Образец соглашения о погашении долга по договору займа

Соглашение о погашении задолженности. Образец и бланк для скачивания 2019 года

Образец соглашения о погашении долга по договору займа
Соглашение о погашении задолженности имеет тройную функцию. Во-первых, оно является способом досудебного разрешения долговых обязательств.

Во-вторых, соглашение – это способ получения признания долга должником, а в-третьих, это возможность для должника, признав задолженность, получить возможность оплаты долга в рассрочку и продолжить пользоваться определенными правами и льготами.

Файлы в .DOC:Бланк соглашения о погашении задолженностиОбразец соглашения о погашении задолженности

Сфера применения

Ограничений по применению соглашения о погашения задолженности нет, то есть составляться оно может по любому долговому обязательству. Однако по долговым обязательствам, возникающим из кредитов и займов, составлять подобное соглашение не имеет никакого смысла, поскольку сам договор в данном случае устанавливает обязательство обязанность возврата.

Поэтому основной сферой применения соглашений рассматриваемого типа являются формирующиеся по нарастающей долги, а в частности:

  • долги по ЖКХ;
  • долги работодателю;
  • долги по налогам и обязательным социальным выплатам;
  • задолженности по алиментам.

Долги по ЖКХ

Зачастую потребитель коммунальных услуг не имеет прямых договоров с поставщиками этих услуг. То есть, фактически являясь потребителем, он на самом деле не связан договорными обязательствами по оплате этих услуг.

Поэтому поставщики без того, чтобы обратиться в суд, ограничивают должнику поставки услуг. Помимо этого, на должника, а вернее на владельца жилой площади накладывается ряд ограничений. Например, даже являясь малообеспеченным, он не может претендовать на получение компенсаций на ЖКХ и иных льгот.

В данном случае заключение соглашения выгодно обеим сторонам. Так, поставщики услуг получают признание потребителем факта наличия долга и обязательство по его погашению. А должник, в свою очередь, снимает с себя ограничения по получению компенсаций, поскольку перестает числиться в числе злостных неплательщиков, а также получает рассрочку для погашения долга сроком от 3 месяцев до 1 года.

Долги работодателю

Работник несет материальную ответственность за ущерб, причиненный работодателю. При этом он не обязательно должен быть материально ответственным лицом.

С материально ответственными лицами все предельно ясно – при трудоустройстве они подписывают договор с обязательством погашения ущерба предприятию, если ущерб будет причинен по его вине.

С не материально ответственными лицами ситуация иная. Если такой работник причинит ущерб работодателю, то бесспорного взыскания с него быть не может. Однако ущерб должен быть погашен. У работодателя есть в таком случае два пути – составить акт и обратиться в суд с иском или составить акт и предложить работнику принять на себя обязательство погасить ущерб.

Для работника второй путь более выгоден, если причинение ущерба доказано и им не оспаривается. Выгодность объясняется тем, что по судебному решению на имя работника будет выдан исполнительный лист. И скорее всего, исполнение будет производиться равномерными отчислениями из заработной платы в течение некоторого времени.

А исполнительный лист может стать условием ограничения гражданских прав работника. Например, на его имущество может быть наложен арест, ему будет запрещен выезд за рубеж и т.д.

Соглашение о погашении задолженности в данном случае отменит необходимость обращения работодателя в суд и, как следствие, исключит появление исполнительного листа, но сохранит при этом возможность выплаты долга в рассрочку.

Долги по алиментам

Плата алиментов является обязательством, а не долгом. В долг алименты превращаются только в случае их невыплаты. Долги по алиментам также являются основанием для ограничения некоторых прав алиментоплательщика, вплоть до изъятия у него водительских прав или возбуждения уголовного дела.

Соглашение о погашении задолженности будет не только признанием суммы долга, но и:

  • возможностью избежать санкций;
  • возможностью получить рассрочку или отсрочку в платежах.

соглашения

Соглашение – это фиксация добровольного согласия двух сторон на выполнение некоторых условий. По соглашению о погашении задолженности одна сторона – должник, признавая сумму долга, берет на себя обязательство погасить его в течение определенного времени, а другая сторона – кредитор, предоставляет должнику в обмен на обязательство отсрочку или рассрочку платежа.

То есть соглашение должно быть:

  • добровольным;
  • обоюдовыгодным;
  • внятным.

