Погашение займа зачетом взаимных требований

Зачесть нельзя: дивиденды, заем для единщика

Погашение займа зачетом взаимных требований

В условиях постоянных законодательных изменений и непредсказуемости рынка бизнесу приходится проявлять большую гибкость и дальновидность.

Различные формы зачета встречных требований являются одними из способов оптимизации бизнес-процессов, недопущения вымывания оборотных средств и надлежащего выполнения компанией своих обязательств перед партнерами и инвесторами.

Проблема зачета дивидендов участнику в счет погашения задолженности по займу такого участника перед предприятием беспокоит любознательных юристов и бухгалтеров.

Как известно, в соответствии со ст. 203 Хозяйственного кодекса Украины (далее – ХКУ) и ст.

601 Гражданского кодекса Украины (далее – ГКУ) обязательство прекращается зачетом требований, если такие требования, во-первых, являются встречными, во-вторых, однородными, в-третьих, срок выполнения которых наступил или срок выполнения которых не установлен либо определен моментом предъявления требования. Не допускается зачет требований, по которым по заявлению другой стороны следует применить срок исковой давности и срок этот истек.

Понятие “однородность” законодательством не определено, поэтому судебной практикой в целом наработаны те или иные подходы относительно определения однородности требований, которые могут быть зачтены, а обязательства – прекращены.

С 2008 года позиция судов основывалась на правовом заключении Верховного Суда Украины: в случае, если обязательства имеют денежное выражение и не зависят от оснований возникновения (различных договоров), такие обязательства являются однородными (постановление ВСУ от 09.12.2008 г. по делу № 3-5281К08).

В свою очередь, Высший хозяйственный суд Украины в одном из своих последних решений перед началом “перезагрузки” судопроизводства в конце прошлого года обратил внимание на то, что зачет встречных однородных требований как односторонняя сделка является волеизъявлением субъекта сделки, направленным на наступление тех или иных правовых последствий в пределах двусторонних правоотношений.

При этом характер обязательств, их цель, содержание и виды при зачете не имеют значения. Правило об однородности требований распространяется на их правовую природу, но не касается основания возникновения такого требования. Встречные требования должны быть однородными по своей юридической природе и материальному содержанию (постановление ВХСУ от 12.12.2017 г.

по делу № 911/3906/16).

В 2018 году высшая судебная инстанция несколько детализировала понятие “однородность”, в частности Большая Палата Верховного Суда сформулировала правовое заключение о том, что возможен зачет в случае, если такие требования являются встречными (кредитор по одному обязательству является должником по другому, а должник по первому обязательству является кредитором по второму); однородными (засчитываться могут требования о передаче вещей одного рода); срок выполнения таких требований наступил, не установлен или определен моментом предъявления требования.

Правило об однородности требований распространяется на их правовую природу, но не касается основания возникновения таких требований. Допускается зачет однородных требований, вытекающих из разных оснований (различных договоров и т. д.).

Поскольку в рассматриваемом споре обязательства сторон по договорам кредитной линии и договору банковского вклада (депозита) подлежали выполнению в разных валютах, которые хотя и являются денежными средствами, однако это разные валюты, согласно условиям указанных договоров не являются равнозначными (постановление Большой Палаты Верховного Суда от 30.10.2018 г. по делу № 914/3217/16).

По делу № 910/20105/17 коллегия Верховного Суда обратила внимание на то, что специальный порядок и форма осуществления соответствующего заявления как односторонней сделки законодательством не предусмотрены.

По общим правилам о сделках (последствия несоблюдения ее письменной формы) осуществление соответствующего заявления о зачете в адрес другой стороны как односторонней сделки следует считать сделанным и вызвавшим соответствующие гражданско-правовые последствия в момент устного заявления одной из сторон в адрес другой стороны, или в момент вручения одной стороной другой стороне уведомления, содержащего письменное волеизъявление на прекращение встречных требований зачетом.

Моментом прекращения обязательств сторон в таком случае является момент совершения заявления о зачете в установленном порядке.

В свою очередь, характер обязательств, их цель, содержание и виды при зачете не имеют значения.

