Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Налоги в Эстонии в 2019-м году

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%.

Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают.

Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2019 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2019 года – 540 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой.

Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е.

20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг.

В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота.

Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДСКогда применяется ставка
20%Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
9%Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.
0%Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.

Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.

 

Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:  

  • количество работников от 30 человек;
  • реализация или доход от 2 000 000 евро;
  • объем баланса от 1 000 000 евро –

или одно условие из трех:

  • реализация или доход от 6 000 000 евро;
  • объем баланса от 3 500 000 евро;
  • количество работников от 90 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Источник: https://estoniancompany.eu/poleznoe/nalogi-v-estonii-v-2019-m-godu

����� �� ���������� �������: ������������� ����������� � ������������� ���������

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

������ ����� ������������ ���� �������� �� �������� ��������������� ������� ����������� � ����������� �������, ���� ���� ����� ����������� ��������� � ����� ������ � ������� ��������������� ������ �� ������ 2015 ���� (����. 1).

������� 1

�������� ��������������� ������� ����������� � ����������� �������

����, � 01.01.2015 ���� � ������� �������� � ���� ����������� ����� �������� ������� ��� ��� “����� �� ������� �����������”.

� ����� ������� �������� ��������������� �� ������ �� ������� ����������� ����� �������, ������������ ����� ������������� (���������� ��� ����������) ����������� ���������� �� ��������������� (������� ��� ������), ������������� � ���������� ���������� ����������� � ������������ � ������������� ����������� (�����������) �������������� ����� ��� �������������� ����������� ���������� ����������, �� �������, ����������� � ������������ � ����������� ������� III ���. ����� ������ ������������� ������������ ����������� ������ ��������������� �������, ������� �������� ����� ���������������� � ����������� ��������.

�� ������-���������� ��� �� ������ ���������� �� �������� ����� ������ ������� ������� ��������������� ������� �����������, ��� ��� � ����� 2015 ���� ������ “����������” ����� �� �������������� �������.

����� �������, ��� ������������ � 2015 ���� ����� �� �������������� ������� � ����������� ����� �� ���������� ������� �������� ���������� ���������� ������ �� �������������� ������� (Corporate income tax on distributed profit) � ������ �������� �� �������������, ��� ��� ������ ������. ������� � ���, ��� ����������� �������������� ����� ��������� ���������������� (������ �������������) � ���������� ����� ���������� ���������.

�������������, ��� ���� �������, ��� ���������� ������������� ������������ ������ �� ���������� ������� �� ������ ��� ���� ���� ������� � ������ ������ � ����� ��, ������� � 2000 ���� �������� ������������ ������ ��������������� ������� �� ����� �� �������������� �������.

�� �������� � ������������ � ��������� ��������� ����������������� �������� ������������� ���� �������� ������������� �������: ������� � ��������.

�������� ������ �������� ��������� � ������ ������� ������������� ������� (����� ������� �������� �����, ������� ���������� ������� ������ ��� ���������� ��� � ���������� ��� ���������� �������, ���������� � ���������� ������� �������� �����).

�������, ���������� ��� ����������, ���������� ��������� �������� � ������/��������� ��� �������� ���� ���������, � ����� ������ �������� ��������� ������� �� �������������� ������� ��������� ���������, �������������� �������, � ������ �������������.

������� ������� ������������� ������� ��������������� ������������� ������ �������������� ����� (����), �������������� ��������, ����������������� �������, � ����� �������� � ��������, �� ��������� � �������� ������������� ��������.

����� �� �������������� ������� ������������ ������� ������� “� ���������� ������” (Income Tax Act) �� 15.12.99 �. ���� ����� ����������:

� ��� ������ � �������������������;

� ������ ��������������� � �������������� �������, �������������� �����, ������� � �������, �� ����������� � ������������� ������������ ��������, �������, ����������������� ������ � ����������������� �������.

