Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Налоговое и валютное резидентство в 2019 году : подходы и обязанности

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

В процессе своей работы мы столкнулись с тем, что некоторые из наших клиентов до сих пор путают понятия налогового и валютного резидентства.

Это неудивительно, т. к в последние годы информация в части налогового законодательства РФ непрерывно обновляется. Давайте разбираться вместе.

Полагаю, что начать надо с терминологии, чтобы точно определить, что подразумевает законодательство под тем или иным понятием. Итак…

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

Исключения:

  • Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  • Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.

Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Говоря о валютном аспекте, следует отметить, что понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.

Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.

Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой.

Гражданин РФ может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами, однако при въезде на территорию России даже на 24 часа, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства.

Это было крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

Что же изменилось и как дела обстоят сейчас?

С 1 января 2018 все граждане России, а также иностранные граждане с ВНЖ и лица без гражданства, постоянно живущие в РФ, считаются валютными резидентами, независимо от места проживания.

Но физические лица – валютные резиденты, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для освобождения от ограничений валютного законодательства, необходимо предоставить скан-копию заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России, а также скан-копию ВНЖ или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Уважаемые подписчики и друзья!Вы всегда можете конфиденциально спросить или уточнить интересующий вас вопрос касательно сферы иммиграции за рубеж.

Еженедельно мы будем размещать дайджест с ответами на самые часто встречающиеся вопросы или предоставлять индивидуальную консультацию.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b62172524286300a954e765/nalogovoe-i-valiutnoe-rezidentstvo-v-2019-godu--podhody-i-obiazannosti-5c6410e41e2fc800ad833e62

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ – физическое лицо

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты – это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ.

Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др.

При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. 

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

  • сведения из табеля учета рабочего времени;
  • копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
  • данные миграционных карт;
  • документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется налоговая ставка в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ – организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

  1. российские организации;

  2. иностранные  организации,  признаваемые  налоговыми   резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;

  3. иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено   международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются –  иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

При этом налоговые резиденты – организации исчисляют налог на прибыль исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый резидент: подробности для бухгалтера

  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ … фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие … Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые … получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
    Каков порядок определения времени … получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых … , если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями …
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России … гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом Российской Федерации, вправе претендовать … обладает физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, российский налоговый … характера, физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по … физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, подлежат обложению … иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде …
  • Общие и специальные ставки по налогу на прибыль … доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст … иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами РФ в порядке, предусмотренном п … исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты …
  • Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ … – 150
    Заполняются, если ИП как налоговый резидент РФ получил доход по гражданско … ;
    статус налогоплательщика (при наличии статуса налогового резидента РФ – код «1», при его …
  • Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за октябрь 2019 … сроков получения документов, подтверждающих статус налогового резидента.
    С 22 октября ФНС сократила … сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. Теперь срок рассмотрения заявлений …
  • Как направить работника на стажировку за границей … физического лица налоговым резидентом РФ.
    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические … России. Соответственно, не являются налоговыми резидентами РФ физические лица, не удовлетворяющие … , жилую недвижимость), следует признавать налоговыми резидентами РФ. Впоследствии Минфин в Письме … полученных физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, возлагаются на самого налогоплательщика … когда физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника …
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019 … для физических лиц, утративших статус налогового резидента РФ. Ведь при получении … при продаже имущества
    Продажа иностранным налоговым резидентом имущества, которым он владел … на Кипре, то не являетесь налоговым резидентом РФ. Это несёт массу … в отношении КИК, признавших себя налоговыми резидентами РФ Ранее было закреплено, … в РФ, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами РФ, могут применить 0% … ®: иностранная компания, признавшая себя налоговым резидентом РФ по причине нахождения в …
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … Федерацией с тем иностранным государством, налоговым резидентом которого является филиал иностранного банка … /2/75684
    В случае, когда налоговый резидент Российской Федерации выплачивает доход иностранному … такой доход (его часть), являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, при наличии в … такой доход (его часть), является налоговым резидентом Российской Федерации, выплачивающее доход иностранной …
  • Международные холдинговые компании: особенности налогообложения … и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ;
    ставки по налогу … и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, определены в новой … иностранные организации (ИО), признаваемые налоговыми резидентами РФ, формируют стоимость имущества (имущественных … или иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом РФ.
    Что касается стоимости имущества … компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ, признается период, начинающийся …
  • Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году … счетах, (бенефициарными) владельцами которых являются налоговые резиденты России.  В перечень собираемой информации … двойного налогообложения распространяются ТОЛЬКО на налоговых резидентов договаривающихся стран, являющихся конечными выгодоприобретателями …
  • Международная группа компаний (МГК): новые понятия и новое администрирование … из критериев:
    признается налоговым резидентом РФ;
    не признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению … лица) не признается налоговым резидентом РФ;
    признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению … организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, представили уведомление об … организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, на которого возложена … МГК по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники МГК, …
  • Правовой статус криптовалюты … доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от продажи иного имущества …
  • Работаем со странами, с которыми имеются международные соглашения об избежании двойного налогообложения: какими документами подтвердить … государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений … государств справки о подтверждении статуса налогового резидента соответствующей страны для применения положений … позволяют принимать документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства, без проставления апостиля …
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки … одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации. При этом сумма …
  • Изменения валютного законодательства 2017 – 2018 года … правом контроля за решениями;
    являются налоговыми резидентами разных государств;
    составляют консолидированную отчетность … страновой отчет МГК по государствам, налоговыми резидентами которых являются ее участники.
    Новые … клиентов и их бенефициаров иностранных налоговых резидентов и ежегодно представлять сведения об …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_rezident.html

