Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

Лимит доходов на патенте

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

В 2017 году ИП на патенте в Пенсионный фонд должен заплатить 23 400 руб. Бизнесмен всегда может рассчитать размер отчислений самостоятельно. Некоторые регионы ввели налоговые каникулы для новых ИП на патенте, занятых в производстве, социальном и научно-исследовательском бизнесе.

Для этого размер МРОТ на 1 января текущего года (в 2017 году это 7500 рублей.) ему нужно умножить на количество месяцев и тариф 26%. Размер пенсионных отчислений ежегодно прирастает вместе с индексацией МРОТ. Данная мера должна поддержать малый бизнес в непростых экономических реалиях.

К числу фиксированных относятся и отчисления на медицинское страхование. Но даже при получении права на налоговые каникулы для ИП на патенте взносы в ПФР должны уплачиваться в полном размере.

Стоит отметить, что уменьшить стоимость патента на платежи в Пенсионный фонд предприниматель не вправе.

Это актуально как по отношению к взносам ИП за себя, так и за наемных сотрудников.

В этом смысле ПСН невыгодно отличается от других налоговых режимов.

Так, на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО предприниматель может учесть весь размер взносов в составе расходов, что в конечном итоге уменьшит налогооблагаемую базу.

На вмененке, которая так же, как и ПСН учитывает базовую доходность при расчете налогооблагаемой базы, можно уменьшать квартальный налог на платежи за себя в ПФР на 100% при отсутствии работников.

Работодатели также имеют возможности для уменьшения налога в пределах 50%.

Средства в Пенсионный фонд и Фонд ОМС должны быть перечислены до конца текущего года, а именно до 31 декабря.

Процент страховых взносов в 2018 году таблица

У бизнесмена нет законодательных стимулов переводить их поквартально, т.к.

Эта операция не уменьшает необходимые расходы на стоимость патента.

Для расчета размера дополнительного платежа нужно из полученных доходов вычесть 300 тыс. Взносы можно платить в пределах года, но крайним сроком для перечисления 1% от сверхдоходов за 2016 год является 15 марта 2017 года.

Деньги переводятся только в Пенсионный фонд, в ФФОМС они не поступают.

Распространенным для многих бизнесменов является вопрос для ИП на патенте как платить в ПФР дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300000 руб.

Какой показатель необходимо учитывать: реально полученную выручку по итогам года или базовую доходность?

Ответ на данный волнующий вопрос заключается в следующем.

Полученная предпринимателем по итогам года доходность (выручка) не имеет никакого значения при расчете размера отчислений.

ИП должен вести ее учет лишь с одной целью: чтобы она не превысила законодательный лимит для применения ПСН в 60 млн.руб.

Больше нигде его реальная доходность не фигурирует, нужно лишь внимательно следить за указанным лимитом. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 600 тыс.рублей в год.

При определении размера дополнительного платежа учитывается лишь базовая доходность. В этом случае он должен дополнительно перечислить в ПФР 3000 рублей ((600000-300000)*1%).

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то доходность по каждому из них суммируется. В рамках упрощенки он заработал 650 тыс.руб., на ПСН его базовая доходность составила 350 тыс.руб.

Расчет отчислений будет иметь следующий вид: (650000 350000-300000)*1%.

В указанном примере ИП должен перечислить 7000 руб. Стоит учитывать, что законодательно установлено предельное значение платежа в ПФР по итогам года. (эта сумма рассчитывается исходя из 8-кратного МРОТ).

Это значит, что сколько бы предприниматель не заработал за год, больше указанной суммы он в ПФР не заплатит.

В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Как только появляется патент, появляется и информация о нем в ПФР.

Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП.

Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ.

Налоги ИП в 2019 году без работников

При определении размера дополнительного платежа учитывается лишь базовая доходность. В этом случае он должен дополнительно перечислить в ПФР 3000 рублей ((600000-300000)*1%).

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то доходность по каждому из них суммируется. В рамках упрощенки он заработал 650 тыс.руб., на ПСН его базовая доходность составила 350 тыс.руб.

Расчет отчислений будет иметь следующий вид: (650000 350000-300000)*1%.

В указанном примере ИП должен перечислить 7000 руб. Стоит учитывать, что законодательно установлено предельное значение платежа в ПФР по итогам года. (эта сумма рассчитывается исходя из 8-кратного МРОТ).

Это значит, что сколько бы предприниматель не заработал за год, больше указанной суммы он в ПФР не заплатит.

В 2018 году более десяти изменений законов коснулись сферы индивидуального предпринимательства.

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Как только появляется патент, появляется и информация о нем в ПФР.

Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП.

Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ.

Патентная система налогообложения ПСН 2019

Эта форма деятельности существует для самых мелких предприятий с доходом от 100 тысяч до 60 миллионов рублей в год.

Суммы, перечисляемые в качестве страховых взносов, утверждены законом.

Их необходимо вносить согласно тому, как ИП ведет деятельность – один или с наемными сотрудниками.

Кроме того, независимо от того, ведется деятельность или нет, страховые взносы обязательно должны быть уплачены.

Количество наемных работников для ИП на патенте не может превышать 15 человек.

Взносы никоим образом не влияют на сумму уплачиваемого налога за патент.

Последняя остается в том же размере и не уменьшается. 58 ФЗ № 212, некоторые предприятия и организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов.

В 2018 году ИП на патенте могут платить 20%, из которых солидарная часть тарифов страховых взносов составляет 4%, а индивидуальная – 16%.

Это касается выплаты дополнительных средств на вознаграждение сотрудникам.

При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности: Таким образом, государство постепенно снижает налоговую нагрузку на ИП на патенте.

Страховые взносы являются неотъемлемой частью работы ИП.

Заплатив их своевременно, вы обеспечиваете себе год стабильной и спокойной деятельности.

Страховые взносы для ИП в 2018 году Этот порядок сохраняется и в 2018 году.

ИП не определяют объект и базу по страховым взносам.

Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей: 1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) 5,1% (ФФОМС). Следовательно, сумма страховых взносов за 2018 год составит 27 990 руб. Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб.

Как упрощенную систему, так и патент не положено разрешать крупным предпринимателям, чей совокупный доход за налоговый период окажется больше, чем 60 млн. Если доход за год превысит эту сумму, то предприниматель утратит возможность пользоваться спецрежимами УСН и ПСН.

Когда эти два режима сочетаются, то доход следует учитывать совокупно. Что касается УСН, то для определения суммы доходов действует индексация (умножение на коэффициент-дефлятор), который Правительство (Министерство экономики и развития России) устанавливает каждый год.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

То есть прибыль, полученная по видам предпринимательства, подлежащим УСН, суммируется с доходом от «патентной» деятельности, и эта сумма не должна выходить за пределы указанных 60 млн. Таким образом, лимит может оказаться не в 60 млн., а несколько больше этой суммы. Особенности УСН УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям.

Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2018 году): В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах ставки, таблица

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов.

Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу: Показатели ПСН УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» База по налогу Возможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета) Выручка предпринимателя Разница между поступлениями и затратами Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себя Невозможно Может уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники.

Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания.

Патентная система налогообложения — пошаговая инструкция как получить патент для ИП на 2018 год виды деятельности на ПСН и образцы заявления Кстати, как открыть ИП и какие документы документы для регистрации индивидуально предпринимательства потребуются мы писали в прошлом выпуске.

Существует множество аспектов регулирования данного вида деятельности.

Даже уголовный закон предусматривает ответственность за нарушение норм права при осуществлении предпринимательства.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов.

Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу: Показатели ПСН УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» База по налогу Возможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета) Выручка предпринимателя Разница между поступлениями и затратами Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себя Невозможно Может уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники.

Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания.

Патентная система налогообложения — пошаговая инструкция как получить патент для ИП на 2018 год виды деятельности на ПСН и образцы заявления Кстати, как открыть ИП и какие документы документы для регистрации индивидуально предпринимательства потребуются мы писали в прошлом выпуске.

Существует множество аспектов регулирования данного вида деятельности.

Даже уголовный закон предусматривает ответственность за нарушение норм права при осуществлении предпринимательства.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/documents/limit-dohodov-na-patente

Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР. Индивидуальные предприниматели в отношении самих себя работодателями не являются, и как таковой зарплаты не получают.

Однако от необходимости отчислять пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование они не освобождены.

В случае ИП речь будет идти об уплате так называемого фиксированного платежа, состоящего из постоянной части, которая устанавливается в виде определенной суммы на каждый год, и дополнительной – страхового взноса ИП – 1% свыше 300 000 рублей дохода, полученного в течение этого года.

В 2016 году постоянная часть фиксированного взноса ИП составляла 23 153,33 рублей, на 2017 год она установлена в размере 27 990,00 рублей. Данная сумма в свою очередь распределяется между бюджетами Пенсионного фонда и Фонда медицинского страхования.

Если предприниматель в течение года получает доход более 300 000 рублей, то с суммы превышения он обязан заплатить дополнительный 1% в пользу ПФР.

Взносы ИП с доходов более 300 000 рублей рассчитываются исходя из применяемой бизнесменом системы налогообложения.