Это – главное требование закона к соглашениям рассматриваемого типа. Соответственно, текст соглашения должен содержать те сведения, которые будут доказывать его добровольность и обоюдовыгодность. В остальном структура соглашения никак не регламентирована, а значит, выполняется в произвольной форме.

Однако существуют структурные элементы, обязательные для любого правоустанавливающего документа, в том числе и соглашения о погашении задолженности. Так, текст соглашения должен содержать в себе:

  1. ФИО (или наименования для юридических лиц) должника и взыскателя;
  2. паспортные данные (реквизиты для юридических лиц) участников соглашения;
  3. описание правоотношения, приведшего к возникновению долга;
  4. общую сумму долга;
  5. размер штрафных санкций или процентов (если стороны договорились об этом;
  6. признание должником долга и его обязательство возвратить долг в течение определенного срока;
  7. описание способа погашения долга, установленного сторонами;
  8. длительность рассрочки или отсрочки, если соглашение предусматривает их;
  9. согласие взыскателя со способом погашения долга;
  10. согласие взыскателя приостановить начисление процентов или пени, если стороны договорились об этом;
  11. дату составления и подписи сторон.

На усмотрение сторон в соглашение может быть включен пункт, предусматривающий ответственность должника за неисполнение условий соглашения.

Источник: https://zakonius.ru/obrazec/soglashenie-o-pogashenii-zadolzhennosti

Трехстороннее соглашение о переводе долга образец 2019

Образец соглашения о погашении долга по договору займа

Предметом сделки является переход долга на иное лицо. В случае индивидуальности предмета необходимо максимально точно описать договоренности, на основании которых образовалась задолженность. Нужно учесть:

  1. Указание только размера задолженности является недостаточным для определения предмета.
  2. Детальное описание обязанности без указания размера не является основанием для отмены новой сделки.
  3. Для определенности предмета может использоваться не только текст соглашения, но и другая сопутствующая документация.

В договоре указывается причина образования задолженности, а также решается вопрос по погашению штрафных санкций, пеней и неустоек.

Цена перевода определяется размером самого обязательства. Это правило может применяться даже при отсутствии в договоре условия о цене. Только физические лица могут не указывать стоимость в договоре. Для предпринимателей и организаций цена является обязательным условием. Иначе сделка может быть расценена как запрещенное в данном случае дарение.

Соглашение без цены между коммерческими субъектами будет признано судом недействительным на основании:

  • презумпция возмездного характера договоров;
  • запрет на совершение дарственных сделок между компаниями.

Недействительным считается договор по переводу в случае, если:

  • подписывается несовершеннолетним гражданином;
  • заключается с организацией банкротом.

После оформления сделки новая сторона погашает долг единовременно или оговоренными взносами. При отсутствии условия о методе, исполнение происходит сразу и в полном объеме. В тексте нового контракта обязательно отражается следующая информация:

  • срок выполнения обязательств;
  • график платежей;
  • способы и порядок внесения суммы;
  • обязанности участников сделки;
  • случаи расторжения контракта;
  • пункт о возможности должника высказывать свои возражения и участвовать в определении условий.

Первая сторона передает новому лицу всю документацию относительно договора и его исполнения. К ним относятся:

  • акты сверки;
  • первичный договор;
  • акты передачи прав на имущество и пр.

Сторона, заключающая соглашение

При оформлении договора физическими лицами новое соглашение подписывается новым должником и предыдущим. Кредитор в сделке не участвует. От него требуется только письменное согласие. В отсутствие такого документа новое соглашение считается недействительным. Для этого не нужно обращаться в суд. Можно подавать иск о взыскании долгов.

Если сделка проводится в рамках предпринимательской деятельности, то договор о замене лица заключается между кредитором и новым должником. При этом учитывается:

  1. Первый должник может продолжать нести обязанность по сделке. По умолчанию она является совместной. Только при отражении в контракте, ответственность может быть частичной.
  2. О полном освобождении выполнить обязанность первоначальной стороной должно быть четко прописано в новом договоре.

Если в тексте не прописано иное, новое лицо, то после полного выполнения обязанностей, становиться кредитором в отношении предыдущего должника.

