Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Пояснение в ифнс по 2 ндфл

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Не всегда заполнения расчета проходит гладко. Ведь никто не застрахован от ошибок и от того, с какой ноги сегодня встал налоговый инспектор. Поэтому мы решили привести для вас образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ. С года круг обязанностей налоговых агентов резко расширился. Каждый квартал приходится сдавать отчетность на бланке 6-НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как написать в ИФНС пояснение по расхождению между 6-НДФЛ и РСВ
  • Пояснительная записка в налоговую
  • Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец
  • Особенности предоставления пояснительной записки по 2 НДФЛ
  • Примеры пояснения в налоговую
  • Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ (образец)
  • В 6-НДФЛ найдено расхождение: как писать пояснение
  • Пояснение в ИФНС по 6-НДФЛ: образец
  • Как составить пояснения в ИФНС о заполнении справок 2-НДФЛ за работников на патенте?
  • Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ

Как написать в ИФНС пояснение по расхождению между 6-НДФЛ и РСВ

Карточки бухгалтерских счетов для налоговой. Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки. Выездная налоговая проверка: новые правила. Формы и виды налогового контроля.

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п.

Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка. Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую образец можно посмотреть ниже , ответить на него следует в течение 5 рабочих дней.

Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений — в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования п. Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика п.

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:. Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки например, опечатка или техническая ошибка и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени. Также пояснения в налоговую образец см. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.

Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков. Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо.

Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков. Налоговые проверки Формы и виды налогового контроля.

Налоговые проверки Должная осмотрительность при выборе контрагента. Налоговые проверки Фирмы однодневки: уголовная ответственность Налоговые проверки Камеральная налоговая проверка.

Налоговые проверки Форма заявления об уточнении платежа в налоговую. Налоговые проверки Штраф за непредставление документов по требованию налоговой.

Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году. Налог на имущество Налог на колодец в частном доме.

Пенсионеры Индексация пенсий военным пенсионерам в году. Декретный отпуск Как посчитать декретные. Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу. Пенсионеры Пенсия по потере кормильца в году.

Прием на работу Как писать заявление о приеме на работу.

Пенсионеры Индексация пенсий в году. Пенсионеры Сроки выхода на пенсию после повышения пенсионного возраста: таблица. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Пенсионеры, Транспортный налог Транспортный налог для пенсионеров. Перейти к основному содержанию. Пояснительная записка в налоговую Copyright:.

Источник: http://moviegames.ru/nasledstvennoe-pravo/poyasnenie-v-ifns-po-2-ndfl.php

Образцы пояснения в налоговую по 6-НДФЛ в 2019 – 2020 году

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец
В случае ошибок и расхождений в 6-НДФЛ, инспекторы требуют представить уточненку или пояснения. В статье вы найдете образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, которые снимут все вопросы. Приведенные образцы будут актуальными и в 2020 году.

Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ.

Они сверяют показатели не только внутри расчета, но и проверяют, совпадают ли данные 6-НДФЛ со сведениями других отчетов. Поэтому, когда будете заполнять форму, проверьте, все ли новые разъяснения чиновников вы учли.

 Если налоговики найдут нестыковки, выставят требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ. 

Пояснения помогут избежать уточненного 6-НДФЛ, если для расхождений в показателях есть объективные причины.

Нестыковки могут возникнуть не только внутри отчета, но и при сравнении с данными из других деклараций. Уточненку надо подать, только когда нестыковки в отчете – действительно ошибка.

Разобраться с этим поможет спецобзор от Системы Главбух. В нем – 11 решений для тех, кто хочет уточнить расчет.

Чтобы подготовить пояснения по 6-НДФЛ в инспекцию, у компании есть пять рабочих дней. Срок считают со следующего дня после того, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Унифицированного бланка для пояснений нет. Компания вправе написать их в произвольной форме. В статье четыре образца, которые помогут объясниться с налоговиками.

