Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты на детей в 2018 году. Расскажем, кто может получить вычет, в каком размере, как оформить вычеты на детей (ребенка) в 2018 году.

Кому предоставляют налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Вычет на детей в 2018 году предоставляют работающим родителям на каждого ребенка в семье. Но чтобы получить вычет, работник должен быть налоговым резидентом РФ и получать облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Также правом на налоговый вычет на ребенка в 2018 году обладают приемные родители, опекуны и усыновители. Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей, даже тому, кто не живет с семьей.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ.

Допустим, родители ребенка развелись, он живет с матерью и ее новым мужем. Отец платит алименты. В этом случае право на налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеют сразу три человека: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.

Подробнее о том, с каких выплат можно предоставить детские вычеты, в статье “Вычеты по НДФЛ для отпускных и пособий”. 

Читать

До какого возраста предоставляют вычет на ребенка в 2018 году

Предоставляя сотрудникам вычеты, работодатель должен помнить о двух ограничениях. 

Во-первых, вычеты полагаются на каждого ребенка от рождения до 18 лет. Исключение – дети, которые являются учащимися, студентами, курсантами, аспирантами, интернами или ординаторами по очной форме. В этом случае вычеты на детей 2018 предоставляются до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Причем даже в том случае, если дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Во-вторых, налоговый вычет на детей в 2018 году полагается сотруднику только до момента, когда сумма его доходов не превысит 350 000 руб. Если работник принят на работу в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ.

Читайте по теме: Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец

Внимание! Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – 1400 руб. в месяц! 

В каком размере предоставляются вычеты на детей в 2018 году

Налоговые вычеты на детей в 2018 году будут предоставлять в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. в месяц – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году выше и не зависит от того, каким по счету является ребенок в семье:

  • 12 000 руб. – для родителей, усыновителей и их супругов;
  • 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Для удобства размеры вычетов на детей мы представили в таблице ниже.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году: размеры

1400На 1-го, 2-го ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам
3000На 3-го и каждого следующего ребенка родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также их супругам
12 000На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, родителям или усыновителям, их супругам
6000На ребенка-инвалида до 18 лет, на учащегося с инвалидностью I, II группы в возрасте до 24 лет, если он является студентом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме, опекунам, попечителям или приемным родителям, их супругам

Чтобы определить, каким ребенок является по счету, учитывают всех детей. Не важно – получает работник на старших вычет или нет. Допустим, у сотрудника трое детей. Старшему – 29 лет, среднему – 26 лет и младшему 10 лет. На первого и второго ребенка вычеты уже не положены. На третьего работник вправе получать вычет в размере 3000 руб.

Пример. У сотрудницы А.А. Петровой четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.Заработная плата составляет 40 000 руб. Работница написала письменное заявление на получение стандартного вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб.

, третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.Таким образом, общая сумма вычета равна 8800 руб. в месяц.Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, так как в сентябре доход превысит 350 000 руб. и составит 360 000 руб.

НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты Петровой с января по август включительно, 4056 руб. [(40 000 руб. – 8800 руб.) х 13%]. На руки Петрова будет получать по 35 944 руб. (40 000 руб. – 4056 руб.).

В сентябре уже Петрова на руки будет получать по 34 800 руб.

[40 000 руб. – (40 000 руб. х 13%)].

Кому положен вычет в двойном размере

Законом предусмотрено два варианта, когда работнику налоговые вычеты на детей предоставляются в двойном размере.

Первый вариант

Один из родителей отказывается от вычета в пользу другого. Такое право есть только у тех родителей, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Второй вариант

У ребенка только один родитель. В таком случае на удвоенный вычет на ребенка в 2018 году могут рассчитывать:

  • мать-одиночка (в свидетельстве о рождении вместо ФИО отца стоит прочерк);
  • единоличный усыновитель, который усыновляет ребенка, не пребывая в браке;
  • вдова или вдовец после смерти второго супруга;
  • один из родителей, если второй родитель безвестно отсутствует продолжительное время, и этот факт зарегистрирован в соответствующих органах.

Имейте в виду: после вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. В случае развода право на двойной вычет может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

За какой период положен вычет на детей в 2018 году

Получить вычет можно с того месяца, когда ребенок родился либо был усыновлен. Предоставление вычета прекращается в том году, когда закончились основания для его получения. Например, когда дети достигли совершеннолетия, окончили учебу, вступили в брак.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году предоставляются ежемесячно. Получить их можно и за те месяцы, в которых у работника не было доходов. В этом случае вычет накапливается. Воспользоваться им можно в месяце, когда работнику выплатят доход.