����� ����, ���������� ��������� ��������, ����� ����� ��� ����� � ������� � ������ ���������� ����������� ���������� ������� � �����, ���������� ������� � �������� ������� � �������� ��� ������������ �����;

� ���������� ������ � ����������� ���� � ��������, ����������� ���� � ����������, ���������� �����������������, � ����� ����������� ������������ �������� (SE) � ����������� ����������� (SCE), ������������������ � �������;

� ������ ������ � 20 % (�� 2015 ���� � 21 %);

� �������� (���������) ������ � ����������� �����;

� ����� ��������� ���������� � ��������� ���������� � �������� � ��������, ������������ ��������������� �������������� ������������ �������� �������;

� ����� ������������� ��������� ���������� � � ������� 10 ����������� ����, ��������� �� ��������� ����������� ���� ��������� ������. ������ � ��� ����������� ���� � ����������, ������� ���������� ����������������� � �������, ������� ����������� ������� ��������� ���������� ������ ����������� ����������������� � ������� ����� ������� ����� ��������� ����������� ����;

� ����� ������ ���������� ������������� � � ������� 10 ����������� ����, ��������� �� ��������� ����������� ���� ��������� ������;

� ������� �������� �/��� ������� ���������� ����� ���������� ������������� ���������������� ����������� ������������ � ��������� ����������, �������������� �� ������ �������� ������, � �������� ����� �������� � ��������������� ������;

� ������������ �� ������ ������ � �������� ��� ����������� ��� � ���������� � ����������� ��� � ������������, ����������� ����� ���������� ����������������� � �������.

���, ����� �� ������������ ��� ������� ����������, ����:

1.

��������-��������, ������������� ���������, �������� ��� �������� � �������� ���������� �� ��������-��������� ������ � ����� ����������� ������������� ���� ��� ����������� ������������ � ����� �������� ���������� ����� �� ������� (����� ��������, ������������� �� ����������� � ������ ������� ���������������) � ���� ��� ������� 10 % ����� ��� ���� ������ ����� �������� ������������ ��������-��������� ��� ��������� ����������;

2. ��������� ������������� �� �������, ���������� � ��������-���������, �������������� ������������ ����� ���������� �����������������, ������� ��������� � ������ � ����� ����������� ������������� ���� ��� � ����������� ������������;

3.

�������� ����������� ��������� �� ���� �������, ���������� � �������� ���������� �� ��������, ����������� � ������ ����������� � �� ��������� � ������ ������� (����� ��������, ������������� �� ���������� � ������ ������� ���������������), � �� ������ ��������� ���������� �������� ������������ ��� ������� 10 % ����� ��� ���� ������ ����� �������� � ��� ���� �� ����� ���������� ��� ������� ����� ���� �������, �� ���� ������� �������������� ������� ����������, ���� �������� �������;

4. ��������� ������������� � �������, ���������� � ������������ ����������� ����������������� ��������-���������, �� ������� ������� ����� �� �������.

���� ��������-�������� ��� ����������� ���� � ����������, ����������� ����� ���������� ����������������� � �������, �������� ������� ��-�� �������, �� ����� �� �������, ���������� �� ��������, ����� ���� ������ �� ���� ��������������� �������, �������������� � �������. ������ ����� �� �������, ���������� � ����������� ����������� � ������, �� ���� �������� ������������ �������, �� ���������� � ������� ��������, �� ���������� �� ���� ���������������.

� ��������� ����� � ������� �������� �������������� �������� ����� ��������� ����������� �������� �������� � ����� ����������� � ��������� ���������� ������������� �� ������ �� �������������� �������. �������� ���������������� ������ �������� ���������� ��������, �� ��������� � �������������, ��� ���������.

��������, ���������� � �����, ������� ������� �� ����� ����������, ���� ����� ��������, ����� ��������� ��������� ���� ������, �� ����� ���� ������ �� �������, � ������ ������ �������� �� ����� �������� � ������.

��� �������� ���� � �����, ������� �������� ���������� ��� ��������� �� ���������� ���������� ���������������� �������.