Встречные требования должны быть однородными по своей юридической природе и материальному содержанию (постановление ВС от 26.09.2018 г. по делу № 910/20105/17).

В деле с политическим привкусом по иску Публичного акционерного общества “Национальная акционерная компания “Нафтогаз Украины” (далее – Истец) к Публичному акционерному обществу “Укрнафта” (далее – Ответчик) относительно выплаты дивидендов и признания недействительным заявления о зачете однородных требований суды, кроме условий для зачета однородных требований, добавили еще одно – требования должны быть ясными, то есть не должно быть любого спора касательно характера обязательства, его содержания, условий выполнения; обращения с заявлением одной стороны к другой (постановление ВХСУ от 30.11.2016 г. по делу № 910/12122/15). В данном споре Ответчик со ссылкой на ст. 203 ХКУ и ст. 601 ГКУ засчитал дивиденды, которые должен был бы выплатить Истцу, в счет возмещения причиненного вреда. Суд решил спор в пользу Истца и подчеркнул, что возмещение вреда и выплата дивидендов не являются однородными требованиями, а следовательно соответствующие положения действующего законодательства о прекращении обязательств не могут быть применены.

Дивиденды – денежные обязательства?

В соответствии с пп. 14.1.49 ст.

14 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) дивиденды – платеж, который осуществляется юридическим лицом, в том числе эмитентом корпоративных прав, инвестиционных сертификатов или других ценных бумаг в пользу владельца таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.

Право на получение той или иной части прибыли (дивидендов) предприятия является составной частью корпоративных прав (ст. 167 ХКУ), общество не вправе выплачивать дивиденды участнику, который полностью или частично не внес свой вклад (ст.

27 Закона Украины “Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью”, далее – ЗУ “Об ООО и ОДО”). Выплата дивидендов осуществляется по общему правилу: общество с ограниченной ответственностью – денежными средствами (ст.

26 ЗУ “Об ООО и ОДО”), а акционерное общество – исключительно деньгами (ст. 30 Закона Украины “Об акционерных обществах”).

В начале этого года коллегией Верховного Суда сделано правовое заключение о том, что к несвоевременной выплате дивидендов, которые являются денежными обязательствами, применяются положения ст. 625 ГКУ касательно начисления 3 % годовых и инфляционных потерь

Источник: http://uz.ligazakon.ua/magazine_article/EA012265

Взаимозачет займ и товары

Погашение займа зачетом взаимных требований

В условиях постоянных законодательных изменений и непредсказуемости рынка бизнесу приходится проявлять большую гибкость и дальновидность.

Различные формы зачета встречных требований являются одними из способов оптимизации бизнес-процессов, недопущения вымывания оборотных средств и надлежащего выполнения компанией своих обязательств перед партнерами и инвесторами.

Проблема зачета дивидендов участнику в счет погашения задолженности по займу такого участника перед предприятием беспокоит любознательных юристов и бухгалтеров. Вопрос однородности Как известно, в соответствии со ст. Не допускается зачет требований, по которым по заявлению другой стороны следует применить срок исковой давности и срок этот истек.

Усн и договор займа

Статьи для бухгалтера Заём от покупателя — проблема с налоговой Известная ситуация: продавец заключил договор поставки товаров, а потом с этим же покупателем, еще до отгрузки товара, заключает договор займа. Выгода на лицо: получая по договору займа деньги, продавец НДС не платит.

Далее, продавец и покупатель проводят зачет взаимных требований. Первый – уплата НДС откладывается, в то время как деньги от покупателя, а точнее заимодавца, уже поступили.

Второй — при проведении взаимозачета продавцу не надо перечислять НДС отдельной платежкой, так как операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается пп.

Отключить рекламу Однако и минус тоже имеется. Налоговый органы, обнаружив, что еще до отгрузки товара продавец заключил с покупателем этого товара договор займа, не смогут пройти мимо. Вердикт налоговиков будет прост: заключение продавцом и покупателем договора займа является притворной сделкой.

О том, что такое притворная сделка сказано в п.

Притворной сделкой признается такая сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку и не направлена на достижение того результата, который является целью совершаемой сделки.