Если в течение года компания предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании года. Для этого ему нужно представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как оформить вычет на ребенка

Чтобы получить вычет на ребенка в 2018 году, сотрудник должен предоставить заявление и документы, подтверждающие этот вычет. Автоматически «детский» вычет не предоставляется. Сотрудники, которые работают в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году (образец ниже) оформляется в произвольной форме. Есть два варианта оформления заявления:

  • с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…»);
  • без указания года. Такой вариант используется, если статус заявителя, размер вычета или основания его получения не будет меняться в течение длительного времени.

К заявлению работник должен приложить:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
  • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
  • медицинское заключение об инвалидности (для детей-инвалидов);
  • справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
  • заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
  • справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
  • свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
  • соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении);
  • свидетельство о смерти мужа (жена) или решение суда о признании их пропавшими без вести.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году: образец

Генеральному директору ООО «Салют»Иванову А.Аот водителя-экспедитораКузнецова И.П.ЗАЯВЛЕНИЕПри определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2017 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на детей:1.Кузнецова М.И, 15 лет2.Кузнецов А.И., 22 года.Документы, подтверждающие право на вычет:
  • копии свидетельств о рождении детей
  • справка из образовательного учреждения о том, что Кузнецов А.И. является учащимся очной формы обучения.

09.01.2017 Кузнецов Кузнецов И.П.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160725-nalogovyy-vychet-na-rebenka-v-2018-godu

Вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году | до какой суммы предел 350 000

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018
Работодатели предоставляют работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году. Размер налогового вычета по НДФЛ зависит от категории родителя и его дохода.

В этом году вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят предел в 350 000 рублей.

 

Компания рискует занизить НДФЛ и заплатить пени и штрафы, если предоставите вычеты на детей за месяцы, в которых они не положены. Что проверить в детских вычетах, чтобы избежать штрафов >>>

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Сотрудники, у которых есть дети, вправе уменьшать базу для расчета НДФЛ на стандартные вычеты.  Причем такое право предоставляют родителям – как родным, так и приемным, в том числе супруге или супругу родителя. Получать льготу могут и усыновители, опекуны и попечители.  Получение вычета предусматривает статья 218 НК РФ.

Вычеты могут получить оба родителя. Льгота удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего в его пользу.  Отказаться в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такую льготу.

Например, сотрудница в отпуске по уходу за малышом не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может.

Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный размер.

В 2018 году единственный родитель может получить двойной налоговый вычет на детей по НДФЛ. Мать-одиночка имеет право на двойной размер, если в свидетельстве о рождении нет отца или отец вписан со слов матери. Во втором случае это надо подтвердить справкой из ЗАГСа. В каких еще размерах бывают льготы читайте далее.

Сотрудники, которые трудятся по совместительству, также вправе в 2018 году получать вычеты по НДФЛ на детей.  Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский льготы. Ведь у них также есть облагаемый доход по ставке 13 процентов для предоставления вычетов.

Исключение из правила – предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить льготу не получится.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какие нужны документы на вычет на детей

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Льготой сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют сумму на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске, в том числе и по причине службы в армии по призыву. Право на льготы подтвердят:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении академического отпуска.»

Из рекомендации Системы Главбух «Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка»

Полезная рекомендация Системы Главбух – «Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ-2018»

В каком размере предоставлять вычеты

Свежих новостей в размере стандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году нет, последние изменения только по льготам на дитей-инвалидов. Поэтому, как и прежде сумма зависит от количества детей, отношений между родителями и малышом, а так же от статуса самого малыша.

Льготы в зависимости от очередности малыша. На 1 ребенка сотрудник в месяц может получать льготу 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго малыша. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб.

Льготы на инвалидов. Для ребенка – инвалида есть отдельные суммы:

  • 12 000 руб. – для родителя и усыновителя;
  • 6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя.

Эти размеры  суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то лимит вычета по НДФЛ в 2018 году на такого ребенка составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна детей.

Подробности читайте в журнале “Главбух” в статье «Можете складывать детские вычеты по НДФЛ».

Повышенные размеры.  Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер льгот. Такое возможно в двух ситуациях:

  • работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать.