����������: �������� �� �� ��� ������� ������� ����������� ���� ������ ��������������� �������, ��� � ������ ������� ��, ����� ������ ������������� ��������� ���� ������������ ���������� ��������� ���� � ������ ������� ��-��� ��������������� (Base Erosion and Profit Shifting � BEPS) � ���������� ��. �������������� �������� ��� ������� ������������ ���� �������������� �� �����:

FII Group Litigation � C-284/06 �� 26.06.2008 �.;

Oy AA

Источник: http://msfz.ligazakon.ua/magazine_article/FZ001275

Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

10 ноября 2016

Налоговым резидентом России, обязанным платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире, считается тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды или при продаже жилья.

Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России.

Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Соглашение об избежании двойного налогообложения — что это?

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.

В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.

АвстралияАвстрияАзербайджанАлбанияАлжирАргентинаАрменияБелоруссияБельгияБолгарияБотсванаВеликобританияВенгрияВенесуэлаВьетнамГерманияГонконг (с 01.01.2017)ГрецияДанияЕгипетИзраильИндияИндонезияИранИрландияИсландияИспанияИталияКазахстанКанадаКатарКипрКиргизияКитайКНДРКореяКубаКувейтЛатвияЛиванЛитваЛюксембургМакедонияМалайзияМалиМальтаМароккоМексикаМолдоваМонголияНамибияНидерландыНовая ЗеландияНорвегияПольшаПортугалияРумынияСаудовская АравияСербияСингапурСирияСловакияСловенияСШАТаджикистанТаиландТуркменистанТурцияУзбекистанУкраинаФилиппиныФинляндияФранцияХорватияЧерногорияЧехияЧилиШвейцарияШвецияШри-ЛанкаЮАРЯпония

«Что касается, например, доходов в Эстонии или других странах, с которыми Россия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах.

Если законодательством Эстонии предусмотрено взимание налога с нерезидента, то уплаченная сумма не будет учтена в РФ, так как фактически уплаченные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором, подписанным РФ»,— говорит юрист Tranio Екатерина Шабалина.

Для покупателей и владельцев зарубежной недвижимости соглашения об избежании двойного налогообложения важны в первую очередь потому, что позволяют зачитывать в России налог на доходы от аренды и при продаже такого имущества.

Как учитывается налог при получении дохода от аренды

«Если российский резидент получает доход от недвижимости, расположенной, например, в ФРГ, сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России.

Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам) и вычитается из суммы уплаченного зарубежного налога. Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России.

Соответственно, если сумма налога в государстве-источнике дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ»,— поясняет Екатерина Шабалина.

Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

К налоговой декларации прилагаются:

  • выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
  • или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).

«Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы»,— говорит Екатерина Шабалина.

Например, российский налоговый резидент владеет германской недвижимостью, которая приносит 10 тыс. евро в год в качестве дохода от аренды.

Сумма подоходного налога в Германии составит 2 324 евро (ставка — 23,24 % от арендного дохода с учётом надбавки в поддержку солидарности), в России — 1 300 евро (13 %).

Поскольку сумма в 1 300 евро меньше, чем 2 324, то владельцу недвижимости не придётся ничего дополнительно платить в РФ.

При этом вычеты, полученные за рубежом, не учитываются при расчёте налогооблагаемой суммы в России. Допустим, россиянин сдаёт в аренду дом во Франции и получает 18 тыс. евро в год.

Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50 % в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 тыс. евро облагаются налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %.

Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Поскольку в России не действует подобная система вычетов при уплате налогов, платить пришлось бы с полной суммы в 18 тыс. евро по ставке 13 %, то есть 2 340 евро в год.

Но так как между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину нужно заплатить налог во Франции, а в РФ только доплатить разницу — 540 евро.

Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

Согласно письму ФНС № ЕД-3-3/4062@ от 9 ноября 2012, законодательство Российской Федерации не различает продажу недвижимости в России и за рубежом — в обоих случаях действуют одинаковые правила.