Обязательные элементы соглашения

Действующий образец договора о переводе долга (трехсторонний) должен придерживаться следующей структуры:

  1. Реквизиты документа. Это шапка контракта, в которой в обязательном порядке должны быть указаны следующие сведения: полное наименование документа, дата, время и место его составления и подписания.
  2. Констатирующая часть соглашения. Это вступление, в котором необходимо перечислить все стороны, участвующие в оформлении сделки. Простыми словами, в этой части перечислите стороны: кредитора, должника и нового должника. Укажите полное наименование организации или индивидуального предпринимателя, а также должность и Ф.И.О. руководителя либо физического лица.
  3. Предмет соглашения. Это один из основных элементов документа. В данной части максимально подробно прописываются общие положения контракта. К таковым положениям относят: сумму долга, документ-основание (первоначальный контракт, по которому оформляется новый образец договора переуступки права требования долга (трехсторонний)), его номер и дата. Допустимо в данном пункте прописать информацию о пенях, штрафах, неустойках и иных выплатах по соглашению.

ВАЖНО! Если в соглашении отсутствует сумма долговых обязательств, то документ признают ничтожным. Иными словами, указать обязанность уплатить, но не указать сколько, нельзя

Должны быть прописаны оба условия.

  1. Права и обязанности участников. Максимально подробно пропишите, кто и что должен выполнить по условиям контракта. Особое внимание обратите на срок выплаты задолженности новым должником, порядок передачи документации старым должником и иные особенности.
  2. Ответственность сторон. Необходимо зарегистрировать в соглашении, какую ответственность принимает на себя каждый из участников сделки, которая наступит в случае, если условия контракта будут нарушены.
  3. Срок действия документа. Пропишите дату, с какого времени контракт вступает в законную силу, например, с момента подписания. Также укажите срок или условия завершения. расторжения договора.
  4. Порядок разрешения споров. Этот пункт не является обязательным. Так, при его отсутствии все споры, претензии и разногласия между сторонами будут разрешаться в установленном законом порядке. Однако если решение конфликтов требует соблюдения определенных условий, требований, правил, то их необходимо перечислить.
  5. Реквизиты и подписи сторон. Здесь следует указать юридические адреса, банковские реквизиты, регистрационные сведения (ИНН, КПП, ОГРН), также укажите контактные телефоны, электронные адреса. Теперь стороны могут проставить собственноручные подписи и заверить документ печатями (при их наличии).

Налоги при переводе долга между юридическими лицами

У налоговиков не должно возникнуть подозрений, что перевод долга между юридическими лицами носит безвозмездный характер. Иначе они могут, к примеру, заявить, что старый должник неправомерно принял к вычету НДС по купленным у поставщика товарам. Раз он не понес затрат в связи с их покупкой.

Трехстороннее соглашение о переводе долга между юридическими лицами

Из соглашения по переводу долга быть четко видно, какая именно задолженность является предметом сделки. Для этого в документе нужно привести следующие данные:

  • сведения о договоре поставки, по которому собственно возникла задолженность (стороны договора, его реквизиты, в чем заключается обязанность должника);
  • срок, в который покупатель должен был оплатить товары по договору поставки;
  • размер задолженности. Обычно сумма переводимого долга соответствует данным договора поставки и накладных. Впрочем, Гражданский кодекс РФ не запрещает также передавать задолженность частично. Тогда из соглашения должно быть ясно, какую часть задолженности покупатель переводит на нового должника.

Возможно, что помимо основного долга за старым должником числится также неустойка. Тогда ее сумму нужно указать отдельно. Кстати, покупатель может перевести на нового должника исключительно задолженность по штрафам. Об этом сказано в пункте 21 информационного письма Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. № 120.

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 ГК. Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

Каким может быть трехстороннее соглашение о переводе долга, смотрите в образце ниже. В нем мы привели все существенные условия.

Соглашение о переводе долга трехсторонний (образец)

По умолчанию любой договор предполагается возмездным. Такое правило установлено в пункте 3 статьи 423 Гражданского кодекса РФ. Тем не менее в трехстороннем соглашении о переводе долга между юридическими лицами лучше четко прописать, какие обязательства возникают у старого должника перед новым.

Обычно у нового должника есть свое обязательство перед партнером. И в обмен на перевод долга старый должник списывает эти суммы. Или берется поставить новому товары стоимостью, равной сумме переведенного долга. Если же переход долга происходит между дружественными компаниями, новый дебитор часто платит за партнера, позволяя ему потом поэтапно компенсировать эти расходы.

Вот все это и нужно указать в соглашении о переводе долга. Тогда контролерам будет очевидно, что сделка не безвозмездная.