Эксперты Высшей школы Главбух рассказывают, как, кому и в каких размерах предоставлять льготы на детей. Полную лекцию смотрите в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «НДФЛ». А сводную таблицу смотрите в конце статьи.

Предельная величина вычетов на ребенка по НДФЛ в 2018 году

РазмерПолучателиУсловия
1400 руб.Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа первого и второго ребенка
3000 руб.На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.Опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа каждого ребенка-инвалида 
12 000 руб.Родители и их супруги, усыновители

Чтобы получить вычет сотрудник пишет заявление и прикладывает документы, которые подтверждают право на льготу. К примеру, копию свидетельства о рождении и справку об инвалидности ребенка.

Все образцы документов, которые нужны перед тем, как оформить вычет на ребенка, есть в Системе Главбух.

Получить документы для льгот на детей

До какого возраста предоставляют вычет на детей для НДФЛ

Льготы по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до:

  • 18 лет;
  • 24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом;
  • 24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности).

До какой суммы дохода положен вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2018 году можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят предел в 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. 350 000 рублей – это предельная величина базы по вычету по НДФЛ на ребенка в 2018 году.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2018 году

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На дочь Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта льготу сотруднице больше не предоставляли.

Таблица льгот на подоходный налог (НДФЛ) на детей в 2018 году

Размер Кто вправе получить вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка3000 на третьего и каждого последующего ребенкаПраво имеют: – каждый из родителей (в т. ч. разведенных); – супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; – каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько); – каждый из приемных родителей (если их двое);– супруг (супруга) приемного родителя

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92548-vychety-na-detey-po-ndfl-v-2018-godu-predel-350-000-rubley

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет. 

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено. 

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:Размер вычета
  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателяЧтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).Такими документами, в частности, являются:
  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).2. Получение вычета в налоговой инспекцииЕсли работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/145

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры лимиты

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

Кому предоставлять

В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

  • рождения или усыновления ребенка;
  • установления опеки или попечительства;
  • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

Право на вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

  • беженцы или получили временное убежище в РФ;
  • трудятся по найму в РФ на основании патента;
  • высококвалифицированные специалисты.

Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Порядок предоставления вычета

Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Смотрите образец заявления:

  Скачать образец заявления

Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

Таблица 1. Перечень документов

№ п/пНаименование документа
1Оригинал справки из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Она нужна раз в год на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445)
2Справка об инвалидности, если ребенок – инвалид. Форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н
3Свидетельство о браке, если сотрудник – супруг родителя ребенка. По мнению Минфина России, в этом случае понадобится и заявление, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (письмо от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064). Так что вычет на одного ребенка могут одновременно получать четыре человека: оба родителя и их новые супруги
4Документы об уплате алиментов на ребенка
5Копия свидетельства об установлении отцовства
6Копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя
7Копии документов, подтверждающих установление опеки или попечительства
8Заявление второго родителя об отказе от получения вычета. Его может написать, например, отец в пользу матери. Тогда нужна справка 2-НДФЛ с места работы. Сотрудница должна будет предоставлять справку ежемесячно (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910). Так как неработающий родитель права на детский вычет не имеет
9Документ, подтверждающий статус единственного родителя, если работник написал заявление на вычет в двойном размере. Можно представить свидетельство о смерти второго родителя или судебное решение о признании его умершим (безвестно отсутствующим)

Размеры и лимиты в 2018 году

Сумма для удержания зависит от количества детей, отношений между родителями и ребенком, а так же от статуса малыша. Размеры в 2018 году смотрите в таблице ниже. Например, на первого или второго по рождению ребенка сумма равна 1 400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее – 3 000  руб. в месяц.

Таблица 2. Размеры стандартных налоговых вычетов

На какого ребенкаРазмер, руб.
для родителя, усыновителядля опекуна, попечителя, приемного родителя
Первый14001400
Второй14001400
Третий и каждый последующий30003000
Ребенок-инвалид до 18 лет12 0006000
Ребенок-инвалид I или II группы, учащийся очно, аспирант, ординатор, интерн, студент (до 24 лет)12 0006000

Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Очередность рождения малыша. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка предоставляйте независимо от того, положен ли он на первого и 2-го ребенка. Это означает, что если старшие дети достигли 18 лет или перестали быть студентами, на младшего ребенка вычет предоставляется 3 тыс. руб.