По словам Екатерины Шабалиной, полученный от продажи зарубежной недвижимости доход не подлежит налогообложению, и продавец не обязан подавать налоговую декларацию в России в двух случаях:

  • для объектов, купленных до 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более трёх лет;
  • для объектов, купленных после 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более пяти лет (общий случай) или трёх лет (если налогоплательщик получил объект по наследству или в дар от родственника или члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением).

Освобождение от налога можно получить, если имущество не используется для предпринимательской деятельности. Определение предпринимательской деятельности дано ФНС в письме № ЕД-3-3/412@ от 8 февраля 2013.

Если продавец не попадает под указанные выше условия, то ему нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля уплатить налог.

Как и налог на доход от аренды, налог на доход от продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения. Для российских резидентов ставка составляет 13 %.

Например, в 2010 году российский резидент решил купить квартиру в Испании за 500 тыс. евро, а в 2016 он продал её за 550 тыс. Прирост капитала — 50 тыс. евро — облагается испанским налогом по ставке 24 %.

Сумма налога в этом случае — 12 тыс. евро.

Поскольку между покупкой и продажей прошло более трёх лет, согласно российскому законодательству, подавать в РФ декларацию не нужно, достаточно заплатить налог в Испании.

Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.

Юлия Кожевникова, Tranio

Источник: https://tranio.ru/articles/double_taxation_avoidance/

Насколько велики налоги в Эстонии

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

Фискальная политика Эстонии отличается лояльным отношением к бизнесу. Это способствует привлечению инвестиций и помогает развивать бизнес в Эстонии.

Из статьи вы узнаете, какие налоговые отчисления в бюджет предусмотрены для юридических и физических лиц, как обеспечить предусмотренный законодательством возврат платежей и исключить двойную уплату взносов с дохода.

Налоговая система Эстонии

Налоги в Эстонии подразделяются на государственные и местные. К государственным относят налог на доход, налог с оборота (НДС). Если фирма накопленную прибыль не распределяет платежи в Госбюджет нулевые. Рост капитала не облагается, а с доходов от продажи ценных бумаг и активов взимается — 20%.

Налоги в Эстонии в 2018 году

Тип платежаСтавка, в %
С дохода для предприятий0
С дохода физических лиц20
С дивидендов (распределенной прибыли)20
С оборота (НДС)20
Социальный (вносит работодатель)33
Отчисления в накопительный пенсионный фонд второй степени (платит работник)2
Платежи на случай безработицыВносит:1,60,8

Прибыль от дивидендов, полученных из постоянного представительства фирмы в другой стране, или в дочерней компании не облагается. К местным относят платежи за рекламу, сборы с владельцев домашних животных и другие виды сборов.

С января 2018 года не облагаемый ежемесячный доход приравнивается к минимальной зарплате брутто в Эстонии — 500 евро.

Налоги с физических лиц

Налоги с зарплаты в Эстонии вносят все официально трудоустроенные лица независимо от их гражданства. Для признания иностранца резидентом необходимо больше 183 дней в течение года находиться в стране.

Подоходный налог в Эстонии составляет 20%. Прогрессивная шкала при расчете не используется. Необлагаемую ежемесячную сумму 500 € вычитает из общего дохода. С полученной от дивидендов прибыли взнос — 20%.

Налоги на доходы юридических лиц

Нераспределенная прибыль не облагается налогом. В случае выплаты дивидендов сумма делиться на две части в соотношении 20/80.

Например:

При распределении доходов удалось получить прибыль 10 000 €. 2 000 € или 20% за акционеров выплатит фирма. 8 000 € чистый доход акционера, с которого он внесет в Госбюджет 20%.

В 2018 году (начиная с третьего года выплат) вводится пониженная ставка отчислений с прибыли за счет дивидендов 14%.

Субъекты предпринимательской деятельности вносят налог с оборота в Эстонии (аналог НДС) — 20%. Печатная продукция, лечебные препараты, и некоторые другие товары облагаются НДС по пониженной ставке — 9%.