Что такое валютный резидент и как поправка к закону РФ о валютном контроле повлияет на россиян живущих за границей

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

+T –

Россиянам, которые большую часть времени проводят за рубежом, будет полезно узнать, что в Российской Федерации, в отличие от большинства иных государств, наряду с налоговым резидентством существует еще и валютное. И если с налоговым резидентством все более-менее ясно, то для чего существует валютное так сразу и не скажешь.

На первый взгляд, это просто: живешь в России – валютный резидент. Захотел открыть счет в иностранном банке – отчитайся перед родной налоговой. Но дальше начинаются сложности.

Живете вы, предположим, за рубежами родины уже некоторое время, руководите бизнесом или, скажем, просто много путешествуете, и вынуждены открыть счет в иностранном банке для удобства.

И, предположим, что круглый год вы находитесь вне России, однако, на новогодние праздники родственники и друзья зовут в гости.

В таком случае перед вами встает дилемма – либо ехать на родину и попасть под радар органов налогового контроля, либо отказаться от идеи посетить Россию в целом.

Ведь, на данный момент, как только вы пересекаете границу России, вы становитесь валютным резидентом РФ, и следовательно, лицом, на которое распространяются обязательства, налагаемые законодательством о валютном регулировании.

Налоговое законодательство Российской Федерации может быть признано «user friendly» с большой натяжкой – написано оно замысловато, оперирует большим количеством сложносоставных конструкций, понять его неспециалисту проблематично. Напоминает ситуацию с секретным знанием, выносить которое за пределы узкого круга посвященных нельзя.

Как нельзя, например, понять, почему годами живущий и работающий в Великобритании россиянин становится валютным резидентом РФ при нахождении в стране всего один день, и должен отчитаться перед налоговой о том, какие счета он не только открывает, но и закрывает в английских банках, как и куда двигаются средства на этих счетах. Или почему такой гражданин не может получить на свой счет более 5000 долларов США от другого такого же гражданина со счета в российском банке, но при этом обязан зачислять прибыль от продажи недвижимости, расположенной за рубежом, именно в российские банки и никакие другие.

Все мы также хорошо помним, что незнание закона не освобождает от ответственности.

Вот и Федеральная Налоговая Служба, в своем письме за июль этого года, любезно напоминает нам, чем чревато нарушение налогового законодательства вообще, а в частности, нарушения, допущенные при осуществлении валютных операций.

А чреваты они штрафами от 3/4 до 100% размера суммы валютной операции, не понравившейся ФСН. Риски несоблюдения законодательства, таким образом, очевидны чуть более, чем полностью.