Ип на усн

Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на УСН-15% может быть уменьшена за счет понесенных расходов.

В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей.

Сумма, перечисляемая в ПФР – 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов.

Пример 1

ИП Смирнов В.П., работающий в 2016 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

(890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

Общая сумма взноса в ПФР составит:

23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29053,33 рубля

ИП на ЕНВД или патенте

Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет.

В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП – 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог.

Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса, на патенте – согласно сумме дохода, потенциально возможного к получению в течение года по тому виду деятельности, на осуществление которого этот патент выдан.

Пример 2

ИП Иванова З.А., зарегистрированная в г. Москва, в течение 2016 года занималась деятельностью по предоставлению услуг парикмахерских и салонов красоты.

В отношении данного направления бизнеса у нее был приобретен патент на все 12 месяцев года.

Стоимость патента составила 54 000 рублей, размер потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности на календарный год составил 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма взноса в ПФР составит:

23 153,33 + (900 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29153,33 рубля

Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

При расчете платежа в ПФР взнос ИП с доходов более 300 000 имеет максимальное ограничение. Сумма общего отчисления взносов ИП не может быть выше 158 648,69 рублей в 2016 году и 191 790 рублей в 2017 году, соответственно. Эти лимиты включают как отчисления в ФОМС, так и основной и дополнительный платеж в ПФР.

Фиксированная сумма взноса в ФОМСФиксированная сумма взноса в ПФРМаксимальная сумма дополнительного взноса в ПФРОбщая максимальная сумма взносов ИП за год
20163 796,8519 356,48135 495,36158 648,69
20174 590,0023 400,00163 800,00191 790,00

Срок уплаты страховых взносов ИП 1% свыше 300 000 рублей

Для уплаты ИП 1% процента дополнительного взноса в ПФР отведены отдельные сроки. Если по основной части платежа бизнесмен обязан рассчитаться с Пенсионным фондом до конца расчетного года, то перечислить дополнительную часть он обязан в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным.

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-ip-1-svyshe-300-000-rubley

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

ИП, выступающие работодателями, имеют право на применение пониженных тарифов при уплате страховых взносов за работников.

В связи с возможностью совмещения режимов налогообложения пониженные тарифы применяются только к доходам работников, занятых в деятельности, оговоренной патентом (если иной режим не имеет пониженных ставок).

Льгота предусмотрена только для дохода специалистов, участвующих в деятельности, ограниченной патентом.

в год.

На пенсионное страхование он должен заплатить 6000 рублей: (900000 руб. — 300000 руб.) х 1%/100%. УСН доходы минус расходы, 1 % свыше 300000 руб. в 2017, 2018 году Налогоплательщики — ИП, применяющие систему доходы минус расходы, рассчитывают взносы с суммы превышения доходов, не уменьшая их на расходы.

ИП на ЕНВД, 1% с суммы свыше 300000 рублей ИП, работающие на ЕНВД, расчет 1% осуществляют исходя из базовой доходности. Вмененный доход за год можно посмотреть в налоговых декларациях ЕНВД за каждый квартал.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, ст.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

метров, которые он сдает в аренду.

Ладно, не буду повторяться, так как уже не раз и не два отвечал на этот вопрос в этих статьях:

  1. И снова про обязательные взносы ИП на 2018 год
  2. Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года
  3. И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
  4. Как считать максимальный доход для ИП на УСН+ПСН, после которого нельзя применять патент?
  5. Рубрика про взносы ИП

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Об авторе Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать.

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн в 2019

Размер отчислений в ПФР для ИП на патенте — актуальный вопрос для многих предпринимателей. Ведь пенсионные взносы подлежат к уплате всеми без исключения предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения должны перечислить в Пенсионный фонд России:

  • отчисления в фиксированном размере, рассчитанные на основе МРОТ;
  • дополнительный платеж в размере 1% от доходов выше 300000 рублей.

В этом смысле действующий порядок уплаты отчислений ничем не отличается от того, которые применяется для ИП, действующих на других налоговых режимах (ОСНО, УСН или ЕНВД).

Фиксированные взносы ИП в ПФР в 2017 году

В 2017 году ИП на патенте в Пенсионный фонд должен заплатить 23 400 руб.

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн что это

При общем количестве работников не более 100 человек число лиц, задействованных на патенте, не должно превышать 15 человек.