 Пример 1. У работницы трое детей: Максим, Валерия, Анна. Аня учится в школе, Лера в Вузе на очном отделении, 24 апреля 2018 года ей исполнится 24 года. Максим самостоятельно работает.

Сотрудница имеет право на стандартные вычеты:

  • Максим – вычетов нет, достиг совершеннолетия;
  • Валерия (второй ребенок) – 1 400 × 4 = 5600 рублей;
  • Анна (третий ребенок) – 3 000 × 12 = 36 000 руб.

Важно! Если у супругов родился ребенок, а от прошлого брака у каждого есть по собственному ребенку, которые живут с ними, общий ребенок будет третий для вычета по НДФЛ.

2. Ребенок-инвалид. Верховный суд РФ разрешил предоставлять работнику два стандартных налоговых вычета на ребенка-инвалида – обычный и повышенный. Главное условие получения – заявление сотрудника.

Пример 2. У работника три несовершеннолетних ребенка.

Старшему ребенку-инвалиду 14 лет. Вычет составит 13,4 тыс. руб. (12 + 1,4), на второго ребенка –1,4 тыс. руб., на третьего – 3 тыс. руб.

Если ребенок-инвалид третий по счету, то на него положен вычет в размере 15 тыс. руб. (12 + 3), а старшим детям по 1,4 тыс. руб. на каждого.

3. Повышенные вычеты. Законодательство разрешает предоставлять работникам двойной размер вычета в двух ситуациях:

1. Работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем). Расторжение брака не является основанием для возникновения права на вычет в двойном размере по основанию единственный родитель. Чтобы возникло такое право, второй родитель должен быть объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим.

2. Сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать. Существует перечень ситуаций, когда второй родитель не может отказаться, если:

  • не работает;
  • находится в декретном отпуске;
  • находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Вычеты предоставляйте за все месяцы налогового периода независимо от того, был у сотрудника доход или нет. То есть накапливайте вычеты в пределах одного года.

В месяце, когда у сотрудника появится доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), уменьшите его на всю сумму накопленных вычетов.

Если до конца года доходов не появится, накопленные вычеты на следующий год не переносите…

— Из рекомендации Системы Госфинансы: Восемь правил для детских вычетов по НДФЛ в 2018 году

До какого возраста предоставлять льготы

Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях срок предоставления продлевается до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. 

Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось. 

Что делать, когда школьник стал совершеннолетним? Нужны ли новые документы? Ответ смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Лимиты дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

350 тыс. руб. – размер дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Вычет на детей предоставляйте ежемесячно в течение календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 тыс. руб. С месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы, детские вычеты не предоставляйте. Причем это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет в двойном размере.

Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учтите его зарплату с предыдущего места работы. Для этого попросите работника подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, выданной предыдущим работодателем.

Пример 3. Работник – резидент РФ получает детский вычет на первого ребенка с января 2018 года.

Размер стандартного вычета в данном случае – 1400 руб.

Зарплата работника – 48 000 руб. в месяц. С января по июль бухгалтер ежемесячно уменьшает подлежащую уплате сумму НДФЛ на 182 руб. (1400 руб. × 13%).В месяц сотрудник получает:

48 000 руб. – (48 000 руб. × 13% – 182 руб.) = 41 942 руб.

За август 2018 вычет не положен. Ведь совокупный доход за восемь месяцев составит 384 тыс. руб. (48 000 руб. × 8 мес.). А это выше лимита.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102717-qqq-10-31-nalogovyy-vychet-na-detey-v-2018-godu-razmery-i-limity

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году: образец

Стандартный налоговый вычет на работника по ндфл 2018

Заявление на вычет на детей по НДФЛ нужно, для оформления стандартного вычета. Вычет уменьшает доход, облагаемый налогом. Помимо заявления человек должен сдать в бухгалтерию документы, которые подтверждают его право на вычет.