Частные предприниматели (ЧП) или компании, чей годовой доход превышает 16 000 €, должны быть зарегистрированы как плательщики НДС. Если товары реализуют в странах ЕС, за границей Эстонской Республики (ЭР) НДС не платят.

Социальный налог с заработной платы брутто в Эстонии — 33% за официально трудоустроенного работника вносит работодатель. При этом общая сумма социальных платежей распределяется следующим образом:

  • медицинское страхование — 13%;
  • фонд пенсионных накоплений — 20%.

Работодатель вносит отчисления на случай безработицы 1,6%.

Другие сборы

Дополнительно взимаются акцизные, таможенные сборы и сборы с азартных игр. Законом предусмотрено налогообложение транспортных средств большой грузоподъемности.

Собственники земельных участков перечисляют в муниципальный бюджет земельный налог 0,1 — 2,5% и налоги на недвижимость в Эстонии. Размер ставки устанавливают в зависимости от первоначальной стоимости.

Территория земельных участков принадлежавших церкви не облагается.

Как возвратить налоги в Эстонии

Законом предусмотрен возврат уплаченных по ошибке или внесенных авансом платежей.

  • воспитание несовершеннолетнего ребенка;
  • выход на пенсию;
  • компенсация за несчастный случай на рабочем месте или утрата работоспособности, вызванная связанным с профессиональной деятельностью заболеванием;
  • другие причины.

При расчете отчислений с дохода вычитают выплаты по полученным на покупку жилья кредитам, затраты на обучение, стоимость подарков, добровольных пожертвований, взносы в пенсионный фонд, страхование и некоторые другие платежи. Освобожденная от уплаты сборов сумма не может превышать 50% общего годового дохода.

Как исключить двойное налогообложение

Для исключения многократной уплаты взносов с одного дохода работающих на территории нескольких стран фирм или дочерних предприятий Эстония заключила договора с 36 странами. В списке есть и Украина.

Двусторонние соглашения сокращают нагрузку на предприятие в стране происхождения дохода.

Если предприятие оплатило предусмотренные законом налоги с дохода в подписавшей соглашение стране, взнос с этой суммы повторно не взимается.

При обнаружении факта двойной уплаты в течение трех лет с можно подать прошение о возмещении. Чтобы воспользоваться выгодными преимуществами, необходимо предъявить сертификат налогового резидента. Юридическим лицам сертификат выдают на три года. Физическим лицам на год.

Налоги для нерезидентов в Эстонии

Нерезидентами являются лица, находящиеся за границей страны 183 дня в году.

Нерезидент может быть членом правления или директором эстонской компании.

  • вести предпринимательскую деятельность, не находясь за пределами страны без необходимости оформлять разрешение на работу;
  • действовать от имени фирмы;
  • открывать счета;
  • подписывать договора.

С зарплаты директора или члена правления удержат 20% налога с дохода и 33% социальные сборы, но заработную плату начислять не обязательно. Таким образом, можно сократить отчисления в Госбюджет. Если наемный работник нерезидент выполняет задание эстонской компании в другой стране по договору подряда, он не платит взносы в Эстонской Республике.

Если нерезидент работает по найму в Эстонии, он платит с зарплаты брутто налог с дохода 20%, сбор на случай безработицы 1,6%, отчисления в пенсионный фонд второй ступени 2%. При этом работодатель вносит за сотрудника 33% социальных платежей и 0,8% на случай безработицы.

Подведем итоги

В Эстонской Республике созданы благоприятные условия для регистрации и развития бизнеса. Нераспределенная прибыль полностью освобождена от налогов. Международные соглашения с тридцатью шестью государствами позволяют избежать двойного налогообложения.

Есть возможность исключить из облагаемой суммы затраты на воспитание детей, получение образования, процентные ставки по жилищным кредитам и некоторые другие платежи. Эстония отличается лояльной фискальной политикой, но не стоит надеяться, что удастся полностью освободиться от предусмотренных законом платежей.