  • Предприниматели, использующие ПСН, не имеют права уменьшить величину стоимости патента на сумму исчисленных страховых взносов как в случаях применения других специальных режимов.
  • При совмещении патента с УСН и отсутствия наемных работников вся сумма страховых взносов ИП направляется на уменьшение единого налога.
  • При наличии работников величина единого налога может быть частично уменьшена только на взносы ИП и наемных сотрудников в рамках ведения УСН.

Взносы на социальное страхование уплачиваются предпринимателями добровольно. В результате страхования ИП имеют возможность получить пособие по нетрудоспособности. Предпринимателем должен быть полностью оплачен взнос за год, предшествующий наступлению страхового случая.

В 2019 году за 2018 перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 году на разных налоговых системах.

Ип на усн 6% (доходы) и 1% от превышения в 2019 году

индивидуальный предприниматель, работающий на усн 6% (доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(доход – 300 000) х 1 %

предположим, что ип на усн 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год.

пфр, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 закона № ­212-фз, увеличенное в 12 раз, плюс 1, 0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

сумма страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в фиксированном размере за 2014 год равна 17 328, 48 руб. (5554 руб. (мрот в 2014 г. ) × 26% × 12 месяцев) (в случае осуществления ­предпринимательской деятельности полный расчетный период).

при определении размера страхового взноса в пенсионный фонд рф в соответствии с ч. 1. 1 ст. 14 закона № 212-фз доход для плательщиков страховых взносов, применяющих усн, учитывается в соответствии со ст. 346. 15 нк рф, а для применяющих псн – в соответствии со ст. 346. 47 и 346. 51 нк рф (п. 3 и 5 ч. 8 ст.

14 закона № 212-фз).

согласно ст. 346.

ип по окончании года составит 135495, 36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет пфр.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

как ип заплатить взносы в пфр уплата ип 1 процента взносов в пфр должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч. 2 ст. в тех случаях, когда предприниматели имеют доходы по другим системам налогообложения, применяемым ими, то облагаемые доходы суммируются.

при этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 нк рф, не более 187200 руб.

налоги ип на патенте с работниками и без

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Дмитрий! У меня ПСН — Грузоперевозки без работников. По патенту доход 600 000 в год, работал по патенту с 1 июля 2018г. по 31 декабря 2018г. , вот теперь возник вопрос, нужно ли уплачивать 1% с суммы дохода (600 000 в год), если патент был всего пол года и соответственно, как я думаю, за пол года это же 300 000..значит и оплачивать сверх не надо ??? Или я не так понимаю? Спасибо)

Здравствуйте, Дмитрий! Тот же вопрос, если потенциально возможный доход рассчитывается за календарный год, и если патент выдан сроком на 6 месяцев (с момента регистрации ИП), то как рассчитать взносы в ПФР 1% сверх дохода 300000 рублей?

Источник: https://avtostrahovka61.ru/strahovye-vznosy-svyshe-300000-dlya-ip-na-psn

1 свыше 300000 ип на патенте

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

НК РФ не установлен конкретный порядок уплаты страховых взносов для предпринимателей, которые платят вмененный налог.

Перечислять страховые взносы в ПФР с доходов свыше 300 тыс. Соответственно максимум взносов для ИП на ЕНВД с доходов свыше 300 тыс.

В 2018 году фиксированные взносы в ПФР равны 26 545 руб.

Величина годового вмененного дохода составляет 1 815 696 руб.

Такую сумму заплатят все предприниматели, которые не отчитались о своих доходах.

Сумма взносов в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс.

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как: Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Лимит доходов при патенте в 2018 году – Законники

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги: ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода.

Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая: Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы.

Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДи Р (Книга учета доходов и расходов).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года. Срок оплаты минимального налога: Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год).

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Срок предоставления декларации для ИП – до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%.

Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида: С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС.

В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям.

В 2019 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2018 годом изменений не имеет.

Нужно отметить, что в 2018 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев: Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

Страховые взносы ИП на патенте в 2018 г

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%.

Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида: С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС.

В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям.

В 2019 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2018 годом изменений не имеет.

Нужно отметить, что в 2018 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев: Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

Взносы в ПФР для ИП на патенте в 2018 году

Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с по .

https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

Окончательный платеж производится в срок до , по итогам 2018 года и в срок до , по итогам 2019 года.

До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Взносы в фонды, фиксированную сумму за главу КФХ мы уплатили за 2015 год 28 декабря 2015 года. Вы можете уменьшить налог УСН за 2015 год на всю сумму уплаченных в 2015 году фиксированных взносов.

Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года. КФХ не является юридическим лицом, следовательно, если нет наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не надо.

Налог УСН за 9 месяцев (3-й квартал) необходимо было уплатить до 20.10. Налог 6% с доходов сможем заплатить только в феврале 2016 года. по итогам года мы должны уплатить налог УСН до 30 апреля.