Добавим, что новому должнику важно получить от покупателя все документы по договору поставки. Это сам договор, дополнительные соглашения к нему, накладные, акты сверки расчетов

Передачу таких бумаг оформите актом. А чтобы добиться их от покупателя без задержек, в соглашении можно установить срок передачи и штраф за его нарушение. Еще можно прописать: прежний должник возмещает новому убытки, которые возникнут в отношениях с кредитором из-за того, что не будет в наличии всех необходимых документов.

Составление соглашения

При самостоятельном формировании текста договора стоит учесть общие правила:

  1. Реквизиты документа: дата, номер, название, место составление.
  2. В самом начале указываются наименования всех сторон, участвующих в соглашении. Прописываются названия компаний, ФИО их руководителей, лиц, действующих по приказу или доверенности с указанием данных таких документов.
  3. В Разделе №1 необходимо описать предмет сделки, прописать данные первичного обязательства (номер, дату). Здесь же фиксируется согласие изменить плательщика.
  4. Раздел № 2 посвящается правам и обязанностям сторон, их ответственность.
  5. В Разделе №3 отражается информация о порядке оплаты, сроках внесения средств, размере платежей.
  6. По вопросу разрешения споров указывается арбитражный суд, куда будет направлен иск при неисполнении условий соглашения.
  7. Период действия нового контракта.
  8. Реквизиты сторон (адреса, контакты, ИНН, КПП) и их подписи.

Обязательно прописывается об утрате силы первичного контракта.

Важно максимально детально отразить условия соглашения, предвидеть и раскрыть варианты развития событий. При необходимости каждая сторона вправе привлечь юристов для составления соглашения и учета собственных интересов

https://.com/watch?v=yXZo97yhda0%3Fenablejsapi%3D1%26autoplay%3D0%26cc_load_policy%3D0%26iv_load_policy%3D1%26loop%3D0%26modestbranding%3D0%26rel%3D1%26showinfo%3D1%26fs%3D1%26playsinline%3D0%26autohide%3D2%26theme%3Ddark%26color%3Dred%26controls%3D2%26

Особенности составления трёхстороннего договора о переводе долга

Какое участие принимает кредитор тогда, когда оформляется соглашение о переводе долга? Дело в том, что дело о переводе задолженности должно обязательно производиться с согласия кредитора. Именно его одобрение на переход долга вписывается в договор в виде отдельного пункта. Согласие может быть выражено и иными способами. В частности, это:

  • Составление отдельного письма;
  • Проставление отметки на документе.

Однако рассматриваемый вариант наиболее удобен. Во всех иных способах потребуются дополнительные ресурсы. К примеру, при составлении письма необходимо оформить его в соответствии со всеми правилами, заверить подписью. Иногда необходимо нотариальное заверение. Все эти действия отнимают много времени.

Согласие может быть просто вписано в соглашение. В этом случае кредитору достаточно поставить свою подпись, свидетельствующую о том, что он действительно знает о переводе, и даёт на него согласие.

Перевод долга обязательно производится с согласия кредитора.

Существенные условия и образец соглашения

В законе нет конкретных требований к документу. Однако это не значит, что договор может составляться в свободной форме. Образец для его оформления мы прилагаем, вы можете посмотреть в предыдущей статье.

Документ должен быть представлен в той же форме, что и оно. Если кредитный договор составлен в письменном виде, то и наше соглашение должно иметь подобную форму.

В любом случае, документ будет содержать существенные условия:

  • Стороны процедуры (в данном случае, ими будут являться прежний дебитор, новый дебитор, а также кредитор). О каждом из участников прописываются основные сведения. Если это ФЛ, потребуются паспортные данные, если ЮЛ – адрес регистрации и наименование;
  • Предмет сделки, в качестве которого выступает задолженность;
  • Размер долга;
  • Условия перевода обязательств. К примеру, новый дебитор, взамен принятия ответственности за выплату задолженности, получает списание своих обязательств;
  • Дополнительные условия.

Данный договор может быть оформлен не всегда. Ограничения касаются долга, который переводится на несовершеннолетних лиц. Такая сделка считается запрещённой. Её нельзя проводить в ходе банкротства без разрешения арбитражного управляющего. Переход задолженности может быть выполнен только в том случае, если она уже появилась. Не рассматриваются потенциальные финансовые обязательства.

Оформление согласия кредитора на перевод долга

Актуальное законодательство не устанавливает специальных требований к способу формализации согласия кредитора и не регламентирует, что оно непременно должно быть в формате единого документа (см. постановление ФАС Московского округа от 03.02.2006 по делу № КГ-А40/14208-05).