Итак, с точки зрения проверяющих, в данном случае заключение продавцом и покупателем договора займа является притворной сделкой, прикрывающей факт получения продавцом предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товара.

А это значит, считают налоговики, что продавец неправомерно не уплатил НДС с такой предоплаты. Сразу отметим, что доказывать притворность сделки должны именно налоговые органы постановление ФАС Северо-Западного округа от А как показывает арбитражная практика, им это не всегда удается.

Судьи, принимая решение в пользу налогоплательщика, учитывают, что налоговый орган не доказал, что полученные по договорам займа денежные средства не использовались фирмой по своему усмотрению например, постановления ФАС Северо-Западного округа от То есть, подчеркивают судьи, в данном случае не усматривается, что так называемые авансовые платежи предшествовали поставкам товара на суммы авансовых платежей, а не использовались налогоплательщиком именно как заемные средства по своему усмотрению.

При этом прямую временную и количественную связь между платежами по договору займа и отгрузками товара по договорам поставки суд в рассматриваемом им случае не усмотрел.

Отключить рекламу Но налоговики не сдаются. Еще одна претензия со стороны проверяющих: взаимозачет между продавцом и покупателем не может быть произведен, поскольку в данном случае имеет место новация. Определение новации приведено в п.

Новация — это когда обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

Иными словами, применительно к данному случаю новация — это замена обязательства продавца вернуть заемные средства на обязательство поставить товар покупателю.

А Минфин России говорил, что при заключении соглашения о новации заемного обязательства в обязательство о поставке товара полученные заемные денежные средства рассматриваются как авансовые платежи, полученные в счет предстоящей поставки товаров, и подлежат включению в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены письмо Минфина России от Отключить рекламу То есть, с позиции чиновников, при такой новации полученные продавцом по договору займа денежные средства нужно включить в налоговую базу по НДС в периоде их получения.

Однако судьи не согласны с тем, что в рассматриваемой нами ситуации продавец и покупатель не могут провести взаимозачет.

Несмотря на благоприятную для налогоплательщика арбитражную практику, заметим, что исход дела может обернуться не в его пользу, если: – продавец регулярно заключает договор займа после подписания договора поставки и впоследствии проводит взаимозачет; – суммы, на которые заключен договор займа и договор поставки, совпадают.

Эти обстоятельства могут натолкнуть на мысль о получении продавцом необоснованной налоговой выгоды. И если налоговая инспекция сможет это доказать, тогда суды уже вряд ли поддержат налогоплательщика.

Усн и договор займа.

Взаимозачет: важные нюансы Васильев Ю. Самый простой пример: когда генподрядчик имеет задолженность перед субподрядчиком за выполненные работы, а субподрядчик — перед генподрядчиком за материалы. Есть мнение, что погасить долги взаимозачетом просто.

Между тем суды нередко анализируют спорные ситуации и приходят к выводу, что задолженность не является погашенной. В результате арбитры удовлетворяют требования о взыскании не только основной суммы долга, но и неустойки процентов.

Что необходимо учитывать, чтобы задолженность была погашена не на бумаге, а фактически? Для прекращения встречного однородного требования зачетом необходимо заявление хотя бы одной из сторон Взаимозачет не осуществляется автоматически, невозможен по умолчанию, встречные обязательства прекращаются по соглашению сторон либо по заявлению одной из них. Для прекращения встречного однородного требования зачетом необходимо заявление хотя бы одной из сторон. Этот вывод поясняется на следующем примере. Пример 1.

Заём от покупателя – проблема с налоговой

Статьи для бухгалтера Заём от покупателя — проблема с налоговой Известная ситуация: продавец заключил договор поставки товаров, а потом с этим же покупателем, еще до отгрузки товара, заключает договор займа. Выгода на лицо: получая по договору займа деньги, продавец НДС не платит.

Далее, продавец и покупатель проводят зачет взаимных требований. Первый – уплата НДС откладывается, в то время как деньги от покупателя, а точнее заимодавца, уже поступили.

Второй — при проведении взаимозачета продавцу не надо перечислять НДС отдельной платежкой, так как операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается пп. Отключить рекламу Однако и минус тоже имеется.