Может быть и так, что расхождение с контрольными соотношениями есть, но ошибки на самом деле нет. Объяснить причину и убедить проверяющих, что в вашем 6-НДФЛ все заполнено верно, поможет письмо с пояснениями. Сдавать уточненку не придется. Универсальный образец пояснений >>>

Расчеты 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет. В этом вам помогут контрольные соотношения. Сверьте показатели по контрольным соотношениям и определите по нашей таблицы, на что указывает расхождение >>>

Письмо о непредставлении 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты. Если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, то обязанности налогового агента не возникают. А значит, представлять 6-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Чтобы избежать вопросов налоговиков, проинформируйте инспекцию о причинах несдачи расчета 6-НДФЛ. Для этого составьте пояснительное письмо по 6-НДФЛ в произвольной форме. Это же сделайте, если у налоговиков возникли вопросы к нулевому отчету. 

В пояснениях укажите причину. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка продолжает поступать, так как деятельность не прекращали. Образец пояснений по 6-НДФЛ – ниже.

Как поступить, если доходы работодатель начислил и выплатил только один раз в середине года? Например, во II квартале? Тогда за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год заполните только раздел 1 (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Ответ на требование по 6-НДФЛ, почему заплатили меньше налога

Налоговики сверяют показатели расчета с карточкой расчетов с бюджетом. Вопросы у налоговиков возникнут, если не соблюдается следующее контрольное соотношение – «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090 больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».

Ошибки нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ с нее перечислили уже в следующем. Образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ на этот случай смотрите ниже.

Даже если ваша программа формирует 6-НДФЛ автоматически, безопаснее его проверить. В отчете есть коварные места, где бухгалтеры часто ошибаются. Мы разобрали самые распространенные ошибки. Смотрите, как не попасть в ловушку >>>

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: неуплата налога в срок

Расхождение возможно, если компания ошиблась в платежке. Например, бухгалтер указал неверный КБК. Так и напишите в пояснительной записке в налоговую по 6-НДФЛ. Образец пояснений  – ниже. Кроме того, сдайте налоговикам заявление об уточнении платежа.

Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам

Инспекторы сверяют базу в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам. Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем база в расчете по взносам, налоговики выставят требование о представлении пояснений по 6-НДФЛ. Не беспокойтесь, если получили запрос. Это еще не значит, что в расчете ошибки.За какие ошибки инспекторы вправе выписать штраф, а за какие нет >>

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. Образец пояснений, которые помогут исключить вопросы налоговиков, ниже.

Налоговики сравнивают ЕРСВ и отчетность по НДФЛ, налогу на прибыль с формами персучета СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Если сведения разойдутся, они запросят у вас пояснения.

Игнорировать требования пояснить расхождения в отчетности опасно. Если не представить пояснения или уточненку, компанию оштрафуют на 5000 руб. За повторное нарушение в течение года штраф – 20 000 руб. (п.

1, 2 ст. 129.1 НК). Узнайте, как избежать штрафов >>

Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну

Если оформили одну платежку на уплату НДФЛ вместо двух, приложите к расчету 6-НДФЛ пояснительную записку о нестыковках между отчетом и платежками. Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому рекомендуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать. Образец пояснений в налоговую — ниже.

Вы получили требование из налоговой инспекции – от вас ждут пояснений, почему показатели в отчетности расходятся. Или подаете уточненную декларацию и необходимо объяснить причину таких действий. В нашем специальном сервисе вы за минуту найдете нужный образец пояснений. Подобрать образец пояснений >>>

Образец пояснений по 6-НДФЛ из-за расхождений с платежками

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88393-obraztsy-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-6-ndfl-v-2019-2020-godu

Образцы пояснений, которые помогут вам ответить на вопросы инспектора о справках 2-НДФЛ

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, на что сейчас обращают внимание налоговики при проверке справок 2-НФДЛ и как отвечать на их вопросы. От чего убережет: От административного штрафа для директора и споров с инспекторами о занижении налоговой базы по НДФЛ.

Важная деталь Если не подать пояснения к справкам 2-НДФЛ, инспекторы могут оштрафовать директора или главбуха на 2000- 4000 руб. А прикладывать к пояснениям подтверждающие документы или нет — это уже на ваше усмотрение.