Но вот то, о чем так долго говорили, наконец-то свершилось! Более года спустя после начала работы над законопроектом No287822-7 «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”», он отправляется в Госдуму. Ожидается, что Госдума проголосует за него в текущем ноябре, и уже с 1 января 2018 нас ждет либерализация налогового законодательства. Пусть частичная, пусть запоздалая, но либерализация.

Как новый закон о валютных операциях повлияет на живущих за рубежом более полугода россиян?

Какие преимущества?

Законопроект No287822-7 призван привести налоговое и валютное резидентство для физических лиц к единому знаменателю.

 В частности, будет установлено, что статус валютного резидента РФ будет возникать у физического лица, пребывавшего за рубежом более 183 дней одного календарного года – вне зависимости от количества въездов на территорию РФ.

Еще одним приятным довеском следует то, что правило «183+1 день» будет распространяться и на наших граждан, проживших подобный временной отрезок вне родины еще в 2017 году.

С начала января 2018 года можно будет рассчитываться за приобретенные на территории РФ товары и услуги банковской картой, эмитированной заграничным банком за пределами нашей страны.

Теперь законным станет и зачисление на свои зарубежные счета доходов от продажи нерезидентам, принадлежащих вам и зарегистрированных за границей авто, и недвижимости.

 Правда, в том, что касается недвижимости, вводится очередное ограничение, – такая недвижимость должна располагаться на территории страны-члена ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), либо ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), как и банк, на счет которого будут зачисляться средства.

Снимается запрет на взаиморасчеты в валюте и между российскими гражданами, прожившими за границей более 183 дней в году. Важно, что уведомлять ФНС об иностранных счетах и движении средств по ним для таких граждан теперь не является необходимым.

Предполагается еще и отмена штрафов за запрещенные валютные операции, а также за операции, совершенные до 31 декабря 2014 года, отчеты о которых так и не были предоставлены ФНС. Но давайте все же сперва дождемся ания депутатов Думы.

Какие недостатки?

Отечественный законодатель, вероятно, боялся, что его сочтут мягкотелым, а потому на отмену ограничений не решился. И в виде изменений к закону нам достается по сути инструментарий, расширяющий возможности для их обхода. Не лишен он и недостатков другого рода.

Из текста законопроекта не ясно, каким образом будут исчисляться 183 дня, проведенные за рубежом, в нем нет конкретики касательно документов, необходимых для подтверждения такого пребывания. Памятуя о российских реалиях, следует ожидать, что чиновники сумеют сделать перечень таких документов довольно обширным.

Для тех же, кто пробыл за рубежом 183 дня и менее, в лучшую сторону не изменилось ничего. Они по-прежнему несут все бремя ответственности и им придется отчитаться о движении средств по иностранным счетам до 1 июня 2018 года.

Но и это еще не конец претензий.

По-прежнему под запретом для зачисления остаются: средства, вырученные от продажи недвижимости в странах, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ; от продажи ценных бумаг, погашение еврооблигаций, торговли деривативами; деньги, полученные в качестве прибыли от участия в фондах и трастах, но не являющиеся дивидендами; денежные средства, полученные в качестве оплаты за предоставленные услуги; погашение кредитов и процентов за пользование кредитами; продажа отличного от автомобилей транспорта и движимого имущества – техники, предметов искусств, яхт, самолетов.

Законопроект, таким образом, не решает иную, фундаментальную проблему, – отток обладающих деньгами граждан за рубеж и потенциальный отказ от гражданства РФ, что для современной России губительно. Отток граждан знаменует собой отток денежных средств и вливание их в иные экономики с прозрачными и понятными правилами.

С сожалением можно констатировать, что законопроект No287822-7 является, в лучшем случае, полумерой, к тому же еще и запоздалой.

Учитывая современные возможности для получения заинтересованными лицами второго гражданства, а также его полную анонимность, такая перспектива не теряет своей привлекательности для состоятельных господ, умеющих распоряжаться деньгами и знающих пути их преумножения.