Налоговый органы, обнаружив, что еще до отгрузки товара продавец заключил с покупателем этого товара договор займа, не смогут пройти мимо.

Взаимозачет: важные нюансы

Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция. Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок.

Иначе негативных налоговых последствий не избежать. Правовая основа В Гражданском кодексе взаимозачету посвящены две статьи. Согласно ст. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. А в статье ГК РФ перечислены случаи, когда зачет недопустим.

Так, невозможно осуществить зачет в отношении требований: о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью; о пожизненном содержании; о взыскании алиментов; по которым истек срок исковой давности.

:

Можно ли зачесть сумму по договору займа ООО в счет суммы поставленного товара?

Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , ни размер вычето в подп.

Проблем с вычетом не должно возникнуть и в случае, когда вам был перечислен аванс в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , с которого вы уплатили НДС в бюджет, но в дальнейшем товары работы, услуги вы не реализовали, а аванс зачли в счет встречного обязательств а п. Налог на прибыль.

При проведении зачета никаких последствий по налогу на прибыль у вас не будет. Выручку от реализации вашему контрагенту товаров работ, услуг и расходы на приобретение у него товаров работ, услуг вы отразите в налоговом учете еще до проведения взаимозачет а п.

Для упрощенцев датой признания доходов является не только день поступления денег, но и день погашения задолженности иным способо м п.

Погашение займа неденежными средствами. Налоговые последствия при зачете встречного долга

Взаимозачеты признали налоговыми схемами Он получал от своих покупателей деньги по договорам займа, после отгрузки товаров проводил с ними взаимозачеты. Таким образом, у него на протяжении нескольких лет получалось переносить сроки уплаты налогов.

Основание спора Денежные средства, полученные предпринимателем в качестве займов, не учитывались им в налоговой базе по НДС, поскольку по сути являлись предоплатой, а также в базе по НДФЛ. Предпринимателю доначислили налоги, пени и привлекли его к налоговой ответственности.

Позиция налогоплательщика Все хозяйственные операции разумны и обоснованы. Налоговый орган не представил доказательств отсутствия деловой цели и направленности действий предпринимателя на получение необоснованной налоговой выгоды.

Кроме того, инспекция привела неверный расчет налоговой выгоды по НДС и НДФЛ, поскольку она должна была самостоятельно уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ и применить налоговый вычет по НДС на сумму возвращенных денежных средств по договорам займа.

Подскажите проводки по взаимозачету 58,3 и 60,2, УСН 15%. ИП выдало процентный займ ООО (58,3) а ООО продало ИП товар.

Займы и кредиты декабря Предприятие заключила договор займа с ООО. Заимодатель по договору займа перечислил на расчетный счет деньги. Через месяц договор займа был, расторгнут с заемщиком и заключен договор на оказания услуг, по которому должна быть перечислена предоплата аванс.

Можно ли, при расторжения договора займа денежные средства не возвращать на расчетный счет заимодателя, а учесть их как предоплату аванс за оказанные услуги по договору. Так как заимодатель и заказчик одно и то же лицо. Тема: Займы и кредиты Можно, если в договоре займа прямо не указано, что проведение взаимочета по этому договору не допускается.

Для проведения взаимозачета нужно либо обеими сторонами подписать соглашение это обязательно нужно сделать, если срок платежа по одному из договоров еще не наступил , либо Заемщик должен уведомить Заказчика-Заимодателя о зачете встречных требований подробнее см.

Обоснование Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как провести и оформить зачет взаимных требований Одним из способов расчетов между организациями является зачет взаимных требований ст.

Возврат займа: Однако стороны могут договориться о погашении займа путем передачи определенного имущества. О проведении взаимозачета задолженностей перед поставщиком и займа Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция.

Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок. Иначе негативных налоговых последствий не избежать.

Правовая основа В Гражданском кодексе взаимозачету посвящены две статьи. Согласно ст.

Возможность взаимозачета договора займа и оказания услуг. обязательства покупателя по оплате поставленных ему товаров могут.

Москва, Ленинградский пр. Заявление о зачете получила 28 мая г. Как отразить проведение взаимозачета в учете А теперь настало время выяснить, какие налоговые последствия ждут компанию при проведении зачета взаимных требований.

Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция. Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок.

Источник: https://avgust-potolki.ru/tovar/vzaimozachet-zaym-i-tovari.php

Погашение займа зачетом взаимных требований

Погашение займа зачетом взаимных требований

Этот вопрос необходимо согласовать сторонам во избежание претензий по сумме начисленных процентов после взаимозачета. Необходимо пояснить. Зачет нельзя провести, если у одной из сторон взаимозачета не наступил срок исполнения ее обязательств ст.

То есть обязательство по выплате процентов возникает только при погашении всей суммы займа.

Соответственно, при выполнении условия статьи Гражданского кодекса РФ, обществу для погашения обязательств по выплате процентов необходимо сначала погасить весь займ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Вправе ли ИП погасить полученный заем путем предоставления услуг заимодавцу
  • Расчет процентов по займу и зачет взаимных требований
  • Зачёт взаимных требований по договорам займа с иностранным контрагентом
  • Закрываем долги взаимозачетом
  • УСН и договор займа
  • Взаимозачет: важные нюансы
  • Взаимозачет без проблем
  • Зачет взаимных требований

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета.

Вправе ли ИП погасить полученный заем путем предоставления услуг заимодавцу

Может ли одна фирма предоставлять беспроцентный займ другой. Ведь при этом эти фирмы являются взаимозависимыми. Можно ли в последствии частично производить взаимозачет?

И еще может ли договор займа быть долгосрочным на года? Предоставить беспроцентный займ организация может, это условие должно быть прямо указано в договоре. Организация-должник обязана вернуть полученный заем в срок, предусмотренный договором. Срок выдачи займа организации могут согласовать самостоятельно, ограничений не установлено.

Если предоставлен беспроцентный заем, а заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами, неполученные доходы в виде процентов организация-заимодавец должна будет учесть при расчете налога на прибыль. Организации вправе в последствии взаимозачет, если все условия для проведения будут соблюдены.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Организация может получить деньги имущество во временное пользование: — по договору займа п.

Независимо от суммы договор займа кредитного договора , в котором организация выступает в качестве заемщика кредитора , заключите его в письменной форме п.

Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему п. Размер процентов по займу кредиту можно указать в договоре.

Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования , действующей на дату возврата всей суммы займа кредита или его части. Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа кредита.

Это следует из положений статьи , пункта 2 статьи Гражданского кодекса РФ. О получении организацией займа кредита в безналичной форме в сумме не менее руб.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа г. Организация обязана вернуть полученный заем кредит в срок и в порядке, предусмотренном договором. Беспроцентный заем кредит организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов кредитов допускается только с согласия заимодавца кредитора.

Такой порядок установлен статьей и пунктом 2 статьи Гражданского кодекса РФ. Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке п. Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу п. Рекомендация: Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу.

Если предоставлен беспроцентный заем, а заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами , неполученные доходы в виде процентов организация-заимодавец также должна учесть при расчете налога на прибыль. Как определить рыночную цену товаров работ, услуг. Во-первых, организации, которые намерены провести взаимозачет, должны иметь друг к другу встречные требования.

В-третьих, взаимозачет возможен, если срок исполнения встречного однородного требования :. Если срок исполнения обязательства точно прописан в договоре, то до наступления этой даты хотя бы у одной из сторон сделки зачет взаимных требований невозможен.

Такой порядок следует из положений статьи Гражданского кодекса РФ. Ситуация: какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета.

Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте.

Условие о том, что взаимозачет возможен в отношении однородных встречных требований, содержится в статье Гражданского кодекса РФ.

Из этого следует, что однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения.

Например, если договоры купли-продажи и подряда, заключенные между одними и теми же организациями, изначально предполагали денежную форму расчетов, то при соблюдении остальных условий эти организации вправе провести зачет взаимных требований.

То есть обязательства покупателя по оплате поставленных ему товаров могут быть зачтены в счет исполнения обязательств заказчика по оплате выполненных для него работ.

Если же обязательства организаций по одному договору например, по договору мены выражены в натуральных единицах, а по другому например, по договору возмездного оказания услуг — в денежной форме, то однородными эти обязательства не признаются.