Так же согласно письма Минфина России от 22 декабря 2014 г.

ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. С этого момента до дня фактической уплаты налога необходимо рассчитать пеню, и лучше самостоятельно ее уплатить.

По определению: КФХ – это зарегистрированное объединение граждан-родственников с общим имуществом, занимающееся выпуском сельхозпродукции при личном участии, глава которого является предпринимателем.

Сможем мы сделать вычет на уплаченные в фонды взносы, если авансовых платежей УСН налога не было? При этом он может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на уплаченные страховые взносы без ограничения в виде 50% от суммы налога.” Т.е.

Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%. Можно ли уплаченные взносы в ПФР было минусовать от 6%, т.к. Расчет пени: Для расчета пеней следует использовать формулу: Пеня = Сумма долга X Дни (кол-во просроченных) X Ставка рефинансирования на день уплаты X 1/300 Ставка рефинансирования ЦБ РФ по года – 8,25 %, с года – 11,00%.

Вам надо поделить дни до 31.12 посчитать по одной ставке и с по новой ставке. Авансовый платеж уменьшается на сумму уплаченных взносов в фонды за тот месяц в котором взносы были уплачены. если взносы уплачены с 01.07 по 31.09, то на сумму уплаченных взносов можно уменьшить авансовый платеж УСН за девять месяцев.

от ИП не КФХ на Вас не распространяется органичение 50% от суммы уплаченных взносов.

Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям: Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

КБК: УСН доход 6% налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110Ольга, добрый день. Бонусное возногрождение бывает 900-2100-850т.р.а иногда и ничего ,в месяц ,это пока но со временем я надеюсь что вознаграждения увеличатся.

6/ по упрощенке я согласна платить но как быть с пенсионным фондом с чего я буду платить в пенсионный фонд? Тимофей, это зависит от выбранной Вами системы налогообложения.

С 1 января 2019 года Федеральным законом от N335-ФЗ, установлено, что ИП на ЕСХН отнесены к плательщикам НДС. 145 НК РФ определены условия, при которых плательщик ЕСХН может быть освобожден от уплаты НДС в 2019 году.

Выбранный Вами вид деятельности – автомойка позволяет применять ЕНВД или УСН. При УСН -доходы минус расходы и УСН доходы, расчет ведется исходя из общего годового дохода; при ПСН ЕНВД от потенциально-возможного дохода.

Нанимая работника, Вы должны в первый рабочий его оформить – заключить Договор, издать приказ и т.д.

Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН в 2019 году возможно при выполнении трех условий: 1. Предоставление в ФНС налогового уведомления в письменной форме об освобождении уплаты НДС.

При применении ЕНВД Вы будете уплачивать фиксированный налог, который не будет зависеть от Вашего реального дохода, а будет зависеть от физического показателя (количество наемных работников), потенциально возможного дохода, коэффициентов К1, К2.

В течение 30-ти дней после его приема обязаны зарегистрироваться в ПФР и ФСС, как работодатель.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Общий доход в 2018 году не должен превышать 100 млн. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца после применения права на освобождение от НДС необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в течении прошедших 12 месяцев.

Вам необходимо просчитать , что выгоднее применять, учитывая то, какой доход Вы планируете получать. С зарплаты уплачивают : НДФЛ -13%, высчитывая из зарплаты работника.

Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Остальные платежи уплачивает сам работодатель – база- доход работника.

Проследим тенденцию роста фиксированных взносов: Еще один вид налога – это торговый сбор.

Обязан ли глава КФХ подавать среднесписочную численность сотрудников до 20 января? В ПФР необходимо платить 22%, в ФОМС – 5,1%, в ФСС – 2,9% , а также ФСС Вам установить тариф на травматизм, от Вашего вида деятельности.

НК РФ: При осуществлении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующий физический показатель: Площадь торгового зала (в квадратных метрах).

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/1-svyshe-300000-ip-na-patente

Налог ип более 300000 руб упрощенка. Сколько должен заплатить в пфр ип на патенте

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена.

В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП.

Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах.

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании.

У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 26 545 р.;
  • в рамках медстраха – 5 840 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 32 385 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей.

Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 – 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

1 100 000 х1% = 11 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

ЕНВД

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом.

Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

Затем разность:

1 280 000 – 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000: 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.
  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Читайте в отдельных материалах.

Источник: https://analytspectr.ru/nalog-ip-bolee-300000-rub-uproshchenka-skolko-dolzhen-zaplatit-v-pfr.html

Арсенал Права
Добавить комментарий