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2013 год. Ведь именно летом, после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями.

Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить, иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Вопрос № 1: почему различаются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислили уже в январе 2014 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ (образец — ниже). Но не на всех людей, получавших доходы в 2013 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

Важная деталь Если в ранее сданных 2-НДФЛ обнаружены ошибки, сдайте уточненные справки. А к пояснениям приложите их копии.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 2: почему в справках меньше доходов, чем задекларировали сами работники в 3-НДФЛ

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет (образец — ниже).

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Важная деталь В пояснениях о разных доходах в личной декларации работника и справке достаточно указать, есть ошибки в 2-НДФЛ или нет.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 3: почему количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений (образец — ниже).

Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Важная деталь Если расхождения возникли из-за ошибки в сведениях о численности, приложите к пояснениям уточненку.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 4: почему отсутствуют справки по людям, у которых вы не удержали НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения (образец — ниже), приложив к ним 2-НДФЛ с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична). Впрочем, срок камералки расчетов по взносам за 2013 год уже истек 15 мая. Так что такого рода запросы возможны только в случае выездной проверки фонда или если компания подаст уточненный расчет по взносам.

Осторожно! Безопаснее продублировать справки с признаком 1, если ранее по форме 2-НДФЛ вы сообщали о невозможности удержать налог. Это исключит спор с налоговиками.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

1 Суммы НДФЛ в одной справке могут различаться из-за технических ошибок. А самая частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислен в январе 2014 года.

2 Компания не обязана выяснять, почему доходы в справке 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ различаются. За сведения в личной декларации ответственен сам налогоплательщик.

3 Расхождения между числом сданных 2-НДФЛ и среднесписочной численностью возможны из-за того, что у компании есть обособленное подразделение. И справки по его работникам сданы в другую инспекцию.

4 Безопаснее представить справки 2-НДФЛ по тем людям, у которых вы не смогли удержать налог. Даже если уже сообщали о такой невозможности в инспекцию.

Дополнительно про 2-НДФЛ

Статьи: «Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2013 год» («Главбух» № 5, 2014); «Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января» («Главбух» № 24, 2013).

Документ: часть 1 статьи 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43216-qqgb-16-m3-obraztsy-poyasneniy-kotorye-pomogut-vam-otvetit-navoprosy-inspektora-ospravkah-2-ndfl

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. – образец заполнения | Контур.НДС+

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Пояснения в налоговую по НДФЛ

Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу. Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе.

Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму — руб.

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог.

Либо делает это с опозданием. Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку. Частая причина расхождений — налог за декабрь года перечислили уже в январе года.

Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени.

Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием ст. Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке. Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании.

Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Количество справок отличается от среднесписочной численности Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ. Причин для таких расхождений может быть несколько.

Самая частая — в сведениях завышен показатель например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были.

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения. Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений.

Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1.

То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам не позднее месяца по окончании года о том, что налог не смогли удержать. А потом до 1 апреля включительно еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Москве от 7 марта г.

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам.

Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по руб.

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября г.

Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа хотя и не идентична. Для этого лучше всего запросить у уполномоченных лиц соответствующую выписку расчетов, в которой будет указываться уплаченная сумма НДФЛ. Изначально проводится сравнение показателей начисления с расчетом 6-НДФЛ, после чего уже проводится сравнение уплаты с реальной документацией.

Также на компанию может быть начислена пеня в случае несвоевременного перечисления налога. В налоговой инспекции своевременность начисления налогов осуществляется посредством сравнения дат, прописанных в строке и даты, когда было зарегистрировано фактическую выплату суммы налога в бюджет.

В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение Фактически перечисленные суммы зафиксированы в личной карточке расчетов с бюджетом.

Пояснение в налоговую по 6-ндфл: как объяснить расхождения Образец пояснения в налоговую по 6 НДФЛ Важные оговорки В зависимости от обстоятельств нужно по-разному подходить к процедуре оформления отчетности, так как каждая отдельная ситуация предусматривает свои особенности оформления документов, а также необходимость в тех или иных ответных мерах.