Способы закрепления названного согласия следующие:

1. Предполагающие направление кредитору последующего извещения о переводе долга:

  • указание в исходном соглашении между кредитором и должником на право последнего перевести долг (абз. 2 п.2 ст. 391 ч.1 ГК РФ);

2. Не подразумевающие направление кредитору последующего извещения о переводе долга:

  • составление трехстороннего соглашения (см. постановления президиума ВАС РФ от 16.07.2002 № 1154/01, ФАС Уральского округа от 27.04. 2011 № Ф09-1821/11-С5);

Источник: https://megapolisexpert.ru/dogovor-perevoda-dolga-obrazec-trehstoronnij/

Перевод долга по договору займа – образец, соглашение

Образец соглашения о погашении долга по договору займа
Перевод долга по договору займа с физлицом. Как оформить и учесть перевод долга?Ответ читайте в статье.

Вопрос: Нашей организации учредитель-физическое лицо делал беспроцентные займы, которые возвращены не были и находятся в составе кредиторской задолженности.

В данный момент учредитель хочет выйти из состава участников общества, но вернуть займы организация не может, поскольку не располагает достаточными средствами.

Можем ли мы сделать договор переуступки право требования, согласно которому сторонняя фирма возьмет на себя обязанность по выплате этих займов? И если можно, то нет ли каких-нибудь подводных камней для нашей организации.

Ответ: В данном случае Вы можете оформить перевод долга на стороннюю организацию (т.к. переуступка предполагает смену кредитора, а не должника).

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, в том числе по возврату займа. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника (у Вас) прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 66 (67) Кредит 76– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Никаких налоговых последствий (по НП и НДС) при переводе долга по договору займа у организации не возникает.

Нужно ли заемщику при расчете налога на прибыль учесть внереализационный доход от экономии на процентах при получении беспроцентного займа

Нет, не нужно.

Неуплаченная сумма процентов доходом заемщика не признается. Сумму полученного беспроцентного займа при расчете налога на прибыль тоже не учитывают (ст. 41 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому при пользовании беспроцентным займом увеличивать налоговую базу на сумму неуплаченных процентов не требуется.

Правомерность такого подхода подтверждается контролирующими ведомствами (письма Минфина России от 11 мая 2012 г. № 03-03-06/1/239, от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/38, от 2 апреля 2010 г.

№ 03-03-06/1/224) и арбитражной практикой (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04, ФАС Поволжского округа от 25 ноября 2009 г.

№ А55-6151/2009,Северо-Кавказского округа от 28 марта 2008 г. № Ф08-870/08-529А).

Нужно ли определять доход, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами? По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г.

№ 03-01-11/1-15). Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может.

Из рекомендации «С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль»

Как оформить и учесть перевод долга

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласнодоговору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга«Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы “Гермес”»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласнодоговору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторскойзадолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой “Гермес”»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой “Гермес”».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи. Право собственности переходит после оплаты продавцу

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

– погасить задолженность перед продавцом; – фактически получить имущество от бывшего покупателя;

– получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/227523-perevod-dolga-po-dogovoru-zayma---obrazets-soglashenie

Договор новации долга в заемное обязательство

Образец соглашения о погашении долга по договору займа

Новация долга в заемное обязательство осуществляется в соответствии с нормами российского гражданского права. Правила реализации этой процедуры прописаны в ст.

414 ГК РФ – мероприятия по новации предусматривают письменное удостоверение согласия сторон на «переформатирование» задолженности.

Договоренности должны быть составлены так, чтобы изменялся предмет сделки, иначе изменения будут признаны неправомерными. Уточнения по процедуре новации представлены в ст. 808 и ст. 818 ГК РФ.

Договор новации долга в заемное обязательство – образец

Новация предполагает замену старых долговых обязательств между сторонами новыми. Эта процедура носит добровольный характер, она не может быть реализована в одностороннем порядке.

Соглашение о новации должно быть подкреплено подписями представителей обеих сторон сделки.

Если подпись одного из участников будет отсутствовать на документе, новые условия сотрудничества и погашения долга не вступят в силу, а прежние сохранят актуальность.

Проведение новации возможно по ряду соглашений:

  • купля-продажа;
  • аренда;
  • кредитование;
  • передача имущественных прав.

Прибегнуть к такому способу урегулирования задолженностей могут любые субъекты хозяйствования – как юридические, так и физические лица. Главное, чтобы было соблюдено условие о взаимном согласии участников.