Источник: https://news.eurabota.ua/ru/estonia/economy/naskolko-veliki-nalogi-v-estonii/

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2019

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

На сегодняшний день Эстония представляет собой беспрецедентную, с позиции налоговой нагрузки, юрисдикцию в Евросоюзе. В Эстонии существует множество законодательно установленных “льготных” возможностей для бизнеса.

Приведем одну из них, которая уникальна по своей финансово-правовой природе среди других стран ЕС. В законодательстве Эстонии значится, что на момент учреждения компании нет необходимости формировать ее уставной капитал.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Налоги в Эстонии в 2019-м году
  • Налогообложение компаний в Эстонии
  • Эстония возглавила Международный индекс налоговой конкурентоспособности
  • О налогообложении нерезидента
  • УСЛУГИ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги в Украине 2019. Единый налог, закон о валюте, ЕСВ, налоговая амнистия, кассовые аппараты

Налоги в Эстонии в 2019-м году

Вы желаете начать заниматься предпринимательством в странах Балтии, но не знакомы с местным законодательством, налоговой политикой, возможными регулятивными и бюрократическими препятствиями? Мы готовы помочь вам уже с момента регистрации предприятия, взяв на себя как подготовку документов, общение с административными органами, создание бухгалтерского учета, так и общее администрирование. Кроме этого, мы предлагаем различные бухгалтерские услуги и финансовые консультации, которые упростят деятельность предприятия и в дальнейшем.

Предприятия-нерезиденты, которые желают начать свой бизнес в Эстонии, зачастую сталкиваются с бюрократическими и юридическими препятствиями.

Необходимо зарегистрировать новую коммерческую организацию или филиал в Коммерческом регистре, или постоянное место деятельности в региональном бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

Делопроизводство, связанное с регистрацией, зависит от формы предпринимательской деятельности.

На нерезидента налагаются обязанности, аналогичные обязанностям резидента, действующего в соответствующей области.

Если у нерезидента имеются работники, с выплачиваемых им сумм необходимо ежемесячно уплачивать налоги и представлять налоговые декларации. IMG Numeri поможет вам пройти процесс регистрации, будет представлять вас в государственных учреждениях и организует ведение бухгалтерского учета и отчетности.

Нерезидент, осуществляющий деятельность в Эстонии через постоянное место деятельности и не зарегистрированный в Коммерческом регистре, или работодатель-нерезидент, обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Нерезидент, начинающий хозяйственную деятельность в Эстонии через постоянное место деятельности, которое не внесено в Коммерческий регистр в качестве филиала, или работодатель-нерезидент, в течение десяти рабочих дней с момента возникновения налогового обязательства в Эстонии должен представить в Налогово-таможенный департамент заявление о регистрации постоянного места деятельности.

Если иностранная коммерческая организация желает постоянно предлагать в Эстонии от своего имени товары или услуги, ей необходимо зарегистрироваться в Коммерческом регистре в качестве филиала, который не является юридическим лицом. Юридические основания, применяемые к филиалам, установлены Коммерческим кодексом. В установленных законом случаях коммерческая организация для учреждения в Эстонии филиала должна получить разрешение.

Филиал иностранной коммерческой организации вносится в Коммерческий регистр на основании заявления руководителя филиала.

Социальный налог в Эстонии полностью уплачивается работодателем Налогово-таможенному департаменту. Нерезидент, у которого в Эстонии отсутствует постоянное место деятельности, но который является в Эстонии работодателем, для уплаты социального налога регистрируется перед возникновением налогового обязательства в Пыхьяском бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

Коммерческие организации, которые уже зарегистрировались в Коммерческом регистре, отдельно регистрироваться в Налогово-таможенном департаменте в качестве налогообязанных лиц не должны. Если вы желаете получить более подробную информацию — свяжитесь с нами: inga.