Также не признаются однородными денежные требования, одно из которых выражено в рублях, а другое — в валюте. Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества ст.

Организация может провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Полный зачет возможен в том случае, если встречные однородные требования полностью эквивалентны.

Если встречные требования не эквивалентны, зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности частичный зачет. Сумма задолженности — 50 руб. НДС — руб. Сумма задолженности — 35 руб.

Ситуация: можно ли провести взаимозачет задолженностей по денежному займу и по оплате товаров работ, услуг.

Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. По статье Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Случаи недопустимости взаимозачета установлены статьей Гражданского кодекса РФ. Ситуации взаимозачета задолженностей по денежному займу и по оплате товаров работ, услуг в этой статье нет.

Требование кредитора по денежному займу однородно денежному требованию исполнителя об оплате товаров выполненных работ, оказанных услуг.

Поэтому провести взаимозачет таких задолженностей можно. Такие выводы подтверждает и обширная арбитражная практика см. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Новые кассовые чеки, в которых все запутались. Энциклопедия ККТ. Ответы на вопросы Расчет процентов по займу и зачет взаимных требований.

Расчет процентов по займу и зачет взаимных требований. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как оформить получение займа кредита Организация может получить деньги имущество во временное пользование: — по договору займа п.

Условия договора займа кредита Независимо от суммы договор займа кредитного договора , в котором организация выступает в качестве заемщика кредитора , заключите его в письменной форме п.

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу О получении организацией займа кредита в безналичной форме в сумме не менее руб. Перечень таких государств территорий устанавливает Правительство РФ.

Возврат займа кредита Организация обязана вернуть полученный заем кредит в срок и в порядке, предусмотренном договором.

Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Сергей Разгулин , действительный государственный советник РФ 3-го класса 3. Условия проведения взаимозачета Зачет возможен при одновременном выполнении трех условий.

Во-вторых, встречные требования организаций должны быть однородными.

Ситуация: какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте.

Следовательно, провести взаимозачет по таким договорам невозможно. Частичный зачет Организация может провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Ситуация: можно ли провести взаимозачет задолженностей по денежному займу и по оплате товаров работ, услуг Да, можно.

Рекомендации по теме. Статьи по теме. Акт сдачи-приемки выполненных работ — образец года. Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности. Цедент и цессионарий — кто это? Коэффициент абсолютной ликвидности.

Акт сверки взаимных расчетов — скачать бланк. Новости по теме. ФНС выложила в открытый доступ свою базу по компаниям. Кредит на авто на выгодных условиях. Когда не нужно применять ККТ при расчетах по займам.

В августе проверьте документы для перевода зарплаты на карты.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Какими приложениями Вы чаще пользуетесь? Рекламодателям Контакты Официальные представители. Политика обработки персональных данных.

Мы в соцсетях. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл.

Расчет процентов по займу и зачет взаимных требований

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Согласно ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО.

Зачёт взаимных требований по договорам займа с иностранным контрагентом

Одним из способов расчетов между организациями является зачет взаимных требований ст. При этом исключений для какого-либо круга лиц, являющимися сторонами сделки зачёта взаимных требований, законодательством не предусмотрено. В то же время в п.

Из этого следует, что однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения.

Таким образом, обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте.

Если контрагент организации является одновременно и поставщиком, и покупателем, возникает ситуация, когда оба лица, участвующие в сделках, становятся друг перед другом одновременно кредитором по одному договору и должником – по другому.

Прекращение обязательства полностью либо частично в этом случае может осуществляться путем зачета встречного требования взаимозачета. Требования должны быть однородными, то есть предметом обязательства должно быть имущество, определяемое родовыми признаками, в том числе денежные средства.

Срок исполнения обязательств наступил, либо не указан, либо определен моментом востребования. Законом или договором не предусмотрено ограничений либо запретов на прекращение обязательства зачетом.

Заемщик может вернуть сумму беспроцентного займа досрочно, если такое право предусмотреть в договоре. Для этого согласия заимодавца не требуется.

Jump to navigation. Вопрос: Организацией на УСН получен денежный заем в кассу предприятия по договору беспроцентного займа от учредителя физлица.

