);
  • продажа продуктов питания для столовых в медицинских и образовательных учреждениях (подп. 5 п. 2);
  • услуги по организации архивов  (подп. 6 п. 2);
  • услуги по перевозке пассажиров (подп. 7 п. 2);
  • ритуальные услуги (подп. 8 п. 2);
  • иные виды услуг (подп. 9–34 п. 2).

Также есть небольшая группа товаров, облагаемых по льготной ставке 10%. Это определенные продукты питания (подп. 1 п. 2), детские товары (подп. 2 п. 2), медицинские изделия (подп. 4 п. 2), периодика (подп. 3 п. 2). Также льготы предусмотрены при авиаперевозках и приобретении племенного скота.

1. Англосаксонская

Большую часть налогов собирают непосредственно с физических и юридических лиц в виде прямых платежей. Косвенные составляют лишь небольшую часть доходной части бюджета.

2. Евроконтинентальная

Основная доля приходится на косвенный налог. При этом большой объем средств власти направляют на финансирование социальной сферы и страхования.

3. Латиноамериканская

Преобладают косвенные налоги. При росте потребительских цен и уровня инфляции их ставки увеличиваются.

 4. Смешанная

Применяется в развитых странах. Позволяет осуществлять диверсификацию доходов и снизить значимость отдельных видов налогов. Данная система направлена на увеличение доли прямых платежей в бюджет. При этом основная их масса должна приходиться на налоги от предпринимательской деятельности.

В России преимущественно используется латиноамериканская модель. Но есть и некоторые элементы евроконтинентальной системы.

Порядка 70% всех налоговых поступлений в бюджет приходится на предпринимательскую деятельность, что является серьезным бременем для бизнеса.

Но при существующем уровне экономики и доходов населения сместить приоритеты не представляется возможным. Покупательная способность граждан остается низкой.

Прямые и косвенные налоги: таблица

В таблице 1 рассмотрим подробную характеристику налогов прямых и косвенных.

Таблица 1. Характеристика прямых и косвенных налогов

КритерийПрямой налогКосвенный налог
ПлательщикФизлицо или юрлицо, владеющее имуществомКонечный потребитель товаров и услуг
Способ уплаты по отношению к государствуПрямой, платит непосредственно налогоплательщикПродавец выступает посредником между плательщиком и государством
Объект налогообложения
  • Доходы;
  • Имущество физлиц и юрлиц, движимое и недвижимое
Товары и услуги, реализуемые на территории РФ
Как складывается размер налогаИсходя из размера дохода плательщика или вида налогооблагаемого имуществаИсходя из стоимости товара или услуги
Степень открытостиОткрытый. Сумма и обязанность по уплате известны заранееСкрытый. Потребитель не всегда осведомлен о том, что  часть стоимости товара составляет НДС
Сложность расчетовСложныйПростой

Заключение

Российское законодательство предусматривает два вида налогов по методу взимания – прямые и косвенные налоги. 

Первая группа действует в отношении физических и юридических лиц, получающих доходы или владеющих имуществом. Для государства своеобразным рычагом управления экономикой и отраслями производства являются прямые налоги. Примеры их может привести каждый, у кого есть имущество в собственности. Например, квартира или участок земли. А также любой, кто получает заработную плату или иной доход.

Вторая группа применяется в отношении потребителей товаров и услуг при помощи продавцов. Эти налоги закладывают в стоимость товаров.

По статистике более 35% всех средств, поступающих в госбюджет, приходится именно на косвенные налоги. Виды косвенных налогов не так разнообразны. Можно выделить НДС, акцизы, пошлины.

Особенность их состоит в том, что граждане зачастую не знают об уплате части стоимости государству каждый раз при совершении тех или иных покупок.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2204-nalogi-kosvennye-i-pryamye

Подоходный налог: прямой или косвенный

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

 

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

Прямые налоги:

  • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
  • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).

Косвенные налоги:

  • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
  • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

К какому виду относится подоходный налог

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов.

Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть – в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ).

Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Источник: https://spmag.ru/articles/podohodnyy-nalog-pryamoy-ili-kosvennyy

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Налог на прибыль это какой налог косвенный или прямой

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги – это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги – это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги – это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

  • Прямые налоги с физических лиц. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц – НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% – по европейским меркам это низкая ставка.Налог на наследование и дарение. Транспортный налог.

    Налог на недвижимость.

  • Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль предприятия – корпоративный налог. Налог на имущество предприятий. Земельный налог с предприятий.

    Налог на добычу полезных ископаемых.

     НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету – более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

  • Акцизы – косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.

  • Таможенные пошлины – экспортные, импортные и транзитные.

  • Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.

  • Фискальные монополии – плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства – высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию – ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте – налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке – косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).  Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Источник: https://www.anews.com/p/113550642-pryamye-i-kosvennye-nalogi-kakie-nalogi-otnosyatsya-k-pryamym-i-kosvennym-primery/

Арсенал Права
Добавить комментарий