Налогообложение компаний в Эстонии

В последнее время все чаще возникают вопросы по налогообложению доходов работников — нерезидентов Эстонии.

Есть ли разница в налогообложении в зависимости от того, резидентом какой страны ЕС, России или Украины является работник? Кто является нерезидентом и как определяется резидентство, возможно ли изменить его статус? Что нужно сделать, чтобы стать резидентом Эстонии? Какие доходы в Эстонии облагаются подоходным налогом у нерезидентов-физических лиц? С каких выплат юридическому лицу-нерезиденту возникает обязанность удерживать подоходный налог? Рассмотрим на основании примеров обложение разных видов доходов нерезидента, как физического лица, так и юридического.

Четверг Налогообложение в Эстонии заработной платы находящегося в служебной и работника-нерезидента, работающего в Эстонии, если настроена и адаптирована под специфику конкретной организации.

Вы желаете начать заниматься предпринимательством в странах Балтии, но не знакомы с местным законодательством, налоговой политикой, возможными регулятивными и бюрократическими препятствиями? Мы готовы помочь вам уже с момента регистрации предприятия, взяв на себя как подготовку документов, общение с административными органами, создание бухгалтерского учета, так и общее администрирование. Кроме этого, мы предлагаем различные бухгалтерские услуги и финансовые консультации, которые упростят деятельность предприятия и в дальнейшем. Предприятия-нерезиденты, которые желают начать свой бизнес в Эстонии, зачастую сталкиваются с бюрократическими и юридическими препятствиями. Необходимо зарегистрировать новую коммерческую организацию или филиал в Коммерческом регистре, или постоянное место деятельности в региональном бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.

Делопроизводство, связанное с регистрацией, зависит от формы предпринимательской деятельности. На нерезидента налагаются обязанности, аналогичные обязанностям резидента, действующего в соответствующей области. Если у нерезидента имеются работники, с выплачиваемых им сумм необходимо ежемесячно уплачивать налоги и представлять налоговые декларации.

О налогообложении нерезидента

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц.

Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не платите зарплату местному эстонскому работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.

Эстония пятый год подряд возглавляет Международный индекс налоговой конкурентоспособности, организованный ОЭСР Организация экономического сотрудничества и развития среди стран-участниц. Он измеряет относительную конкурентоспособность и нейтральность каждого налогового режима в группе ОЭСР.

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами. Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом.

Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством центр жизненных интересов, более длительное время пребывания. Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов. Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

.

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с УСН? Ошибки предпринимателей при уплате налогов на УСН. Ошибки ИП. Ошибки ООО.

Источник: https://dkzhperm.ru/hozyaystvennoe-pravo/nalogooblozhenie-organizatsiy-nerezidentov-v-estonii-2019.php

О налогообложении нерезидента | налогово-таможенный департамент

Налогообложение организаций нерезидентов в эстонии 2018

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами.
 

О резидентстве

Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом.

Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное время пребывания).

Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

Доход нерезидента облагается в государстве его резидентства и в других государствах, где возникал доход, при этом в государстве резидентства применяются правила избежания двойного налогообложения.
 

Налогооблагаемый доход

Нерезидент платит в Эстонии подоходный налог только с доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

С заработной платы, с платы за услугу, с вознаграждения члену правления, с платы за найм или аренду, с платы за лицензию, с пенсии, стипендии, с платы за выступление спортсмену или артисту подоходный налог обязано удерживать лицо, производящее выплату.

Лицо, производящее выплату, при начислении подоходного налога не вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица – нерезидента необлагаемый доход, учитывается только удерживаемый платёж по страхованию от безработице при условии, что уплата этого платежа в Эстонии была обязательной.

Если подоходный налог в Эстонии был удержан в полном объёме, тогда нерезидент не должен представлять декларацию о доходах.