Закрываем долги взаимозачетом

Может ли одна фирма предоставлять беспроцентный займ другой. Ведь при этом эти фирмы являются взаимозависимыми. Можно ли в последствии частично производить взаимозачет? И еще может ли договор займа быть долгосрочным на года?

Взаимозачет — очень распространенная хозяйственная операция. Она позволяет погасить встречные задолженности контрагентов, не выводя деньги из оборота. Но чтобы все плюсы этого полезного мероприятия не сошли на нет, при оформлении взаимозачета важно не допустить ошибок.

.

Зачет взаимных требований

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как признать недействительным договор займа

Источник: https://criptocoinsnew.ru/ugolovnoe-pravo/pogashenie-zayma-zachetom-vzaimnih-trebovaniy.php

Можно ли зачесть ежемесячный платеж по аренде как возврат займа

Погашение займа зачетом взаимных требований

Темы: Займы и кредиты АрендаВзаимозачет Расчеты Организация арендует у сотрудника автомобиль. Выдала займ этому же сотруднику. Можно ли зачесть ежемесячный платеж по аренде как возврат займа.

Вопрос: Организация арендует у сотрудника автомобиль за 150000 в месяц, выдала займ этому сотруднику.

Можно ли зачесть ежемесячный платеж по аренде как возврат займа, и так делать каждый месяц? и какими проводками отразить эти операции?Правильно ли я понимаю, в день выплаты арендной платы – удерживаем и перечисляем НДФЛ в бюджет 19500, но деньги не выдаем, а оставшуюся сумму 130500 (после вычета НДФЛ) оформляем проводкой Дт50 Кт73.01??

Ответ: 

Организация вправе ежемесячно засчитывать платеж по аренде в счет погашения долга по договору займа. Для этого сторонам следует оформить и подписать акт о зачете требований.

При зачете арендной платы в счет долга по договору займа физическое лицо получит доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ).

По общему правилу с доходов от аренды имущества у физического лица налог удерживает компания. Но при зачете аренды компания фактически не перечисляет арендатору деньги.

Поэтому удержать налог получится лишь с других доходов, которые компания ему выдаст (например, с будущей зарплаты).

В бухучете начисление арендной платы и проведение зачета требований следует отразить проводками:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 73 «Расчеты по аренде» – отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника;

Дебет 73 «Расчеты по аренде» Кредит 73 «Расчеты по займам» – произведен зачет требований (на дату подписания акта о зачете требований) на сумму арендной платы (в данном случае на сумму 150 000 руб.).

Обоснование

Как отразить в бухучете зачет взаимных требований

Зачет взаимных требований является одним из способов расчетов между организациями. Проведение зачета возможно при соблюдении ряда условий, определенных гражданским законодательством.

Поскольку зачет взаимных требований отражает лишь факт оплаты полученных или переданных активов (погашение дебиторской или кредиторской задолженности), в бухучете к возникновению доходов или расходов он не приводит (п. 2 ПБУ 9/99, п. 2 ПБУ 10/99).

В бухучете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых по каждому контрагенту к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При проведении взаимозачета сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 62 (76)
– отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.

При взаимозачете с «физиком» можно не удерживать НДФЛ

«…Мы арендуем автомобиль у „физика“. За июль и август мы еще не оплатили аренду. В свою очередь у „физика“ есть задолженность перед нами. Он покупал мебель. Хотим зачесть эти долги. Надо ли удержать НДФЛ с зачтенной арендной платы?..»

мы считаем, что удерживать налог на дату зачета не надо.

Встречные долги «физика» и компании можно зачесть (ст. 410 ГК РФ). При зачете арендной платы в счет долга «физик» получит доход. Такой доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ).

По общему правилу с доходов от аренды имущества у «физика» налог удерживает компания. Но при зачете аренды компания фактически не перечисляет «физику» деньги. Поэтому удержать налог получится лишь с других доходов, которые компания ему выдаст. Например, с будущей арендной платы.