Основные причины В первую очередь, сотрудники налоговой службы могут обнаружить недоимку путем сравнения сумм в отчетности с теми, которые по факту были перечислены в бюджет и указаны в расчетной карточке.

Другими словами, если налоговые органы выставляют недоимку, то это может говорить о том, что поданным Налоговой службы налога уплачивалось меньше по сравнению с тем, что указано в поданной отчетности. При этом суммы, которые должны перечисляться в бюджет, прописываются в сроках раздел 2. Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл ВажноМ.

Суховская, юрист Из Постановления Конституционного суда от Нередко бывает, что компанию или предпринимателя оштрафовали, а возразить по существу совершенного нарушения им нечего — да, виноваты… И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь: при наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен минимум в два разап.

Причем уменьшен может быть и минимальный штраф как, например, руб. Расхождение в сумме руб. В частности был неверно указан код бюджетной классификации.

Москве письмо об уточнении платежа по данному платежному поручению. Источник: Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образцы и примеры В первую очередь, обращают внимание на строки и В одной указывается сумма подоходного налога, в другой, , дата уплаты в государственную казну.

Вся информация сверяется в автоматическом режиме. В каком случае налоговики потребуют объяснений? Если удержанный налог больше уплаченного в бюджет. Подоходный налог не был уплачен. Найдя расхождения, налоговики требуют разъяснений. Грамотный ответ налоговой по неуплате НДФЛ агентом tit сказал -а : All rights reserved.

В указанном документе они отражают сумму полученного всеми работниками дохода, а также исчисленного и удержанного с данного дохода НДФЛ.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается дата фактического получения работниками дохода, а также дата удержания налога и срок его перечисления.

В случае, если по строке дата перечисления НДФЛ не совпадает с реальной датой перечисления указанного налога, в КРСБ карточке расчетов с бюджетом образуется недоимка.

Как указало финансовое ведомство в своем письме от При этом ФНС обратило внимание, что меры ответственности к организации и ИП могут быть применены только после проведения камеральной или выездной налоговой проверки и рассмотрения ее материалов. Более подробно с расчетом 6-НДФЛ, порядком его заполнения и сроками сдачи, вы можете ознакомиться здесь.

Соответственно, если в информационных ресурсах налоговых органов будет отражаться сумма задолженности по НДФЛ, инспекция вправе выставить требование на уплату налога и применить меры взыскания.

Повторная просрочка ответа в течение года увеличивает штрафные санкции до рублей. Кроме того, ИФНС может заблокировать банковские счета фирмы.

Обязательные атрибуты пояснений В связи с ужесточением правил образец пояснительной записки в налоговую по требованию приобрел востребованность среди бухгалтеров и юристов.

На самом деле у ИФНС не предусмотрен обязательный шаблон разъяснений, но имеются правила ответа. Налоговики не могут проводить камеральные проверки в отношении представленных налоговым агентом Справок 2-НДФЛ, так как эти справки не являются налоговой декларацией или расчетом ст. Однако это не означает, что инспекторы вообще не изучают полученные Справки.

Внимание Более того, если они выявят в них какие-либо неточности, то попросят налогового агента представить письменные пояснения по НДФЛ ст. И лучше такие просьбы не игнорировать.

Иначе должностных лиц организации или ИП могут оштрафовать на сумму от руб. Письменное пояснение в налоговую образец В каких случаях требуют документы? Получая запрос о представлении документов, надо знать, что налоговики имеют право истребовать материалы только при проведении выездной или камеральной проверки.

К требованиям такого рода относятся: встречные проверки; применение фирмой налоговых льгот; проведение мероприятий налогового контроля.

Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ

Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу. Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе.

Ведь такие справки не являются декларациями.

Пояснение в ифнс по 6-ндфл образец

Источник: https://sozvopros.ru/ndfl/poyasnenie-v-ifns-po-2-ndfl.php

Арсенал Права
Добавить комментарий