Заявление на вычет на детей и другие документы

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году составляют в произвольной форме. Составить и сдать его в бухгалтерию нужно до конца текущего года. Иначе получить вычет за год он сможет только самостоятельно. Для этого придется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить налоговикам декларацию № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Если работник вправе получить стандартные вычеты по нескольким основаниям, он вправе подать в бухгалтерию несколько заявлений: о предоставлении вычетов на себя и на детей. Оба заявления он вправе объединить в одно.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году (образец)

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году (образец) может выглядеть так:

Если в одном заявлении сотрудник указывает несколько вычетов, то образец заявления может выглядеть так:

Скачать бланки заполненных заявлений на вычет на детей в 2018 году вы можете по ссылкам:

Когда подают заявление на вычеты на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении детей. Если ребенок родился вне России, то вычет можно оформить по документам, заверенным компетентными органами этого государства. Но нужен его построчный перевод. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Вычет предоставляют, как правило, на детей до 18 лет. Исключение предусмотрено для тех, кто учиться по очной форме. Здесь возраст составляет 24 года. Для подтверждения права на льготу нужна справка с места обучения ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Как получить вычет на детей

Если на обеспечении работника есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на них. Применить их можно при условии, что работник является налоговым резидентом и только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов. Исключение дивиденды. По ним его не предоставляют и этот доход на вычет на детей не уменьшают.

Вычет не зависит от того, места жительства детей. Получить его могут родители, в том числе и приемные, их супруги, усыновители, опекуны и попечители ребенка. Но только если ребенок находится у них на обеспечении.

Форма и степень участия каждого из родителей в обеспечении ребенка для вычета по НДФЛ налоговым законодательством не определены. По семейному законодательству родители сами решают, где и с кем будет проживать ребенок.

Однако обязанность обеспечивать ребенка не зависит от его местожительства (прописки).

Поэтому, отец, который платит алименты на отдельно проживающего ребенка, вправе получить стандартный налоговый вычет. Для этого ему достаточно представить документы, подтверждающие уплату алиментов. Платежное поручение, если алименты он платил через банк, или расписка – если наличными.

Правом на льготу могут воспользоваться и супруги родителей, если последние платят алименты на своего ребенка. Имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью.

В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Супруги родителей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей.

А значит, они также имеют право и на стандартные налоговые вычеты.

Нужно ли предоставлять сотруднику стандартные налоговые вычеты на ребенка при отсутствии доходов в отдельных месяцах календарного года? Да, нужно. Накапливайте их. Если до конца года доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), все же будет выплачен, уменьшите базу для расчета НДФЛ на них.

Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц календарного года. Право на него сохраняется и в тех месяцах, в которых у работника не было доходов. Вычеты за эти месяцы накапливаются. Они складываются с вычетом, который положен сотруднику за месяц когда он стал получать такие доходы.

Пример
Две работницы имеет по двое детей, на которых ежемесячно предоставляются стандартные вычеты в сумме 2800 ₱

С 1 ноября первая работница ушла в отпуск за свой счет, а вторая – в декретный отпуск. В декабре первой работнице начислена премия 5000 ₱ Второй в ноябре и декабре доходы не начислялись.

НДФЛ с доходов первой работницы бухгалтер рассчитал так.

С января по октябрь (10 месяцев) доход 180 000 ₱.

Доход первой работницы за год 185 000 ₱ (180 000 ₱ + 5000 ₱).

Налоговая база по НДФЛ – 151 400 ₱ (185 000 ₱ – 2800 ₱ × 12 мес.).

Сумма НДФЛ составляет 19 682 ₱ (151 400 ₱ × 13%).

Сумма налогового вычета, предоставленного первой работнице с января по октябрь, 28 000 ₱ (2800 ₱ × 10 мес.).

НДФЛ, удержанный из доходов с января по октябрь и перечисленный в бюджет, 19 760 ₱ ((180 000 ₱ – 28 000 ₱) × 13%).

Доходы в ноябре у нее отсутствовали. Положенный ей вычет за этот месяц был перенесен на декабрь. В результате на 31 декабря у работницы сложилась переплата по НДФЛ в 78 ₱ (19 760 ₱ – 19 682 ₱).

НДФЛ с доходов второй работницы за год бухгалтер рассчитал так же.

С января по октябрь (10 месяцев) ее доход 180 000 ₱

База по НДФЛ 152 000 ₱ (180 000 ₱ – 2800 ₱ × 10 мес.). НДФЛ составил 19 760 ₱ (152 000 ₱ × 13%).

В ноябре и декабре у нее не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Несмотря на это, ей полагаются вычеты за эти два месяца (5600 ₱).

Налоговая база за год 146 400 ₱ (152 000 – 5600), НДФЛ – 19 032 ₱ (146 400 ₱ × 13%). По заявлению работницы переплата 728 ₱ (19 760 – 19 032) была перечислена на ее карту.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1046-zayavlenie-na-vychet-na-detey-po-ndfl-v-2018-godu-obrazets

Арсенал Права
Добавить комментарий