Договор новации долга в заемное обязательство составляется с учетом следующих особенностей:

  • заменяемые обязательства по первоначальному соглашению после подписания договора новации утрачивают актуальность;
  • с должника снимаются дополнительные обременения, обусловленные наличием долга по исходному договору;
  • договоренности должны быть зафиксированы письменно и подкреплены подписями обеих сторон сделки (правило действует для всех юридических лиц без исключений, если же участниками договора займа стали физические лиц, ориентироваться надо на лимит долга – если сумма задолженности менее 10 тыс. руб., можно ограничиться устным соглашением);
  • при изменении предмета сделки может потребоваться возврат залогового имущества или выплата денежных средств, для удостоверения факта передачи этих активов рекомендуется составлять расписки;
  • в новом договоре обязательно должны быть описаны условия реализации предыдущих договоренностей;
  • объем заменяемых долгов и стоимость нового предмета сделки должны быть идентичны в денежном выражении.

Чтобы новация долга в заемное обязательство была признана законной, необходимо произвести фактическую смену предмета сделки.

Например, если у предприятия имеется денежный долг перед контрагентом, заключение договора о кредитовании не будет считаться подменой вида обязательств, суть сделки сохранится.

Изменение предмета договоренностей в этом случае может быть произведено через выдачу векселя или передачу имущественных активов.

Как работает принцип новации долгов:

  • У предприятия перед контрагентом возникает задолженность по какому-либо договору.
  • Должник не может погасить свои обязательства в назначенные сроки (причины могут быть разными).
  • Стороны договариваются о корректировке первоначальных договоренностей и изменении предмета сделки. К примеру, долг сформировался по договору о поставке партии товара – должник получил предоплату, но товар не отгрузил. Он предлагает кредитору изменить условия договора – вместо поставки товара он готов заключить соглашение о предоставлении ему займа (стоимость оплаченной партии товара сопоставима с суммой займа).
  • Участники сделки подписывают договор новации долга в заемное обязательство. С этого момента обязательств по поставке товара у должника нет, по новым договоренностям он должен вернуть кредитору займ в установленные сроки.
  • Когда происходит возврат займа, обязательства сторонами исполнены.
  • В бухгалтерском учете делаются корректировки, отражающие изменение формы задолженности.

Важно учесть, что при новации в заемное обязательство не требуется соблюдения условия о фактической передаче денег, как должно быть по договору займа (ст. 807 ГК РФ), поскольку долг между сторонами, заключившими новое соглашение, уже существует.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Новация не распространяется на долги по сделкам, которые затрагивают личные интересы сторон. Нельзя производить подмену обязательств, если задолженность образована в результате неуплаты компенсации за нанесение материального, морального или физического вреда человеку. Незаконным будет и переформатирование долгов по алиментам и другим платежам в соответствии с исполнительными документами.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-novacii-dolga-v-zaemnoe-obyazatelstvo

Соглашение о реструктуризации задолженности: образец договора и график выплаты долга, отношения между юридическими лицами

Образец соглашения о погашении долга по договору займа

/ Реструктуризация / Готовим соглашение о реструктуризации задолженности (образец)

Основной момент в реструктуризации – подписание нового договора с банком. Если к этому моменту отнестись формально, заемщик может получить более кабальные условия, чем были первоначально.

Но ведь цель стояла другая – облегчить финансовую нагрузку на должника, а в 90% случаев выходит иначе.

Причина – финансовая и правовая неграмотность граждан, которые вступают с договорные отношения с заимодавцами.

Отношения заемщика и заимодавца

Обращаясь в банк за кредитом, заемщик должен знать, что ему предстоят долгие и непростые отношения с кредитором: подать заявку, дождаться разрешения на оформление кредита, подписать договор и выплачивать в течение многих месяцев платежи, которые могут стать непосильными. Возникновение задолженности еще больше усложняет отношения заемщика и заимодавца.

Условно можно отметить следующие этапы:

  1. Подписание договора, выполнение платежей.
  2. Возникновение просрочки, начисление неустойки, увеличение финансовой нагрузки на заемщика.
  3. Реструктуризация кредита, подписание нового соглашения.
  4. Дефолт клиента, обращение взыскания через суд, продажа права требования коллекторам.