Сумма удержанного налога не должна превышать 50 процентов от суммы всех выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если у «физика» не будет других доходов до конца года, то о неудержанном НДФЛ потребуется сообщить в инспекцию не позднее 2 февраля 2016 года по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3. Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5110

О налогообложении доходов физических лиц
В 2015 году физическое лицо взяло у компании заем 200000 рублей под 12 процентов годовых. Гражданин платит проценты ежемесячно, а сумму займа должно вернуть 31 марта 2016 года. С этим же физическим лицом компания заключила договор аренды на пять месяцев.

Ежемесячная плата по договору равна 40 тыс. рублей. Общая сумма – 200 тыс. рублей (40000 руб. х 5 мес.). Компания не перечисляет ежемесячную плату, а планирует 31 марта зачесть взаимные долги в сумме 200000 рублей.

Согласно новой редакции статьи 223 НК РФ при зачете взаимных требований на дату подписания акта у физического лица возникает доход. Значит, с арендной платы надо исчислить НДФЛ – 26000 руб. (200000 руб. х 13%). Есть два варианта, как действовать дальше. 1 вариант.

При зачете надо исчислить НДФЛ с арендной платы – 26000 руб., удержать эту сумму из зачтенной суммы и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за датой подписания акта о взаимозачете. 2 вариант. При зачете надо исчислить НДФЛ с арендной платы – 26000 руб.

Исчисленную сумму НДФЛ компания не может удержать у физического лица, так как не выдает ему никаких денежных средств. Значит, по итогам года надо подать сведения о полученном доходе и невозможности удержать налог.

Просим Вас разъяснить, какой из этих вариантов правильный?

Министерство финансов Российской Федерации Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке налогообложения доходов физических лиц в случае прекращении обязательств по сделкам зачетом встречных однородных требований и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса Российской Федерации одним из способов прекращения обязательства является зачет встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования.

Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.
Пунктом 2 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии с указанной статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, и 228 Кодекса.
В соответствии с положениями пунктов 3 и 4 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных однородных требований.
Учитывая изложенное, российская организация, заключившая с физическим лицом договор аренды принадлежащего ему имущества, признается налоговым агентом в отношении начисленных к выплате данному физическому лицу сумм арендной платы и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса. Поскольку в рассматриваемой ситуации в результате прекращения обязательств по сделкам зачетом встречных однородных требований выплат физическому лицу денежных средств не производится, налог с суммы дохода налоговым агентом не удерживается.

На основании пункта 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Ответ на запрос «УНП». Стало ясно, как удержать НДФЛ при зачете взаимных долгов

Письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/5110@

Компания не должна удерживать НДФЛ на дату, когда зачла взаимные долги с «физиком». К такому выводу пришла ФНС России в письме от 24.03.16 № БС-4-11/5110@, отвечая на запрос «УНП».

Когда удерживать НДФЛ. Компания и «физик» вправе зачесть взаимные долги (ст. 410 ГК РФ). Например, если организация арендовала у «физика» помещение, а «физик» взял заем. С 2016 года в кодексе четко сказано, что на дату зачета «физик» получает доход (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Но не ясно, когда удержать НДФЛ.

Первый вариант — на дату зачета. То есть компания зачтет долг за вычетом налога. Второй — на дату выплаты денежного дохода. То есть компания зачтет долги в полной сумме, а НДФЛ удержит с ближайших доходов в денежной форме.

ФНС пришла к выводу, что правильный второй вариант. В момент зачета компания не выдает деньги на руки. Значит, не может удержать налог. Если до конца года «физик» не получит денежных доходов, то компания подаст справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Как отразить зачет в 6-НДФЛ. Доход отразите в строке 020 расчета за период, в котором компания и «физик» зачли долги. В строке 040 покажите исчисленный НДФЛ.

Если компания не удержит налог до конца года, то отразит его сумму в строке 080, а раздел 2 заполнять не будет.

Если же компания удержала НДФЛ с денежных доходов, то раздел 2 заполнит так. В строке 100 поставит дату зачета. В строке 110 — дату, когда выдала денежный доход, с которого удержала налог, в строке 120 — следующий рабочий день. А в строках 130 и 140 — зачтенную сумму и удержанный налог (см. образец).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/279146-mojno-li-zachest-ejemesyachnyy-platej-po-arende-kak-vozvrat-zayma

Арсенал Права
Добавить комментарий