Стоит также иметь в виду, что для того, чтобы иметь возможность проживать за пределами РФ и не считаться в глазах закона валютными резидентом, необходимо стечение определенных обстоятельств. Для этого потребуется ВНЖ в другой стране, рабочая или учебная виза, либо второе гражданство.

Сложно представить, что новеллы закона о валютных операциях существенно повлияют на обладателей второго паспорта.

Как и прежде, под вывеской либерализации налогового законодательства мы получаем новый, еще более витиеватый механизм, разобраться в котором человеку, далекому от юриспруденции и банковского дела, будет просто не под силу.

Наряду с по-настоящему ценными нововведениями этот законопроект, в своем нынешнем виде, содержит целый ряд дополнительных обременений для физических лиц, явно не способствующих преображению взаимоотношений между налогоплательщиком и государством в доверительные.

Сейчас в мире существует более 20 стран, официально привлекающих деньги в собственные экономики путем предоставления гражданства или вида на жительство в обмен на инвестиции от иностранных граждан. Программы эти выгодны и легкодоступны для россиян, а количество плюсов, сопровождающих получение второго гражданства, существенно превышает потенциальные риски. 

Кристина Ружило — иммиграционный эксперт, управляющий партнер компании «Мигронис»

Источник: https://snob.ru/profile/31414/blog/130996

Валютный резидент. Что за это бывает и как изменились условия

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Для тех, кто ведет дела за рубежом, имеет двойное гражданство или имеет обыкновение долгое время отдыхать и проводить время за границей, очень важно разбираться в таких понятиях, как налоговый и валютный резидент.

В связи с тем, что с 2018 года Россия вступила в соглашение со странами, которые участвуют в ОЭСР — Организации экономического сотрудничества и развития, она обязана обмениваться информацией с этими государствами в плане любой налоговой информации. Это значит, что соответствующие органы вправе проверить все финансовые сведения, подаваемые резидентами, которые имеют зарубежные активы в той или иной стране, на достоверность. 

Налогами или валютой

Прежде всего очень важно понять, что в законодательстве термины налоговый и валютный резидент различаются.

Налоговый резидент — это физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней в году, при этом учитывается, что данный срок отслеживается в течение 12 месяцев без перерыва. Согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, которая и дает определение этому типу резидентства, оно обладает следующими свойствами:

  • Легко теряется и восстанавливается
  • Им могут обладать как граждане РФ, так и иностранцы
  • Статус сохраняется при непродолжительных выездах за границу, что регулируется НК РФ
  • Статус может быть сохранен даже в случае потери валютного резидентства

Валютный резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории РФ и является ее гражданином. Исключением являются те, кто живет за границей не менее года непрерывно. Но критерий непрерывности нарушается, стоит лишь въехать на территорию РФ лишь на 1 день. Валютное резидентство обладает следующими свойствами:

  • Утрачивается лишь с потерей гражданства
  • Им могут обладать как граждане РФ, так и лица, постоянно проживающие в России
  • Статус утрачивается при въезде на территорию РФ хотя бы на один день
  • Статус может быть сохранен даже в случае потери большинства связей с родиной 

Зачем про это знать

Знание о различиях в статусе налогового или валютного резидента в ряде случаев позволит избежать уплаты двойных государственных сборов — в родном и зарубежном государстве.

Мошенники нередко используют такие «лазейки» в законах, чтобы вообще избежать уплаты всяческих налогов.

Однако мы не советуем вам следовать их примеру, так как все незаконные операции легко вычисляются и строго наказываются.

В принципах юридической фирмы с многолетним опытом работыCofranceSARLдействовать лишь в соответствии с правовыми основами, но при этом успешно защищать интересы своих клиентов.

Понятие налогового резидента определяет, в каком размере физическое лицо должно платить государственные сборы — 13% для резидентов, 30%  — для нерезидентов за редким исключением. Например, для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз.

Тема налогового и валютного резидентства актуальна в отношении Кипра и Мальты, где в последнее время стало актуальным приобретать гражданство, проживать, но при этом не разрывать всех связей с родиной.

В частности на Кипре, очень выгодные условия для жизни.

  • От НДФЛ освобождается половина заработной платы
  • Не облагаются сборами доходы, которые были получены от дивидендов или от сбыта ценных бумаг.