Если с государством резидентства получателя выплаты у Эстонии заключён налоговый договор, который предусматривает более льготное налогообложение подоходным налогом дохода нерезидента в Эстонии, и получатель выплаты подтверждает свое налоговое резидентство документом, утвержденным налоговым управляющим соответствующего государства (например, форма TM 3 (547.39 КБ, PDF)), или есть справка о резидентстве (на англ. языке certificate of residency), то уменьшение налоговой обязанности в соответствии с налоговым договором можно применить уже при совершении выплаты. Лицо, производящее выплату, представляет Налогово-таможенному департаменту вместе с формой TSD действующую справку о резидентстве, если справка ранее не представлена департаменту (справка действует 12 месяцев для физических лиц и 36 месяцев для юридических лиц). В этом случае на основании налогового договора к выплате будет применена окончательная льготная ставка подоходного налога, и получатель выплаты не должен будет представлять декларацию о доходах в Эстонии в части данного дохода.

В общем случае при налогообложении доходов нерезидента не применяются налоговые льготы (вычеты), предусмотренные для резидентов.

  • Если лицо, делающее выплату, не удержало подоходный налог, но у нерезидента возникает обязанность по подоходному налогу в Эстонии, тогда нерезидент обязан за период налогообложения (календарный год) представить о своих доходах декларацию о доходах (форма А1) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.
  • Если нерезидент получил прибыль от отчуждения имущества, тогда он обязан на основании установленного в части 4 статьи 4 Закона о подоходном налоге , представить декларацию о доходах (форма V1), лицо, производящее выплату, не должно в данном случае удерживать подоходный налог.

    При отчуждении недвижимости нерезидент обязан представить декларацию о доходах – форму V1 в течение месяца со дня получения прибыли.

    В случае получения прибыли при отчуждении прочего имущества (в случае отчуждения ценных бумаг декларируется также и убыток) декларация представляется за период налогообложения (календарный год) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.

Расходы можно вычесть только на основании подтверждающего документа. Прибыль рассчитывается на основании данных, указанных в декларации. Доход от продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, декларируются в отдельных графах.

  • Если нерезидент получил в Эстонии предпринимательский доход, тогда он обязан в соответствии с установленным в части 5 статьи 44 Закона о подоходном налоге представить декларацию о доходах – форму E1. Предприниматель – физическое лицо, зарегистрированный в коммерческом регистре или регистре страны – участницы договора, может в декларации из облагаемого дохода вычесть им самим произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательством. Прибыль от предпринимательской деятельности рассчитывается на основании данных, представленных в декларации, доходы и расходы следует отражать отдельно.

    Форму E1 надо представить в течение шести месяцев, следующих за периодом налогообложения — к 1 июля.

Вычеты, предусмотренные для нерезидента

Физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве для получения льгот, предусмотренных для резидента Эстонии, может представить декларацию о доходах резидента Эстонии 1 раз в год — к 31 марта следующего года.

В декларации о доходах физического лица резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве должен в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в частях 2 или 3 статьи 311 Закона о подоходном налоге ?» указать «ДА». В этом случае нерезидент должен декларировать все свои мировые доходы, потому что, хоть в Эстонии и облагается только в Эстонии полученный доход, налоговые льготы (вычеты) учитываются частично, в зависимости от отношения дохода, полученного в Эстонии, ко всему доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения. Нерезидент отражает свои полученные за рубежом доходы только в таблице 8.9, другие таблицы нерезидент не заполняет.
 

Для декларирования необходимы общие данные

Если у лица отсутствует личный код, присвоенный ему в Эстонии, тогда в декларации о доходах указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом.

Если к сроку представления декларации у Вас нет регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, тогда Вы можете заполнить соответствующее ходатайство (см руководство и формы).

Регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом можно проконтролировать по электронному запросу «Поиск личного/регистрационного кода нерезидента».

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки. Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Необходимые для уплаты подоходного налога реквизиты (данные о банковских счетах и информацию о персональном номере ссылки) найдёте на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Реквизиты для уплаты налогов».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/o-nalogooblozhenii-nerezidenta

Арсенал Права
Добавить комментарий