На первом этапе заемщик мало задумывается о последствиях, если, например, через год или два он не сможет выполнять обязательства перед банком. И пока денег хватает, чтобы исправно выплачивать ежемесячные платежи, вопрос о реструктуризации не стоит.

Реструктуризация – это процедура, при которой прежний кредитный договор прекращает действовать, взамен этого кредитор и должник подписывают новое соглашение о реструктуризации задолженности с измененными условиями (ст.105 Бюджетного Кодекса РФ).

Как только заемщик пропускает последний день для внесения обязательного ежемесячного платежа, на следующий день у него образуется просрочка. Размер начисления неустойки может быть небольшой, но сам факт возникновения долга может дать право кредитору применить дополнительные санкции по отношению к должнику. Среди них:

  • Требовать досрочного возвращения кредита (если есть соответствующий пункт в договоре);
  • Удвоить размер взимаемых процентов за просроченный платеж на период задолженности;
  • Передавать право требования по займу лицам, которые не имеют лицензии на осуществление банковской деятельности;
  • Взимать средства в принудительном порядке в счет погашения долга с текущего счета, открытого в финансовой организации для других расчетов.

Это те меры, применяемые кредиторами к должникам, которые признаются судами правомерными. Есть и другие способы воздействия на заемщиков, которые не соответствуют букве закона, а именно:

  • Применение сложных процентов;
  • Требование вернуть кредитные средства при отсутствии просрочки, но по причине ухудшения финансового состояния клиента;
  • Изменение процентной ставки в одностороннем порядке;
  • Применять недопустимые комиссии за просрочку платежей.

Даже в таких случаях заемщику предстоит доказать через суд необоснованность действий кредитора, нарушение закона. Сделать это непросто, потому что интересы банка будут представлять профессиональные юристы. Чтобы выиграть дело, нужна специальная правовая подготовка.

Выход из ситуации – стать «злостным» неплательщиком или реструктуризировать долг. Добросовестные заемщики выбирают последний вариант. И банк идет им навстречу, предлагая разные программы, которые позволяют изменить первоначальные условия.

Кредитор не обязан реструктуризировать долг заемщика, он идет на это, чтобы снизить или не допустить финансовые потери.

Рассматривая заявление должника, менеджеры банка выбирают следующие варианты:

  • Вернуть кредитные средства посредством взыскания залогового имущества;
  • Инициировать процедуру несостоятельности;
  • Поменять условия займа, чтобы должник продолжил платить.

В последнем случае предложат разные программы. Все они, если не считать списания части задолженности и отмены неустойки, ненамного меняют стоимость кредита и даже могут его увеличить. Например, уменьшение размера ежемесячного платежа, но увеличение срока кредитования приводит к удорожанию займа.

Должник именно на стадии реструктуризации может выйти из затруднительного финансового положения. Для этого нужно подготовиться, рекомендуется обратиться за помощью к кредитным адвокатам. Перед обращением в банк заемщик должен знать, какие условия ему нужны, и как ему действовать, на что соглашаться, и как мотивированно отказываться от навязываемых условий со стороны банка.

Как составить договор?

Соглашение о реструктуризации задолженности составить нетрудно, вопрос больше касается того, как склонить банк к условиям, которые нужны заемщику.

Выплачивая кредит по первоначальному договору, должник мог оценить его преимущества и недостатки.

При этом он объективно в состоянии указать, какой пункт нужно поменять в документе, чтобы финансовая нагрузка была для него посильной.

Например, сумму кредита 3 млн р., выданные сроком на 15 лет под 12% годовых. Ежемесячный платеж составляет 36 тыс. рублей.

Заемщик попадает в затруднительную ситуацию, образовалась просрочка, начислена неустойка. Исходя из текущих финансовых возможностей, должник может выплачивать только 24 т.р.

Это означает, что ему нужен новый договор, который после реструктуризации содержит следующие условия:

  1. Сумму кредита 3 млн р.
  2. Срок выплат – 15 лет.
  3. Процентная ставка – 8% годовых.

При этом полностью снимаются штрафные комиссии. За основу нужно брать первоначальное соглашение, в котором меняется одно существенное условие – процентная ставка. Кроме того, изменяется график платежей.

Рассчитывать на то, что банк сразу пойдет навстречу пожеланиям должника, не стоит. Он будет отталкиваться от следующего:

  • Перспектива взыскания задолженности за счет имущества заемщика и его супруга;
  • Наличие сделок по отчуждению за последние три года;
  • Целесообразность инициации процедуры банкротства;
  • Перспективы дальнейших отношений с должником.