Однако условия для открытия счета на Кипре или для получения гражданства на Мальте сейчас очень строгие, и заинтересованное лицо проходит много проверок. В том числе:

  • Происхождение его доходов и денежных средств
  • Проверка ИНН
  • Контроль репутационных финансовых рисков

Очень важно действовать по закону и разбираться в понятиях налоговый и валютный резидент, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. 

Валютный резидент в подробностях 

Все мы знаем, что с течением времени законы меняются. Понятие валютный резидент становится с точки зрения правовой логики более широким. Сегодня под этим термином подразумеваются все физические лица, которые являются гражданами РФ.

Ранее предполагались определенные исключения из этого понятия:

  • Постоянно проживающие за границей граждане в течение не менее года, в том числе обладающие ВНЖ
  • Временно проживающие за границей граждане в течение не менее года на основании учебной или рабочей визы
  • Находящиеся за границей граждане на основании одной или нескольких виз общим сроком не менее одного года. 

Преимущества валютного резидентства

Если по всем законным параметрам физическое лицо определяется в качестве валютного резидента, то оно подпадает под действие «льготного режима», то есть начинает пользоваться рядом преимуществ:

  • Между физическими лицами, а именно резидентами-льготниками, разрешены валютные операции за границей (Часть 25 Статьи 9 Закона)
  • Требования по Статье 12 для открытия в банках счетов или вкладов, находящихся за границей, сняты (Часть 8 Статьи 12 Закона)
  • Требования по осуществлению по таким счетам валютных операций также сняты (Часть 8 Статьи 12 Закона)
  • Требования по предоставлению отчетов о движении денежных средств по таким счетам также сняты (Часть 8 Статьи 12 Закона) 

Интересные нюансы 

При всей полноте знаний о налоговом и валютном резидентстве важно разбираться и учитывать различные нюансы. Например, многие задаются вопросом, возможно ли применение КоАП, закона, повышающего или смягчающего действие за административное правонарушение, если речь идет о Части 25 Статьи 9 Закона.

Отвечаем: НЕТ. Разрешены операции между физическими лицами вне территории РФ при условии, что их срок пребывания за рубежом в течение года составит более 183 дней. То есть минимум 184.

Особое внимание следует обратить также на то, что действие Части 8 Статьи 12 Закона распространяется на:

  • Граждан РФ, срок пребывания которых в 2017 году за пределами РФ составил более 183 дней.
  • Счета и/или вклады в иностранной валюте или российских рублях, открытые гражданами в зарубежных банках, если такие счета и/или вклады были закрыты по состояния на 31 декабря 2014 года.

Другие особенности

Начиная с 28 декабря 2018 года, физические лица-резиденты могут пользоваться «льготным» налоговым режимом, независимо от их нахождения на территории РФ, если:

  • Иностранное государство применило в отношении этого лица ограничительные меры. Их список определяется Правительством РФ.
  • Такое физическое лицо было признано в соответствии с Законом не налоговым резидентом РФ.

С 14 августа 2018 года в соответствии со Статьей 1 Закона Часть 1 Пункт 7 пп.е. 1 появилась еще одна категория нерезидентов — это международные компании. 

За подробной справкой по налоговому и валютному резидентству обращайтесь к специалистам компании CofranceSARL.

Мы избавим вас от сомнений и налоговых тревог!

Источник: https://sovetnik.eu/valyutnyj-rezident.-chto-za-eto-byvaet-i-kak-izmenilis-usloviya.html

Валютный резидент и его обязательства

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Многим знакомо понятие налоговый резидент РФ. Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (немного больше 6 месяцев). Налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.

Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем полученным ими доходам, независимо от их источника.

При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.

) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ). Налоговый нерезидент платит налоги только с доходов от источника в РФ.

Однако не спешите терять статус налогового резидента, если вы имеете доходы из источников в России. Потому что, став налоговым нерезидентом в РФ, вы теряете возможность применения налоговых вычетов в России и ставка налога на прибыль из России вырастает до 30% (ст. 224 НК РФ):

«3.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов».

Таким образом, обладая статусом налогового резидента, вы имеете наиболее тесную связь с налоговыми органами и ряд обязательств перед ними. Должны отчитываться по своим реальным и потенциальным доходам. Сообщать об участии в иностранных компаниях, отчитываться о контролируемый иностранных компаниях, о счетах в иностранных банках.

А если нет, то, казалось бы, и отчитываться ни о чём не должны перед российскими налоговыми органами. Если налоги с прибыли из-за рубежа платить не должен, то зачем отчитываться? Однако у законодателя другая логика. Потому в законе о валютном регулирование введено отдельное понятие резидента, которое гораздо шире понятие налогового резидента:

Валютный резидент – все граждане РФ + постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство (год и более). Исключение – граждане РФ, которые непрерывно живут за пределами страны не менее года (П. 6 части 1 статьи 1 ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» ) . Условие непрерывности нарушается, как только вы въезжаете на территорию России даже на один день.

Обязательство отчитываться о наличие счёта в иностранном банке и сообщать об остатках и операциях по счёту предусмотрено именно этим законом, соответственно применимо к валютным резидентам. Остановимся немного подробнее на этом обязательстве: Уведомление об иностранных счетах (обязательство всех валютных резидентов) :

I. Об открытии (закрытии) счетов (вкладов), движении средств по счетам в банках, расположенных за границей и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) (Ст 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Валютные резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

Санкции: Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1000 до 1500 руб.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб.

II. Отчёт о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе лично либо направляется по почте (п.7 ст.12 Закона о валютном регулирование).

Санкции: за несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 руб.

Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 руб.

Помимо обязательства отчитываться перед российскими налоговыми органами, у валютных резидентов есть ряд ограничений по операциям, осуществляемым по их иностранным счетам. Разрешённые операции по счетам валютных резидентов в иностранных банках (П.4, 5 ст. 12 Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»):

  •  Перечисление своих средств с российских счетов
  • Проценты по вкладу, минимально требуемая для банка сумма, конверсионные доходы
  • Перечисления валюты РФ со счёта резидента на счёт резидента в иностранном банке (между резидентами в разных банках)
  • Дарение валютных ценностей супругам и близким родственникам
  • Получение зарплаты от нерезидентов по выполненным за пределами РФ работами по трудовому договору
  •  Выплаты по решениям иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
  • Пенсии, стипендии, алименты и др. соц. выплаты
  •  Страховые выплаты от иностранных компаний
  • Возврат средств (при ошибочном перечислении или возврате купленного товара (услуги) у нерезидента.

Если банк в стране члене ОЭСР и ФАТФА, то также разрешены следующие поступления на счёт:

  • Кредиты и займы в валюте
  • Арендные платежи по имуществу за рубежом
  • Доходы от ценных бумаг.

Все иные операции по счетам, не перечисленные выше, признаются незаконными.

Санкции: за нарушение (проведение по иностранным счетам операций, не предусмотренных валютным законодательством, как указано ниже) (п. 1, ст. 15.25 КоАп) – штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Таким образом, несмотря на то, что вы не обязаны платить налоги в России, поскольку не проживаете на её территории и не ведёте коммерческой деятельности, а только являетесь гражданином, у вас всё равно есть обязательства отчитываться перед налоговой.

Просто потому, что вы на пару недель в году приезжаете навестить свою бабушку или ещё зачем-то. Это становится похоже на американскую систему, где гражданин США обязан отчитываться обо всех своих доходах и платить налоги вне зависимости от места проживания и источника дохода.

Кто знает, может наши налоговые органы тоже к этому стремятся, хотя не хотелось бы в это верить.

Буду оптимистичнее и отмечу, что сегодня данные ограничения валютного законодательства применимые к налоговым нерезидентам кажутся чрезмерными не только мне, потому сейчас рассматривается законопроект, смягчающий данное требования.

Его целью является расширение срока возможного пребывания на территории России без риска потерять статус валютного нерезидента до 3х месяцев в году.

Этим законопроектом предусмотрен ряд других изменений помимо названного, но об этом поговорим, когда проект будет утверждён.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/valyutnyj_rezident_i_ego_obyazatelstva/45380

Арсенал Права
Добавить комментарий