Ориентируемся на образец

По виду соглашение о реструктуризации задолженности не отличается от первоначального договора, хотя может быть в нескольких формах:

  1. Как дополнение к основному документу, на основании которого образовались отношения между банком и заемщиком.
  2. Как отдельное самостоятельное соглашение, которым аннулируется действие предыдущего, и устанавливаются новые права и обязанности сторон.

Образец соглашения можно скачать здесь

Некоторые особенности

Все указанное выше касалось должников – частных лиц. А как происходит процедура с субъектами хозяйственной деятельности. В целом, все сказанное выше справедливо и для них. Но в мелочах или нюансах кроется сама суть.

Проще субъектам предпринимательской деятельности, которые относятся к физическим лицам. Несмотря на то, что они отвечают перед кредиторами всем своим имуществом, лишить их всего, что они имеют, у банка не получится. Например, нельзя обратить взыскание:

  • На единственную квартиру;
  • На личные вещи;
  • На имущество, которое принадлежит несовершеннолетнему ребенку.

Это дает некоторое пространство для маневра предпринимателю, который не в состоянии выполнять обязательства перед кредитором. Даже если квартира является предметом залога, но там прописаны дети, не достигшие 18 лет, изъять и реализовать на торгах такое жилье будет проблематично.

В подобных ситуациях, чтобы минимизировать финансовые потери, кредитор может пойти навстречу. Результат – реструктуризация на выгодных условиях и списание части долгов.

Между юридическими лицами

Менее радужная ситуация для предприятий, которые зарегистрированы как юридические лица. Должника ожидает проверка, в ходе которой анализируются:

  • Финансовые и экономические показатели предприятия;
  • Обстоятельства, которые стали причиной дефолтного состояния юрлица;
  • Внешние причины, которые повлияли на состояние плательщика (кризис, падение спроса, рост конкуренции);
  • Перспективы для предприятия;
  • Наличие других невыполненных обязательств;
  • Финансовое положение учредителей и руководства юрлица.

Контролирующие предприятие лица могут привлекаться к субсидиарной ответственности и рассчитываться по его долгам собственным имуществом.

После всестороннего анализа банк может прийти к выводу, о целесообразности инициировать процедуру несостоятельности. После наблюдения в результате конкурсного производства он сможет получить частично или полностью выданный заем и проценты по нему.

К реструктуризации юрлица кредитора могут склонить следующие факторы:

  • Небольшое количество ликвидного имущества;
  • Снижение платежеспособности предприятия – результат объективных причин, исключающих субсидиарную ответственность;
  • Много кредиторов, ожидается незначительный возврат средств;
  • У организации есть перспективы роста и повышения платежеспособности.

Еще одна особенность договора реструктуризации задолженности юридических лиц, которая касается формы. Так, документ не только подписывается сторонами, но и обязательно скрепляется печатями, как банка, так и заемщика.

Составление графика по возврату долга

Как результат внесенных условий в договор реструктуризации составляется график платежей. Он может быть:

  1. Аннуитетным – платеж распределен на равные части, вначале выплачиваются проценты по займу.
  2. Дифференцированным – неравномерные выплаты, их размер уменьшается по мере выплат, поскольку проценты выплачиваются за оставшуюся сумму долга.

Составление графика по возврату долга проводится сотрудниками банка. Он является приложением к договору, подписывается обеими сторонами.

Заключение

Договор с измененными условиями предоставления кредита – это заключительная часть всех действий, которые проведены сторонами. От заемщика требуются немалые усилия и умения, чтобы склонить банк к выполнению выгодных именно должнику условий. Чтобы повысить шансы на успех, рекомендуется помощь кредитных адвокатов.

(Проголосуй первым!)
Загрузка…

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

  • Из-за постоянных изменений в законах информация часто устаревает;
  • Общая информация не гарантирует успешное решение возникших проблем.

В связи с этим для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ юристы-правоведы!
Консультации по России: 8 (800) 550-74-53.
Горячая линия в Москве: 8 (495) 131-95-79.

Автор статьи

Волконский Альберт Михайлович

Практикующий юрист в сфере кредитных правоотношений. Более 10 лет успешной практики в спорах, связанных с деятельностью коллекторов и банковских учреждений.

автора:

Источник: https://info-kreditny.ru/soglashenie-o-restrukturizatsii-zadolzhennosti-obrazets.html

Арсенал Права
Добавить комментарий